注册公司是创业者成为合法企业的第一步。这个过程可能会有些复杂，但是只有完成这个过程，你的企业才能够合法地运营。接下来，主页带你了解惠阳区深圳专业记账报税，做好相应的准备，教科书式案例！股权转让被核定，补税罚款逾7000万！希望可以帮你解决现在所面临的一些难题。

教科书式案例！股权转让被核定，补税罚款逾7000万！

2023-11-13 09:35·财税合规小课堂

惠州市某正投资有限公司（以下简称：惠州某正投资）于2018年2月5日与惠州市某致实业有限公司签订股权转让合同，将持有的标的公司15%的股权转让给方致公司，合同价格1700万元。

税务机关分别于2021年12月10日、2022年12月7日向你（单位）送达《责令限期改正通知书》（惠阳淡水税税通﹝2021﹞3985号、惠税稽限改﹝2022﹞35号），责令你（单位）对转让标的公司15%股权给方致公司的相关股权转让收入进行纳税申报，截止检查期间，你（单位）未对上述股权转让收入进行纳税申报。

根据标的公司提供的《评估报告书》显示，在评估基准日2018年1月31日，标的公司股东全部权益市场价值为24496.50万元，即你（单位）持有的标的公司15%的股权的股东权益市场价值为3674.48万元（计算：24496.50×15%）。

但是经查，惠州某正投资公司没有其他业务实质，仅持有兴业房产15%股权，且其核心资产并未改变，而某正投资原股东转让其100%股权时，转让价格16530万元。显然，评估价值也明显低于原转让价值。

经过进一步调查，通过对核心资产象岭土地的核算，确认《评估报告》表明的价值与事实不符，故未采用该价值。

税务机关核定某正投资取得的15%股权的原值为17117160.17元，故其最终转让股权的应纳税所得额为189581989.83元（计算：165300000÷80% 165300000×0.5‰-17117160.17-8500），应纳税调增2018年度企业所得税“纳税调整增加额”189581989.83元。【注：1.653亿是税后成本，因股权转让个税税率为20%，所以除以80%，万分之五是转让方的印花税成本】

处罚内容

对你（单位）所偷印花税、企业所得税税款合计47399892.58元处以0.5倍的罚款23699946.29元【8500*50% 47391392.58*50%】

股权转让需要缴纳哪些税？

一、增值税

1、个人股东转让股权

2、法人股东转让股权

注：相抵后出现负差，可结转至下期，但年末仍出现负差的，不得转入下一会计年度。

二、个人所得税

三、企业所得税

企业所得税的税率为25%，符合小型微利企业条件的，可享受相关优惠。

四、印花税

根据财税[2019]13号，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

五、土地增值税

股权转让方式的过程中，如不动产价值占公司净资产的比例较大，税务机关可能会据此认定股权转让行为的实质为转让不动产，并征收土地增值税。

股权转让常见的8大问题

由于股权转让行为涉及税务、工商、财务等各个方面，故实务操作时极易出现各种无法预料的状况，指闻酱整理了股权转让过程中常见的八大问题，供大家参考：

一、股东未实缴出资，可以“0元”转让股权吗？

答：这种说法不正确。股东实缴出资额=转让财产原值，转让财产原值为0，不代表转让价格可以为0。

如果申报的股权转让价格低于股权对应的净资产份额而无正当理由的，视为股权转让收入明显偏低，税局有权核定转让价格。

二、哪些情况下可以低价或平价转让股权？

答：符合下列条件之一，视为有正当理由：

三、违约金、补偿金属于股权转让收入吗？

答：属于。转让方取得与股权转让相关的各种款项，包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等，均应当并入股权转让收入。

四、股权转让所得怎么计算？

五、哪些股权转让无需办理工商变更登记？

答：两种情形。

1、有限责任公司内部股东之间不引起股东名称发生变化的股权转让，无需办理工商变更登记；

2、非上市股份有限公司股权转让，无需办理工商变更登记。

六、股权转让有可以合理节税的方法吗？

答：针对不同情形可参考下列方法。

1、利用并购重组中的特殊税务处理。企业所得税法中对企业之间并购重组形成的股权转让可暂不缴税，如通过股权收购、合并、分立、划转等方式，可以加以利用，以实现合理延迟纳税。

2、对个人转让股权可利用“合理低价”方式达到少缴税

3、“股权转让”变为“先减资再增资”。老股东按合理价格减资，新股东按合理价格增资，实现新老股东之间的过渡，该方式下新老股东之间由于没有直接股权转让行为，也就没有转让所得，征税也无从说起。但是，所有的税务筹划都应当建立在合理合法的基础之上，否则，一旦触动红线，会因小失大、得不偿失。

4、采用“先分后转”的方式，具体如下

七、个人转让股权，在纳税申报方面有什么规定？

1、扣缴义务人：股权转让所得的个税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。

2、纳税地点：个人股权转让所得个人所得税需要在被投资企业所在地办理纳税申报。

八、股权转让过程中需要资产评估吗？

答：被投资企业账面有以下资产，且占总资产比例超过20%时，税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入：土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等。

通过注册公司，您可以更好地管理企业的税务和财务事务。明白了惠阳区深圳专业记账报税的一些关键内容，希望能够给你的生活带来一丝便捷，倘若你要认识和深入了解其他内容，可以点击主页的其他页面。