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金税四期查得严！3个做账雷区别踩，我朋友补税的教训能帮你避坑

前几天帮做会计的朋友整理账本，刚翻两页就发现个大问题。她公司中秋给客户送月饼花了1万多，居然全记成“办公费”了。我让她赶紧改，她还说“以前都这么做，没事”。结果没过一周，税务局的风险提醒就发过来了，说这笔费用归类异常，让他们说明情况，不然可能要补税加罚款。

这就是现在金税四期的力度，跟以前完全不一样。以前可能靠“模糊归类”“凑发票”还能蒙混过关，现在税务、银行、工商的数据全联网了，企业的收支流水、发票内容，甚至员工社保，系统都能自动比对。加上最近财政部又强调要“加强财税监管”，会计做账真的不能再凭老经验了。今天就结合我朋友的经历，还有我接触到的几个真实案例，跟大家说说最容易踩的3个雷区，不管是老会计还是刚入行的，都赶紧对照自查。

第一个雷区：费用乱归类，把送礼、福利塞进办公费/差旅费

我朋友的月饼事件，就是典型的“费用乱归类”。她觉得“业务招待费”抵扣比例低（只能按60%扣，还不能超营收的5‰），就想混进“办公费”全额抵扣。可她没想想，他们是做设计的公司，平时办公费都是买打印纸、墨盒这些，突然买200盒月饼记成办公费，系统一比对就会觉得奇怪——办公费里怎么会有食品类支出？而且购买时间刚好在中秋前，明眼人一看就知道是送礼用的。

后来她去咨询税务师，人家算完账吓了她一跳：这1万多要是被认定为偷税，不仅要补25%的企业所得税（大概2500块），还可能面临1-5倍罚款，最严重的会计还会被列入失信名单。最后她赶紧把账改过来，主动跟税务局说明情况，才算没被罚款，但也折腾了好几天。

还有个更常见的情况，就是把员工福利记成“差旅费”。我邻居家的儿子在一家小公司做会计，他们老板为了少交个税，让员工找差旅费发票来报销节日补贴，然后记成“差旅费”。结果金税四期查出来，这些员工那段时间根本没有出差记录（系统能查到交通、住宿数据），最后公司补了3万多的个税，还交了滞纳金。所以别觉得“只要有发票就能做账”，现在要看“发票内容和企业经营有没有关系”，没关系的票，再怎么凑也没用。

第二个雷区：凑发票冲账，用无关发票抵费用

这是很多中小企业的老毛病了。老板平时自己吃饭、加油、买东西，不管跟公司有没有关系，都把发票攒下来，让会计做账冲费用，觉得“能抵一点税是一点”。但现在金税四期能精准识别“发票关联性”，这种操作很容易被查。

我之前帮一家外贸公司整理账本，发现他们每个月都有好几千的“餐饮发票”记成“业务招待费”，而且发票抬头全是小餐馆，金额还都是整数。我问会计怎么回事，她说这些都是老板自己和家人吃饭的发票，“老板说反正能抵税，就都拿来了”。我赶紧让她把这些发票挑出来，跟老板说不能这么做——他们公司的客户都是国外企业，平时谈业务很少在小餐馆吃饭，这些发票跟经营无关，系统一查就会标红。

果不其然，没过多久，税务局就打电话问这笔费用的情况。好在他们及时把发票剔除，没造成损失。这里要提醒大家，不是所有发票都能做账，像老板私人消费的发票、跟公司业务无关的发票，就算拿到手也不能用。今年初还有新闻说，有家公司用10张假的“会议费”发票冲账，金额8万多，被金税系统识别后，公司补了2万多的税，会计还被禁业3年，这代价太大了。

第三个雷区：公转私没理由，老板随便从公司拿钱

很多老板觉得“公司是我开的，钱就是我的”，经常从公司账户转钱到自己私人账户，会计做账时就记成“其他应收款”，一直挂着不处理。以前金税三期对这块监管没那么严，现在金税四期把“公转私”列为重点监控对象，尤其是大额、频繁的转账，没合理理由的话，很容易被认定为“股东分红”，要补交20%的个税。

我表哥开了家建材公司，去年因为家里要买房，从公司转了50万到自己账户，会计就记成了“其他应收款”。今年6月，税务局找上门，让他说明这笔钱的用途。他说“临时用用，以后还”，但拿不出借款合同，也没法证明这笔钱用于公司经营（比如进货、付工程款），最后被认定为“未分配利润分红”，补了10万的个税，还交了2万多的滞纳金。

其实这种情况有合规的解决办法：要么跟公司签“借款合同”，约定借款期限和利息，到期还本付息；要么直接作为“股东分红”，按规定交20%的个税。虽然要花钱，但至少不会被查。最怕的就是“长期挂账”，金税四期会自动追踪“其他应收款”的挂账时间，超过1年没清理的，大概率会被核查。

最后想说：金税四期不是“洪水猛兽”，合规才是最好的保护

很多会计朋友跟我抱怨“现在做账太难了，稍微不注意就会被查”。但我觉得，这其实是好事——以前总有人靠歪门邪道偷税漏税，现在监管严了，大家都按规矩来，反而更公平。而且只要掌握正确的方法，合规做账也没那么难。

结合这些年的经验，我给会计朋友们两个小建议：第一，做账前多问一句“为什么”，比如这笔费用是用来干嘛的、跟公司经营有没有关系，别老板说记什么就记什么；第二，每个季度自查一次账本，重点看费用归类、发票真实性、公转私这几块，发现问题及时调整，别等税务局找上门。

我朋友现在每次做账前都会跟我核对一下，生怕再踩坑。她说“现在虽然麻烦点，但心里踏实，不用天天担惊受怕”。其实会计工作的核心就是“合规”，尤其是在金税四期的大环境下，只有合规才能走得长远。

你们在做账时有没有遇到过类似的问题？比如不小心踩了哪个雷区，或者有什么合规做账的小技巧？都可以在评论区聊聊，咱们一起避坑，把账做得又规范又安心～

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