注册公司是创业者必须面对的任务之一。这个过程可能会有些复杂，但是只要你按照规定进行操作，你的企业就可以合法地运营。接下来，主页将重点带大家了解年度纳税调整做账，希望可以帮到你。

有朋友问以前年度损益调整科目什么时候用？这里给大家分享一个补缴企业所得税的案例。

前两月到企业看账，发现有一笔2025年1月份补缴2024年度4Q所得税的账务处理做在了2025年的所得税费用里。

事情是这样的：按照以往不规范的操作，会计将预缴企业所得税的成本做高，使得预缴的企业所得税比实际应预缴的所得税少。

这位办税员像往常一样处理，而税务分局的老师在比对报表时发现申报的财务报表成本与预缴企业所得税的成本不符，于是给企业来电了解情况，要求企业限期内查明原因，做好情况说明，同时列示相应税费的计算过程以及应补缴的税款计算过程，发送给税务分局的老师确认，确认无误后立即补缴税款结案。由于办税员的理解认知差，错误的以为补缴的税款均为补缴当期的成本。

企业取得生产经营有关的收入时，一般要按规定按时缴纳企业所得税。多缴、少缴的应按规定多退少补原则申请。

那么补缴上年度企业所得税怎么做账？这时候就该“以前年度损益调整”科目上场了

补缴上年度企业所得税会计分录

1、补充计提企业所得税时：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

2、实际缴纳企业所得税时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款。

3、结转到未分配利润时：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

因为是逾期补缴企业所得税，配套的滞纳金肯定跑不了，那如何计算滞纳金？根据《税收管理法》第三十二条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起加收滞纳金，按滞纳税款金额的万分之五计算，且以日为单位计算，计算公式：

滞纳金=未缴税款金额*0.05%*滞纳税款天数

要注意的是，逾期的税款需要走“以前年度损益调整”科目，虽然是逾期补缴税款产生的滞纳金，但滞纳金不走“以前年度损益调整”科目，而是计在当期损益科目。#夏日生活打卡季##头条创作者激励计划#​#每日财税知识##企业所得税#​#在头条记录我的2025#​

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注册公司是建立企业声誉和品牌形象的基石。看完本文，相信你已经对年度纳税调整做账有所了解，并知道如何处理它了。如果之后再遇到类似的事情，不妨试试主页推荐的方法去处理。