注册公司是创业者必须面对的任务之一。虽然这个过程可能会有些复杂，但是只要你按照规定进行操作，你的企业就可以合法地运营。接下来，主页将介绍赠送商品怎么做账，希望可以让你在这方面有更深入的认识和了解。

在实务中，商贸企业常收到上游厂家的赠品，而厂家要求赠品指定发给指定客户，那商贸企业如何进财税处理，客户如何作财税处理，其操作的要点及风险点有哪些，现作出具体的解析：

一、商贸企业的财税处理

第一、会计处理

情形1：赠品所有权归商贸企业

若赠品属于商贸企业（例如厂家未指定客户或允许商贸企业自由处置），按《企业会计准则》规定，需按公允价值确认收入（如“营业外收入”或“其他业务收入”），同时增加库存商品。

借：库存商品（公允价值）

贷：营业外收入/其他业务收入 /主营业务成本

后续赠送客户时，视同销售处理：

借：销售费用

贷：主营业务收入（公允价值）

应交税费—应交增值税（销项税额）

同时结转成本：

借：主营业务成本

贷：库存商品

情形2：赠品所有权归厂家（商贸企业仅为代发）

若赠品由厂家直接指定客户，商贸企业仅为代管和配送，无需确认收入和成本，仅需通过备查簿登记赠品收发。

借：库存商品—厂家

贷：其他应付款

第二、税务处理

1、增值税

若商贸企业取得赠品发票：需视同销售，按公允价值计算销项税额；若未取得发票，可能无法抵扣进项税，导致税负增加。

若赠品由厂家直接开票给客户：商贸企业无需缴纳增值税，仅承担物流服务（若有）。

依据为《增值税暂行条例实施细则》第四条，无偿赠送货物视同销售。

第二、企业所得税

1、若商贸企业确认收入，赠品成本可税前扣除；若未确认收入，相关费用（如配送费）需取得合规凭证方可扣除。

2、风险点：若未取得发票或协议不明确，可能导致成本费用不得税前扣除。

二、客户的财税处理

第一、会计处理

1、企业客户按赠品公允价值确认“营业外收入”或冲减成本（若与采购相关）。

借：库存商品

贷：营业外收入/其他应付款 /主营业务成本一

2、个人客户：通常无需记账，但涉及个税时代扣代缴（如赠品价值较高。超过800元）。

第二、税务处理

1、增值税：

企业客户需按公允价值确认进项税额（最好取得厂家或商贸企业开具的专票）。

2、企业所得税：

企业客户需将赠品公允价值计入收入总额缴纳所得税。

3、个人所得税：

若赠品给个人且价值超过800元，需按“偶然所得”代扣20%个税（需结合当地口径）。

4、风险点：

客户未取得合规发票或未申报收入，可能引发税务稽查。

三、操作要点及风险点

第一、操作要点

1、合同协议：

与厂家明确赠品所有权、发票开具方式及税务责任。

2、发票管理：

确保赠品有合规发票（厂家开票给商贸企业或直接开给客户）。

3、出入库记录：

单独登记赠品收发，避免与自有库存混淆。

4、税务申报：

按视同销售申报增值税，留存备查资料（如赠送明细、协议）。第二、风险点

1、商贸企业风险：

未视同销售导致增值税漏缴（罚款 滞纳金）；

赠品成本无票，企业所得税前不得扣除；

代发赠品被认定为隐瞒收入。

2、客户风险：

未确认收入导致企业所得税风险；

个人客户未代扣个税（若需）。

第三、连带风险：

若厂家未合规开票，商贸企业与客户均可能被认定为虚开发票链条中的一环。

四、优化建议

第一、方案1（推荐）：

厂家直接开票给客户，商贸企业仅负责配送（代收代付模式），避免涉税风险。

第二、方案2：

商贸企业与厂家签订代销协议，赠品作为促销费用由厂家承担，商贸企业收取服务费。

第三、税务备案：

提前与税务机关沟通赠品处理方式，避免争议。

五、总结：

核心在于明确赠品所有权和发票流向，区分商贸企业是“自主销售”还是“代发角色”，同时确保税务处理与业务实质一致，规避视同销售和虚开发票风险。

注册公司可以帮助您获得更多的法律保护，降低经营风险。通过上文关于赠送商品怎么做账的相关信息，主页相信你已经得到许多的启发，也明白类似这种问题的应当如何解决了，假如你要了解其它的相关信息，请点击主页的其他页面。