注册公司是创业者的第一步，也是最重要的一步。通过注册公司，你可以获得法律保护，让你的企业更加正式和专业。下面，跟着主页一起了解下企业代扣社保做账的信息，希望可以帮你解决你现在所苦恼的问题。

“明明每个月都交社保，怎么税务局查账时总说我们分录做错了？”

上周，杭州一家科技公司的财务小李因为社保账务处理错误，被税务部门责令整改，还连带公司补缴了 3 万元滞纳金。类似的案例在全国范围内每月都在发生 ——社保计提和发放的分录看似简单，却藏着 3 大法律雷区和 90% 会计都会踩的陷阱。

今天这篇文章，我们结合《社会保险法》《企业会计准则》的硬性规定，用 3 个真实案例拆解社保账务的正确处理方式，最后附赠一份「分录自查表」，帮你避开所有风险点。

一、先搞懂：为什么社保要 “计提”？法律依据是什么？

很多新手会计会问：直接交完社保记一笔费用不行吗？非要多此一举搞 “计提”？

这里必须明确：社保计提是法律规定的强制性动作。

根据《企业会计准则第 9 号 —— 职工薪酬》第六条规定：企业为职工缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，应当在职工为其提供服务的会计期间，根据工资总额的一定比例计算，并确认为当期费用。

简单说：员工当月提供了劳动，企业就必须在当月确认社保费用，无论是否实际缴纳。就像你买了东西没付钱，账上得先记一笔 “欠账”，这就是计提的本质。

举个例子：A 公司 7 月工资表显示，员工小王的社保个人部分 300 元，公司承担部分 900 元。这笔费用对应的是小王 7 月的劳动，所以必须在 7 月账上先 “计提”，哪怕实际是 8 月才交给社保局。

二、计提和发放分录的核心区别：看这笔钱 “该谁出”

90% 的错误都出在分不清 “企业承担部分” 和 “个人代扣部分”。记住一个核心原则：计提只涉及企业该出的钱，发放时才扣个人的钱。

（1）计提社保的正确分录（以 7 月为例）

借：管理费用 / 生产成本等（根据员工岗位） 900 元

贷：应付职工薪酬 —— 社会保险费 900 元

法律依据：《社会保险法》第十二条规定，用人单位应当按照国家规定的本单位职工工资总额的比例缴纳基本养老保险费，记入基本养老保险统筹基金。这里的 900 元就是企业法定的缴费义务，必须计入当期成本费用。

（2）发放工资时代扣个人社保的分录

借：应付职工薪酬 —— 工资 3000 元（假设小王月工资 3000）

贷：其他应付款 —— 代扣个人社保 300 元

贷：银行存款 2700 元

（3）实际缴纳社保的分录（8 月缴纳 7 月社保时）

借：应付职工薪酬 —— 社会保险费 900 元（企业部分）

借：其他应付款 —— 代扣个人社保 300 元（个人部分）

贷：银行存款 1200 元

关键提醒：如果跳过计提直接做缴纳分录，会导致 7 月成本费用少记 900 元，违反《企业所得税法》关于成本费用税前扣除的时间性原则，面临调增应纳税所得额的风险。

三、3 个典型错误案例，看看你有没有中招？

错误 1：把个人社保部分也计提进费用

某餐饮公司会计做了这样的分录：

借：管理费用 1200 元

贷：应付职工薪酬 1200 元

这是最常见的错误！个人承担的 300 元是员工工资的一部分，企业只是代扣代缴，绝不能计入公司费用。一旦被查，这 300 元会被认定为 “虚增成本”，按《税收征管法》第六十三条，可能被定性为偷税。

错误 2：缴纳时才计提，跨月确认费用

某建筑公司总是在 8 月缴纳社保时才做计提：

借：管理费用 900 元（8 月入账）

贷：银行存款 900 元

这种做法违反了会计的 “权责发生制”，导致 7 月费用少记、8 月费用多记。根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》，费用扣除必须与实际发生期间一致，跨年度的错误可能影响汇算清缴。

错误 3：用 “其他应收款” 代替 “其他应付款”

某电商公司代扣个人社保时：

借：应付职工薪酬 3000 元

贷：其他应收款 300 元

贷：银行存款 2700 元

这里的 “其他应收款” 用错了！个人社保是企业先从工资里扣下来，再交给社保局，对企业来说是 “负债”，必须用 “其他应付款”。科目用错虽不直接违法，但会导致财务报表错报，影响管理层决策。

通过注册公司，您可以更好地吸引和留住优秀的员工。看完本文，相信你已经得到了很多的感悟，也明白跟企业代扣社保做账这些问题应该如何解决了，如果需要了解其他的相关信息，请点击主页的其他内容。