注册公司是创业者必须面对的一项任务。虽然这个过程可能会有些复杂，但是只有完成了这个过程，你的企业才能够合法地运营。下面，跟着主页一起了解下送给客户样品怎样做账的信息，希望可以帮你解决你现在所苦恼的问题。

内外账并行是一个逐步的消化过程，完全消化后才能实现真正的一套账。

调账建议

（一）现金

现金因为没有银行流水记录，比较灵活，所以建议这个项目放在最后调整，看看其他科目调整完毕后倒挤出本科目的差异，由老板进行多退少补，通常这个差异也不会太大。

（二）银行存款

银行存款有流水记录，一般是不会存在差异的。如果会存在差异，只有可能是两种差异产生的：

1、外账会计做账错误。也就是外账会计没有严格核对银行对账单，会计核算有差错。解决思路是以银行对账单为依据，找出错漏的凭证，不管业务实际的发生时间，全部在本期补记或冲红。

2、公司有私人账户。这部分账户的资金流水肯定不会在外账上体现的，但是现在要做两账合一了，这部分秘密账户的资金怎么办呢？解决思路是“只减不增，逐步消化”。也就是不再通过私账收款，避免秘密账户一直存在金额，然后私账还有的资金通过发放工资、采购材料等行为逐步消化，如果私账金额实在太大难以消化，可以把私账上的资金以老板的名义借支给公司使用，公司账上登记“其他应付款”，或者冲抵原本老板从公司账上拿走资金时记录的“其他应收款”。当这些账户资金清空后，要办理账户注销，在外账上始终视同这些银行账户始终不存在。

（三）应收账款

应收账款的差异一般体现为税账上记录的应收账款比实际的应收账款多，形成原因主要是：

1、对外虚开、多开发票

实际上并没有这么多的销售，但是对外开具了发票（有些公司会做一些卖发票的交易），因此就会有一块“应收账款”长期挂账。

2、款项已收，但通过私账收款

实际上出售商品时已经收取了客户款项，但是通过私账收取的货款，财务在核算时就只能长期挂账“应收账款”。

针对上述两种原因产生的应收账款差异，解决思路有：

1、委托付款清账。委托老板控制的其他银行账户付款给公司，走一笔资金流，然后向公司出具《委托付款书》，意思是客户委托老板控制的这个银行账户来付款给公司，从而公司收到一笔资金，冲抵应收账款。

2、现金收款清账。金额不是特别大时，可以虚拟公司收到了客户的一笔现金（当然实际上肯定没收到这笔现金，只是现金没有银行流水而已才可以虚拟），冲抵了应收账款，所以说现金是最后才调整的项目，因为差异可以通过现金来填平。

3、坏账核销。还剩下一些应收账款无法磨平的，可以申请做坏账核销，彻底从公司账上剔除。

（四）预付账款

预付账款的差异一般体现为税账上记录的预付账款比实际的预付账款多，形成的原因是采购的时候供应商没有开具发票，但实际上材料已经收存入库了。会形成这个低级错误的原因是财务负责人没有筹划好，按道理没有发票的采购行为根本就不应该通过公账来支付款项，也就不会在税账上有记录了。那已经形成了这种预付账款，怎么办呢？解决思路有三种：

1、虚拟撤销采购。虚拟出撤销采购但动作，然后让供应商把资金打回给公司，从而冲抵“预付账款”。但是供应商肯定是不会把资金打回给公司，因为实际上供应商已经发过货了。所以又得采取“应收账款”中提到的委托付款清账和现金清账两种方式了。

2、做无票入账，但无法抵税。会计上是允许没有发票入账的，只是这笔没有发票的采购形成的资产折旧或结转的成本无法抵税。

3、坏账核销。还剩下一些预付账款无法磨平的，可以申请做坏账核销，彻底从公司账上剔除。

（五）存货

存货的差异有两种常见情况：亏库和胀库。

1、亏库：实际库存小于税账记录的库存形成的主要原因是销售的时候不开发票，不确认收入，就不能结转主营业务成本，但实际存货已经发出，就会形成实际库存小于税账记录的库存。

对于亏库现象，可以采取以下方式逐步消化：

方法一：通过研发领料消耗账面库存。研发部申领一些原材料、成品拿来做研发是再正常不过的事情了，可以把账面多出的库存虚拟做成研发领料用掉了，消耗掉账面库存，同时还可以做大研发费用申请加计扣除。

方法二：通过样品赠送、市场推广活动消耗账面库存。把账面多出的库存虚拟做成赠送给客户的样品，这部分是没有收入的，同样可以消耗账面的库存。

方法三：通过呆滞物料报废消耗账面库存。既然账面多出来了，那就做账报废审批单，把多余的部分移出账面。

温馨提示: 报废原因要注明是客观原因，如市场滞销、产品升级等等导致，不能是因为管理不善导致，因为管理不善导致的报废还需要做进项税转出的。

方法四：在合理的范围内，加大生产工艺损耗或不良品损耗，变现在生产环节消耗掉账面多出的材料。

方法五：销售折让消耗账面库存。针对比较熟的客户，开发票的时候开折让发票，附带消耗的账面库存就是折让部分的数量和金额，逐渐消化。

方法六：通过私账购买正常存货，补足实际库存的缺口。也就是私人付款，公司收货，但是公司不用再做账务处理。

方法七：购买过期的便宜材料存货，补足实际库存的材料缺口。

2、胀库：实际库存大于税账记录的库存

形成的主要原因是多结转存货成本降低利润少缴税，或者采购进货时未取得发票从而无法入账（进货不要发票通常便宜一些），都会导致实际库存大于税账记录的库存。

对于胀库现象，可以采取以下方式逐步消化：

方法一：可考虑逐步补开发票，通过对公账户增加账面存货。

方法二：可考虑通过将此部分存货，由个人或个体户开票给公司，适量增加账面存货。

方法三：将多余的存货（尽量将不能用的存货）剥离到隔离仓，给到个人去处理。

方法四：快速将呆滞存货或不能用的存货，低价变现。

（六）固定资产

固定资产的差异一般体现为实际的固定资产比税账上记录的固定资产多，主要原因是以前购买固定资产时没有取得发票，导致外账上固定资产没有入账。

针对固定资产的差异，建议不用专门处理，也就是实物有就用着，但是账面上不记录、不折旧。

如果一定要做到账实相符，那就去廉价购买一批旧设备的方法取得发票，固定资产入账和实物相符，导致多出来的应付账款按应付账款的处理方法处理掉。

（七）预收账款

预收账款的差异一般体现为税账上记录的预收账款比实际的多，主要原因是销售时已经通过收款并发货，但财务未向客户开具发票，为了延迟纳税，就挂在预收账款。

所以，针对预收账款的这部分差异，要在过渡期内通过开具发票的形式逐步消化，但是要注意税负率需要平缓增加，不要一下子全部开完导致税负率突然飙升，那样金四系统会自动报警的。

（八）其他应付款

其他应付款倒不是说实际和税账记录有啥差异，主要是有两套账的公司，一般会有越来越大的其他应付款，原因是私账收取了很多资金，但是公账上资金可能不够，于是老板就会把私账上的资金转回给公账上使用，财务记录为对老板的“其他应付款”。

解决思路有两个：

1、债转股增资归还

既然公司欠股东的钱，长期挂账又不好，那么可以把股东借款转为新增资本投入，一来可以清掉往来，二来还可以做大公司注册资本，彰显公司实力，何乐而不为呢？

不过得友情提醒，注册资本就是股东应当承担的有限责任，注册资本越大，股东承担的有限责任也越大。

2、公司账面资金归还给股东

公司账面有钱肯定会归还给股东，为何还要专门提呢？因为有些公司是需要给股东发工资和分红的，但是发工资和分红都是需要缴纳个人所得税的，而刚好公司还欠着股东的钱，所以有些公司会通过归还股东借款的形式来给股东发放工资和分红，达到所谓税筹的目的。

注册公司是建立企业声誉和品牌形象的基石。看完本文，相信你已经对送给客户样品怎样做账有所了解，并知道如何处理它了。如果之后再遇到类似的事情，不妨试试主页推荐的方法去处理。