注册公司是创业者必须面对的任务之一。虽然这个过程可能会有些复杂，但是只要你按照规定进行操作，你的企业就可以合法地运营。所以接下来，主页将带大家认识并了解子公司股权转让做账，希望可以跟你目前的困境指引一些方向。

杭州某科技公司创始人王先生将价值1000万元的股权以“1元”价格转让给儿子，三年后儿子将股权以1500万元转让他人，税务机关认定股权成本仅为1元，需缴纳个人所得税近300万元。而同样的股权，若当初采用 0元转让，儿子转让时可按原始成本1000万元扣除，仅需缴税100万元。一纸协议，代价相差近200万。

2025年税务稽查将股权变更列为重点领域，直系亲属间转让看似简单，实则暗藏计税基础陷阱。本文将为您拆解0元、1元、平价转让的核心差异，助您避开家族财富传承的“税负深坑”。

1、直系亲属转让免税≠无税负风险

依据《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第67号）第十三条，符合以下情形的无偿转让不征个税：

核心直系：配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女

扩展范围：兄弟姐妹、承担直接抚养/赡养义务的抚养人或赡养人

但政策执行中存在三大“隐形炸弹”：

1. 亲属身份认定偏差：叔伯、堂表亲等旁系亲属转让，不得享受免税

2. 印花税刚性征收：无论是否免个税，转让合同均按 0.05%税率缴纳印花税（双方均需缴纳）

3. 计税基础断层：定价方式错误将导致后续转让税负倍增

2、0元 vs 1元 vs 平价转让：税负差异全解析

▶ 0元转让：最优家族传承方案

操作实质：视为无偿赠与，符合67号公告第十三条的免税条件

《国家税务总局关于发布<股权转让所得个人所得税管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）第十三条，符合以下条件的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由：继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人。

核心优势：受让人取得股权的原值延续转让人历史成本

依据67号公告第十五条：通过无偿让渡取得股权且符合亲属条件的，按“原持有人股权原值 合理税费”确认成本。

案例说明：

老王将成本1000万元股权0元转给儿子小王，小王转让时按1500万元转让

→ 小王可扣除成本1000万元

→ 应纳税所得额 = 1500 - 1000 = 500万元

→ 个税 = 500 × 20% = 100万元

▶ 1元转让：埋雷的“伪优惠”

表面免税：符合亲属条件免征当次个税

致命缺陷：受让人再转让时，股权原值仅按1元确认

案例回放（前文老王案例）：

老王1元转股（原始成本1000万元），小王转让时按1500万元售价

→ 扣除成本仅1元

→ 个税 = （1500 - 1） × 20% = 299.80万元

对比0元转让方案（扣除成本1000万元），多缴税近200万元！

▶ 平价转让：转让价格=转让人原始取得成本

操作实质：按转让人原始取得成本转让，符合67号公告第十三条免税条件

案例回放（前文老王案例）：

老王1000万元转股（原始成本1000万元），小王转让时按1500万元售价

→ 扣除成本及小王再转让的个税同0元转让，与0元转让的区别在于老王转让给小王时双方需按转让价格1000万的0.5‰缴纳印花税。

3、企业主自检清单：转股前必答5问

在签署协议前，请务必确认：

亲属关系：受让方是否在67号公告第十三条列明的范围内？

定价策略：是否采用 0元或原始成本定价？是否避免1元转让？

资产穿透：公司土地/房产等资产占比是否超过20%？若超过是否完成评估？

印花税：是否双方均已申报缴纳？

文件备存：是否已收集完整的亲属证明及评估报告？

结语：在2025年税务稽查全面升级的背景下，直系亲属股权转让的定价策略直接影响百万级税负。谨记：“0元传承成本，1元葬送优势” ——这是家族企业股权交接不可动摇的法则。

注册公司是实现您商业目标的重要一步，它给予您更多的合法权益和保障。看完本文，相信你已经对子公司股权转让做账有所了解，并知道如何处理它了。如果之后再遇到类似的事情，不妨试试主页推荐的方法去处理。