注册公司是一个艰巨的任务，但是它是创业者必须面对的任务。如果你想要创造一个成功的企业，你需要了解如何注册公司，并且按照法律规定进行操作。今天主页带你认识余额调节表要做账吗以及应该怎么解决它，如果我们能早点知道解决方法，下次遇到的话，就不用太过惊慌了。下面，跟着主页一起了解吧。

银行流水对不上，库存表和账面金额相差几万，三年前的应收、应付账款还挂着，原始凭证缺失，总账和明细账对不上.

相信不少刚入行的会计伙伴们都遇过这糟心事儿：满心欢喜地入职，一上手才发现前任留的烂账离谱到刷新三观，吓退半条命。

面对堆积如山的票据和混乱的账目，究竟该如何下手？别慌，烂账不是绝症。

本文将系统解析乱账的成因、分类以及处理调整方法。3 步摸清烂账底细，5 招拆解库存、 往来、资金乱麻。

要知道，只有真正学会处理烂账，才能在代账这行站稳脚跟—— 毕竟，能把别人理不清的糊涂账捋顺，才是最硬核的本事。

什么是乱账？财务数据失真的本质原因

乱账并非简单的 "账目错误"，而是指企业在经济活动中形成的会计记录与实际经营情况严重不符的现象。

严格来说，就是经济业务的记载不真实、不准确、不完整，导致财务数据无法反映企业真实的资产、负债和经营成果。

举例：

某贸易公司账面显示库存商品价值 500 万元，但实际盘点时只有 350 万元，且无法查明短缺原因；或者客户早已付款，但应收账款仍挂账 80 万元 —— 这些都是典型的乱账表现。

乱账的三大典型特征

1、账实不符：账面记录数据与实物资产、货币资金实际情况存在差异（如库存短缺、银行存款溢余或短缺）

2、账账不符：总账与明细账核对不一致（如应收账款总账余额 100 万，明细账合计 112 万）

3、账证不符：会计账簿与记账凭证、原始凭证无法对应（如无发票却入账、凭证金额与账簿不符）

乱账形成原因

乱账形成的原因有主观或客观方成，不管哪一种都是长期积累的结果。

从实践来看，主要有以下几类深层原因：

1. 内部控制失效：最致命的 "管理漏洞"

不少中小企业存在 "重经营、轻管理" 的问题，内部控制制度形同虚设：

实物管理与账务管理分离：仓库只管发货，财务只凭票据记账，从不核对库存数量，导致账实严重脱节

审批流程混乱：白条入账、无票报销成常态，付款审核流程混乱，收款不登记来源

岗位职责不清：会计一人多岗、权责划分不清，既管钱又管账，缺乏相互监督机制

这种情况下，帐实严重不符，单纯依靠出入库和收款、付款凭证逐笔清查出错的原因和时间是很困难的，只能努力尝试。

2. 会计专业基础知识薄弱

过度依赖财务软件忽视基础设置，科目使用混乱（如把应收账款记成其他应收款）、凭证附件不全、结账前不检查明细账数据和科目余额表。

人为操作失误：财务人员专业能力不足，错用会计科目、漏记经济业务、计算错误等

人员变动频繁：上任会计离职时交接不清，新会计接手后重新建账，新旧账目衔接出现漏洞。

3. 其它因素

为达避税、融资等目的，人为违规调整账务，形成 "舞弊性乱账"。

乱账如何调整？

调账不是简单的改数据，面对乱账，切忌 "一锅烩" 式处理。不同类型的乱账，处理方法也不同。常见乱账的四个模块，具体如下：

库存乱账如何处理？

库存乱账是制造业、贸易企业的 "重灾区"—— 账面存货与实际盘点相差很大；原材料明明用完了，财务账面上还挂着余额…… 这类问题往往源于出入库手续不全、未定期盘点、成本核算随意。

处理步骤：

第一步：全面盘点，锁定现状

按类别（原材料、半成品、产成品）、规格逐一盘点实物，编制《库存盘点表》，注明数量、型号、存放地点及状态（完好 / 破损 / 过期）。

对贵重物品、易损耗品需重点核查，必要时可邀请业务部门共同参与。

制定严格的盘点计划，盘点完要逐一跟账面核对。

第二步：倒推调整，确定基准

若未进行年终决算：以当前盘点数为基准，倒推去年实际消耗数。

调增库存时冲减当年成本，调减库存时增加当年成本（公式：调整后成本=原账面成本 账面结存与实际盘点的差额）。

若已完成年报报送：通过 "以前年度损益调整" 科目处理，调整结果计入未分配利润，避免影响当期损益，并更正财务报表。

第三步：盘点后数据复核

盘盈/盘亏通过 "待处理财产损溢" 科目过渡：

盘盈：经审批后冲减管理费用（属于收发计量错误）或计入营业外收入（如无人认领的溢余）。

盘亏：区分原因处理—— 自然损耗或管理不善导致的，扣除残料和赔偿后计入管理费用；自然灾害造成的，扣除保险赔偿后计入营业外支出。

举例：某塑料加工企业盘点发现A商品盘亏100件，单位成本50元，原因是仓库漏水导致霉变。保险公司理赔3000元，残料变卖收入500元。

则账务处理为：

借：待处理财产损溢 5000

贷：库存商品 5000

借：其他应收款—— 保险公司 3000

原材料（残料） 500

营业外支出 1500

贷：待处理财产损溢 5000

往来账乱账如何处理？

往来账（应收账款、应付账款、其他应收款等）混乱是所有企业的通病，特别是企业很喜欢公转私，个人借款长期挂账或客户欠款金额对不上、供应商发票与付款脱节…… 这些数据不准确，不仅占用了资金，还可能形成坏账，甚至引发法律纠纷。

处理方法如下：

先把往来清单整理出来

从账面导出账龄分析表，按 "客户 / 供应商名称"" 发生时间 ""金额"" 业务类型 " 分类整理，标注疑点（如超 3 年未回款、同一单位既有应收又有应付）。例如：

客户名称

账面余额

最后交易时间

业务背景

疑点标注

A公司

50万

2021年3月

货物销售

3年未回款

B公司

-30万

2023年5月

材料采购

已付未收货

核对往来数据，分析差异

公司内部核对：组织与销售、采购部门开个会议，核实每笔往来的业务真实性（如合同、发货单、收货单），确认是否存在已收款未入账、已付款未销账等情况。

与客户、供应商对账：向客户/供应商发送《询证函》，注明截止日期、账面余额及明细，要求对方盖章确认。

对有异议的款项，需提供原始凭证复印件佐证。

分类处理，消化历史遗留

可收回 / 支付款项：制定清收 / 支付计划，明确责任人与时间节点（如应收账款按 "账龄分析法" 计提坏账准备，应付账款按合同约定付款）。

无法核实的差额：若属于会计差错，通过 "以前年度损益调整" 更正；若确实无法查明原因，经审批后计入营业外收支（如无需支付的应付款转营业外收入）。

坏账处理：对确认无法收回的应收账款，需取得对方破产证明、注销证明或催收记录等，按规定程序报批后，计入信用减值损失。

完善财务制度，防患于未然

每月及时与重点客户/供应商对账一次，确保往来数据实时同步；对往来客户多的，可以两个月或三个月对账一次。

对于员工借款实行 "前款不清、后款不借"，每年年底前必须清账。

现金与银行存款乱账怎么处理？

现金和银行存款是企业的现金流，其乱账直接影响资金安全。

常见问题包括：现金长款 / 短款、银行对账单与账面余额不符、未达账项长期挂账等。

处理方法：

对现金进行盘点，确保账实相符，取得所有银行存款对账单、调节表，进行核对，必要时可对银行存款进行函证。

现金实行 "日清月结"，每日盘点并与日记账核对，严禁 "白条抵库"。定期清理银行账户久未使用的账户，开通网银对账功能，每月至少对账一次

若盘点数与账面数不一致：长款计入 "待处理财产损溢"，查明原因后冲减管理费用或计入营业外收入；短款先由责任人赔偿，无法查明原因的计入管理费用。

收集有问题月份的银行账户的对账单，逐笔核对账面记录与银行流水：

对 "已入账未达账项"（如企业已收款银行未到账），跟踪到账情况并记录；

对 "未入账已达账项"（如银行代扣手续费企业未记账），补制凭证入账；

对 "完全不符的款项"，需核查原始单据（如支票存根、电汇凭证），确认是否存在错记、漏记。

最后，编制《银行存款余额调节表》，确保调节后双方余额一致。对连续 3 个月的未达账项，必须专项核查。

固定资产乱账怎么处理？

固定资产乱账主要有：设备早已报废，账上仍在计提折旧；折旧金额计算错误；新购资产未及时入账.这类问题会导致资产价值失真，影响企业申报数据错误。

处理方法：

盘点公司资产，记录资产名称、规格、购置时间、使用状态、账面原值及折旧情况，做个固产资产登记表。

盘盈资产：若为以前年度购入未入账，按同类资产市场价或评估价入账，通过 "以前年度损益调整" 核算；若为接受捐赠，计入营业外收入。

盘亏资产：先将账面价值转入 "待处理财产损溢"，扣除保险赔偿和责任人赔偿后，计入营业外支出（如因管理不善导致的盘亏，进项税额需转出）。

折旧调整：对多提、少提折旧的情况，需追溯调整，补提或冲减折旧额。

清理乱账的程序及方法

1、会计基础工作检查：如凭证记录是否完善，账簿登记是否合规，凭证依据是否充分等。

2、货币资金清理：对现金进行盘点，确保账实相符，取得所有银行存款对账单、调节表，进行核对，必要时可对银行存款进行函证。

3、应收款项：通过检查、函证等方法，关注长期挂账的客户，应收款项的清理是比较复杂的，具体可视委托单位的情况而定，经过清理整顿，最后整理出应收款项明细表。

4、固定资产：进行盘点检查，关注使用状态，确保账实相符。

5、存货：检查盘点，结合主营业务收入、应收账款，检查出库单、入库单等。注意其发出及入库。

6、应付款项：核实负债是否真实，编制应付款项明细表。

7、收入与成本：逐笔核对。

最后，根据清理结果进行调账，编制明细表及清理后报表。

清理乱账只是治标，要建立长效机制才是治本。

企业负责人要转变 "重业务轻财务" 的观念，理解财务数据对决策的重要性。遵守财务制度，不得要求财务 "做假账"；定期听取财务汇报，及时发现异常。

从上文内容中，大家可以学到很多关于余额调节表要做账吗的信息。了解完这些知识和信息，主页希望你能更进一步了解它。