注册公司是创业者必须面对的任务之一。这个过程可能会有些复杂，但是只有完成这个过程，你的企业才能够合法地运营。主页带大家认识工资含不含社保做账，如果你们也遇到这种问题，相信看完本文，你们就懂得怎么解决了。

这个问题我觉得应该分情况讨论。

情况1、就是工资为0只是暂时的，说白了就是延发工资，而社保不能断，公司每个月还是把个人部分和单位部分给你交了。

情况2、就是确实不会发工资，就是把社保给你交上。

针对情况1，其实这个问题很简单。

公司的社保都是年的数据为基数扣除，每个月每个人应该扣多少，单位扣多少都是有定数的。

工资延后发的一般情况下单位还是会把个人的社保和单位社保按月给申报缴纳的，否则社保局就会找你了。

那么就形成了什么情况呢，比如二哥这个月工资说是暂时不发了，延后月份发，社保个人部分和单位部分公司给正常申报缴纳。

二哥2024年的基数下，2025年的社保数据如下：

那其实我实际做账该做社保做社保，该计提工资计提工资，只是没实际发工资罢了。

假设2025年5月工资是10000

1、计提工资

借：管理费用-工资 10000

贷：应付职工薪酬 10000

实际未发放，不做发放分录

2、单位部分社保

借：管理费用-社保 2526

贷：应付职工薪酬-社保 2526

3、社保申报缴纳

借：应付职工薪酬-社保 2526

借：其他应收款-二哥（个人部分社保 ）1040

贷：银行存款 3566

等后面补发工资了，再从工资里面把应收的社保部分扣下来就行了，比如2025年6月补发了工资，当月一共发了两个月的工资，一共20000。

那么分录就是：

1、计提工资

借：管理费用-工资 10000

贷：应付职工薪酬 10000

2、实际发放

借：应付职工薪酬 20000

贷：其他应付款-社保 1040

贷：其他应收款-二哥（个人部分社保 ）1040

贷：银行存款 17920

3、单位部分社保

借：管理费用-社保 2526

贷：应付职工薪酬-社保 2526

4、社保申报缴纳

借：应付职工薪酬-社保 2526

借：其他应付款-社保 1040

贷：银行存款 3566

所以，这种情况就是社保你该交交，和员工的往来该挂挂，如实反应就是了，工资是多少就提多少，本身个人部分的社保就是从工资中代扣下来的，这次没扣到垫付了，下次发放的时候扣下就是了。

那么个税申报呢？

这个员工在个税系统是在职员工，没发工资收入当期是0，那也得申报。那你填写的时候本期收入填写为0，个人部分的社保正常填写上就是了。

就形成了当期收入是0，专项扣除有数据的情况。

如图：

系统会提示你一般专项扣除不会大于本期收入的，这个是提示性的，不是强制的，你忽略保存即可。

而针对情况2，本质是什么？

单位把社保（含单位和个人部分）给你出了，那么实质上个人部分就是你的工资收入。

因为这个就是单位为你支付的报酬。这种情况视为向员工支付了工资收入，扣缴单位扣申报时，当期工资收入填报个人部分的三险一金合计数，再分别填写报三险一金进行税前扣除。

比如二哥社保个人和单位部分合计3566，其中个人部分1040，公司只给你买社保，不发工资。

实质上单位承担的这部分社保金额就是因雇佣关系给你的工资报酬支出，单位按实质应该列支为工资支出。

借：管理费用-工资 1040

贷：应付职工薪酬 1040

发放时候

借：应付职工薪酬 1040

贷：其他应付款-社保（个人部分） 1040

单位部分社保：

借：管理费用-社保费 2526

贷：应付职工薪酬-社保费 2526

缴纳社保

借：应付职工薪酬-社保费2526

借：其他应付款-社保（个人部分） 1040

贷：银行存款 3566

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