注册公司是创业者的第一步，也是最重要的一步。通过注册公司，你可以获得法律保护，让你的企业更加正式和专业。下面，跟着主页一起了解下年末结转税金怎么做账的信息，希望可以帮你解决你现在所苦恼的问题。

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• 1、税金及附加结转怎么做会计分录？
• 2、增值税期末结转如何做账务处理

1：税金及附加结转怎么做会计分录？

答企业发生的税金及附加是企业发生经营活动时应当承担的相关税费，比如城建税、教育费附加等。税金及附加发生结转时，如何做会计分录？

税金及附加结转如何做账？

1.应交消费税、城市维护建设税、教育费附加和资源税等

(1)计算确认时：

借：税金及附加

贷：应交税费

(2)实际缴纳时：

借：应交税费

贷：银行存款

(3)期末结转到本年利润：

借：本年利润

贷：税金及附加

2.印花税(不通过应交税费核算)

借：税金及附加

贷：银行存款

全面试行“营改增”后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目。税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，但并不包括税所得税和增值税。月底结转后本科目应无余额。

税金及附加核算内容：城市维护建设税、教育费附加、资源税、消费税、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等。

注意，之前是在“管理费用”科目中列支的“四小税”比如房产税、车船税、土地使用税、印花税，随着全面实行“营改增”后，四小税应调整到“税金及附加”科目中核算。

应交税费是什么意思？

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定应当交纳的各种税费。本科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费;期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税金。

应交税费核算内容包括：增值税、消费税、所得税、城市维护建设税、个人所得税、车船税、教育费附加等。

2：增值税期末结转如何做账务处理

答增值税期末结转如何做账务处理是会计工作中的常见问题，增值税是一种流转税，属于价外税，小编将从以下个方面介绍增值税一般纳税人应交税费科目在期末怎么进行结转来一起了解下吧!

1、当月“进项税额”

“销项税额”，不需要缴纳税款。

如：销项税额5000，进项税额6500，月末不做会计处理，借方余额1500属于尚未抵扣税款。

2、当月“进项税额”

“销项税额”，此时需缴纳相应的税款。

将销项税额减去进项税额计算得出的数字，应自“应交税费---应交增值税”科目转入“应交税费---未交增值税”科目，如：销项税额65,00，进项税额5,000，应做如下会计分录：

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税1500

贷：应交税费-未交增值税1500

3、当月缴纳上月应交未交的增值税，接上例，

会计分录为：

借：应交税费-未交增值税1500

贷：银行存款1500

4、当月缴纳当月的增值税款，会计分录为：

借：应交税费-应交增值税-已交税金

贷：银行存款

月末会计核算时，将“已交税金”科目转入“未交增值税”科目。注意：有些业务量较小的企业选择在月末一次性做账，可以不通过“已交税金”核算而直接在“未交增值税”科目核算。

5、当月预交增值税款，会计分录为：

借：应交税费-预交增值税

贷：银行存款

当企业发生纳税义务时，会计分录为：

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税费-未交增值税

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-预交增值税

6、若当月出现多交增值税

如：销项税额6000，进项税额5000，当月已交2000，只能就多交部分做转出的账务处理，月末会计分录为：

借：应交税费-未交增值税1000

贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税1000

7、年末结转账务处理

“应交增值税”科目下的明细科目每月的借贷方余额可以不结转，但年底必须结平，具体的账务处理为：进项税额、已交税金、减免税款、销项税额抵减、出口抵减内销应纳税额科目的年末结转：

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税费-应交增值税-进项税额、已交税金、减免税款、销项税额抵减

若“应交税费-未交增值税”科目借方有余额，说明年末有留抵进项税额，若贷方有余额，则为应交的增值税，在下月初缴纳时，借记“应交税费-未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。如果年末会计处理正确，“应交税费-应交增值税”明细科目余额为零，期末财务报表“应交税费-未交增值税”科目余额应该和增值税纳税申报表数字一致。

通过注册公司，您可以更好地管理和控制企业的财务和资产。上面关于年末结转税金怎么做账的信息了解不少了，主页希望你有所收获。