注册公司是创业者必须面对的一项任务。虽然这个过程可能会有些复杂，但是只有完成了这个过程，你的企业才能够合法地运营。下面，跟着主页一起了解下公司代扣代缴做账的信息，希望可以帮你解决你现在所苦恼的问题。

不少老板觉得“给员工全缴社保是好事，既合规又能留人才”，可很少有人知道，全缴社保后做账要是出了错，不仅享受不到合规的好处，还会被税局盯上，追着补税、罚钱。很多中小企业就栽过这个跟头——明明是按规定给员工交了社保，就因为做账时一个小疏忽，最后又补税又交滞纳金，白忙活一场。今天就用大白话讲清楚，公司全缴社保时，做账最容易出错的地方在哪，以及该怎么避免踩坑。

首先得明确：什么是“公司全缴社保”？按规定，社保费用是公司和员工共同承担的，比如养老保险，公司缴16%，员工缴8%；医疗保险公司缴8%左右，员工缴2%。所谓“全缴”，就是公司不仅承担了自己该缴的部分，还替员工缴了本该员工自己承担的那部分。这种操作在不少公司很常见，尤其在招人难的时候，常用来当福利吸引员工。但要注意，全缴社保本身不违规，违规的往往是后续的“做账方式”。

为什么做账错一步就会被税局追着补税？核心原因是“混淆了社保费用的税前扣除范围”。税局规定：公司自己承担的社保部分，可以在计算企业所得税时税前扣除；但替员工承担的那部分社保，属于“员工工资薪金的一部分”，不能直接算公司的成本费用扣除，而且还得并入员工当月工资，帮员工代扣代缴个人所得税。很多公司错就错在——把替员工缴的社保也当成“公司成本”做账，没扣个税也没调整应纳税所得额，这就等于少缴了企业所得税和个税，税局一查一个准。

举个简单的例子：员工月薪1万元，本应自己缴社保800元，公司替他全缴了，也就是公司总共缴了1600元（自己的800 员工的800）。要是公司做账时把1600元都记成“管理费用-社保费”，没把替员工缴的800元算成员工工资，也没扣个税，那问题就来了。税局会认定：这800元是员工的“隐性收入”，公司得补扣员工的个税（按工资薪金税率算），同时这800元不能税前扣除，公司还得补缴对应的企业所得税，再加上每天万分之五的滞纳金，要是逾期不补，还会有罚款。

那公司全缴社保时，正确的做账步骤该是什么？记住两步，别绕错。

第一步：把“替员工缴的社保”算进工资总额。比如上面说的员工，月薪1万，公司替他缴800元社保，那在做账时，要先把这800元加到员工工资里，相当于员工“应发工资”变成10800元（1万 800）。这一步的关键是“明确收入性质”——替员工缴的社保不是公司的成本，而是员工工资的一部分，必须并入工资薪金。

第二步：分别核算“公司承担部分”和“代扣代缴部分”。做账时，公司自己承担的800元社保，记“管理费用-社保费”，可以税前扣除；替员工承担的800元，先记“应付职工薪酬-工资”，然后再从工资里“代扣”这800元（虽然员工没实际掏钱，但做账要体现“代扣”流程），最后记“其他应付款-社保费”，和公司承担的部分一起缴给社保局。同时，要按10800元的应发工资，帮员工代扣代缴个税，不能漏扣。

这里要特别提醒：很多公司会犯一个“偷懒的错”——直接按员工实发工资做账，不体现“替缴的社保”。比如员工实发1万元（公司全缴社保，没扣员工钱），公司就按1万元记工资，把全缴的社保都记成公司成本。这种做法最危险，因为税局通过社保系统能查到公司缴的总金额，再对比工资表，很容易发现“工资总额和社保缴费基数不匹配”，顺着就会查出没并税、没扣个税的问题，到时候不仅要补税，还可能被认定为“偷税”，影响公司纳税信用。

除了做账方式，还有两个常见的坑，公司也容易踩，尤其要注意。

第一个坑：“长期替员工全缴社保，却一直不调整个税”。有些公司觉得“每月就几百块，税局不会注意”，于是长期替员工缴社保，既不并入工资算个税，也不调整企业所得税。但现在税局的“金税系统”会自动比对——社保缴费记录、工资发放记录、个税申报记录都是联网的，只要三者数据对不上，系统就会预警，税局很快就会上门核查。之前有个小公司，替10个员工全缴社保，半年没调整个税，最后补了3万多的税和滞纳金，还被列为“重点监控对象”，后续每次报税都要被核查，特别麻烦。

第二个坑：“用‘补贴’名义发社保，不做账也不扣税”。有些老板想避税，就跟员工约定：不直接全缴社保，而是每月发“社保补贴”，让员工自己去交，公司把补贴算成“福利费”做账。这种操作更违规——首先，“社保补贴”不能替代社保缴纳，属于“未按规定缴纳社保”，劳动监察部门查到会责令补缴；其次，“社保补贴”同样属于员工工资，得并入工资扣个税，还不能税前扣除，税局查到照样要补税。

最后给公司提3个实用建议，避免因为全缴社保做账出错：

1. 做账前先明确“责任划分”：不管是全缴还是按比例缴，先在工资表上分开列“公司承担社保”和“员工应承担社保”，哪怕员工没掏钱，也要列清楚，再按列好的金额做账，避免混淆。

2. 每月核对“三表数据”：社保缴费明细表、工资表、个税申报表，确保三者的“工资总额”“社保基数”一致。比如社保基数是10800元，工资表的应发工资也得是10800元，个税申报的收入额也得是10800元，三者对不上就及时调整。

3. 搞不懂就问专业人：要是公司没有专业的财务，别自己瞎做账，找代账公司或税务师咨询清楚。很多代账公司对“全缴社保做账”很熟悉，花点钱就能避免几万甚至几十万的补税损失，比自己试错划算多了。

总之，公司全缴社保是好事，但千万别在“做账”上掉以轻心。记住：替员工缴的社保不是公司成本，要并入工资扣个税，还要跟其他数据对得上。别觉得“税局查不到”，现在系统联网，一点小错误都可能被盯上。合规经营既要“做对事”，更要“做好账”，不然好事变坏事，补税又罚款，得不偿失。

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