注册公司是创业者必须面对的任务之一。虽然这个过程可能会有些复杂，但是只有完成这个过程，你的企业才能够合法地运营。接下来，主页将带大家认识收到托管费如何做账，并将相对应的解决措施告诉大家，希望可以帮助大家减轻一些烦恼。

本文提供了以下多个解答，欢迎阅读：

• 1、券商结算模式和托管行结算模式的区别
• 2、第三方支付平台交易如何进行会计处理
• 3、一家挂靠性质的分公司，现在要吸纳合伙人，合伙协议该如何签？财务方面如何做？是通过实收资本来核算吗？
• 4、一家挂靠性质的分公司，现在要吸纳合伙人，合伙协议该如何签？财务方面如何做？是通过实收资本来核算吗？

一：券商结算模式和托管行结算模式的区别

最佳答案券商结算和托管行结算，也叫分仓模式和直连模式。券商结算模式跟个人投资者的结算方式一样，产品使用券商结算模式简单理解就可以理解为大散户。托管行结算是指通过托管行进行资金的结算。二者的区别有：

1、结算方式 既然说的是结算模式当然最大的区别就是结算方式。

券商结算是通过券商进行资金的结算，也就是通过在券商开的资金账户中进行结算。

结算路径是： 资金账户<— >券商<— >中登 交易之后资金账户的资金会立即扣减，晚上券商在和中登进行清算，第二日再进行资金的交收。

这样，如果用券商结算模式的产品做交易所业务，需要将托管户的资金单独划到在券商开立的资金账户中。如果是+0业务需要券商进行勾单。

托管行结算是指通过托管行进行资金的结算，托管行作为结算参与人与中登进行清算交收，产品在托管行开立的托管户和托管行之间进行清算交收。

结算路径 ： 托管户<— >托管行<— >中登 交易之后托管户的资金不会立即扣减 ， 会在托管行进行清算后，第二日日初从托管户进行资金扣减。

托管行再和中登进行资金的交收。如果是+0的非担保业务，需要托管行进行勾单。

2、交易模式 既然也叫分仓模式和直连模式这个也是一个比较大的区别

直连模式从名称上就能看出来，这个是管理人直接连交易所，交易委托的发送路径直接就是 管理人 <— >交易所 。既然需要直接报单给交易所也就需要和交易所直接进行连接，也就是说的需要建卫星，通过天地互备连接深证通、上证通。如果线路连接出现问题当然就无法通过券商的终端进行交易。券商那边无法知道该席位上的交易，券商收取佣金的时候一般会要求提供交易量的数据。

3、交易数据的获取

券商结算模式通过券商报单给交易所，自然而然交易数据是通过券商给的交易数据，这个交易数据要等到券商清算完后才会有，所以券商结算模式的数据文件一般都较晚，正常情况晚上7点多8点能拿到数据。券商给数据的模式基本都是建立ftp，等结算完后券商将数据放到ftp上，券商的客户自己在ftp下载。

托管行结算模式 前面说到需要建立天地互备连接交易所，这样托管行结算模式的数据就直接是交易所、中登给到用户。这个数据时间比较早，交易数据一般交易结束后就会直接发给用户，结算数据稍微晚一些。

4、办理方式：

托管行结算模式除了需要开户（股东卡），搭建系统连接交易所之外，还需要将席位和托管行绑定。如果没有自己的席位的话，可以通过租用券商席位的模式，将租用的席位绑定托管行。通常都是一对席位（上交所、深交所）。基本上是一托管行绑定一对席位，然后托管在这家托管行的产品可以共用一对席位。 也有租用多家券商的席位，将多家券商的席位绑定在同一家托管行。股东和席位的对应关系可以是一对多的，也可以是多对一的。

5、佣金收取：

佣金的计算上两者都是一样的，通过成交金额乘以佣金费率。

券商结算模式资金直接从资金账户上扣除，这佣金也就是跟着交易直接扣减。

托管行结算模式是交易的时候计提应付佣金，固定周期（大多是一季度）支付给券商。

6、做账差异

账务处理上没多大区别，凭证分录基本一样。

从上面资金支付的时点就可以知道，做账差异就在佣金的体现上。

券商结算资金直接扣减，最终是包含在证券清算款里面。

托管行结算模式，佣金单独列支在应付佣金里面。

券商结算模式账务处理除了和托管行核对外，还需要和券商进行核对每日的资金账户余额。 会计科目存出保证金。

托管行结算模式，直接和托管行进行核对所有的资金。

优点缺点

上面说了那么多来总结下优缺点：

券商结算模式： 办理方便、建设成本较低、交易较慢、交易数据保密性不够好、交易数据接收较晚。

托管行结算模式就是相反的

二：第三方支付平台交易如何进行会计处理

最佳答案1. 会计科目设置。企业可以设置专门的科目进行虚拟账户核算，也可以在相关一级科目下设置关于虚拟账户资金核算的二级科目。在网络交易比较多的情况下，应设置专门的会计科目进行核算。

一般来说，企业可通过“虚拟账户存款——××第三方支付公司”等科目，核算企业在虚拟账户进行的资金充值、付款、收款、转账等一系列资金转移业务。

2. 会计处理。企业在进行付款或转账之前，可以使用虚拟账户的充值功能。由于充值后资金就从企业的银行账户转移到虚拟账户‚所以这时应借记 “虚拟账户存款——××第三方支付公司”科目，贷记“银行存款”科目。第三方支付公司提供了资金“代管”服务。

买方在网上选购商品并付款后，为了保证买方能如实得到商品，货款暂不支付给卖方，而是由买方账户转到第三方支付公司的账户。对于买方来说，如果是直接用虚拟账户里的余额支付，则借记“预付账款”科目，贷记“虚拟账户存款——××第三方支付公司”科目;如买方通过网上银行支付，则借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目。对于卖方来说，买方付款后，第三方支付平台会通知卖方发货，但是由于网购“感受不到实物”的特殊性，卖方一般会向买方提供“七天退货退款”服务。也就是相当于销售合同规定了退货条款，并且企业又不能确定退货的可能性，因此卖方企业暂时不能确认收入，应借记“发出商品”科目，贷记“库存商品”科目。第三方支付公司收到买方支付的货款后，应借记“银行存款”科目，贷记“应付账款——卖方”科目。

买方企业验收商品并在网上确认收货后，第三方支付平台会将货款从银行账户转到卖方的虚拟账户。买方应借记“库存商品”、“应交税费——应交增值税(进项税额)”等科目，贷记“预付账款”科目。对于卖方企业来说‚买方确认收货后，商品的风险和报酬都转到了买方，卖方没有对商品实施控制‚经济利益已经流入企业‚并且成本能够可靠地计量‚因此符合收入的确认条件，卖方应借记“虚拟账户存款——××第三方支付公司”科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目。同时结转成本，借记“主营业务成本”科目，贷记“发出商品”科目。

一般情况下，在卖家每完成一笔交易时，网购商家(比如淘宝网)要按照交易额的一定百分比向卖家收取佣金，佣金一般是直接从交易额中扣除的。对于卖家来说，这笔支出是因为销售而产生的费用，应该借记“销售费用——佣金”科目，贷记“虚拟账户存款——××第三方支付公司”科目。为了鼓励消费，卖方还会向买方提供赠与积分等优惠活动。以淘宝网为例，在买方购买商品并付款后，卖方会按照交易额的一定比例赠与买方积分、淘金币等。淘金币在集市卖家搞活动时可以作为代金券使用。天猫积分可以在天猫俱乐部参与积分秒杀、积分兑换等多项活动，并且在购物时可以抵现。对于卖家来说，赠与积分或淘金币就意味着以后的交易收入会减少，相当于销售折扣。但是买家是否会使用积分或淘金币并不确定，因此卖家可以暂时不做核算，而是单独做账外记录，当这部分抵现业务发生时‚直接冲减当次的“主营业务收入”。对于买方来说，可在使用积分或淘金币的时候，按积分的抵现金额直接冲减“财务费用”。第三方支付公司应借记“应付账款——卖方”科目，贷记“银行存款”科目。

从交易的整个过程来看，第三方支付平台在买方和卖方之间就是一个代管代收代付中介。首先，在买方付款后，第三方支付平台代卖方收取货款，代买方暂时保管资金;买方收到货物并确认收货后，第三方支付平台代买方将货款支付给卖方。由于付款和发货、收货和付款之间时差的存在，因此产生了资金在第三方支付平台的沉淀。 那么这部分沉淀资金在银行账户中所产生的利息收入，第三方支付平台应如何核算呢这是一个比较有争论的话题。支付宝对于其沉淀资金及利息收入的官方解释是:对于支付宝中沉淀的客户交易保证金所产生的全部利息，都以“应付账款”的形式放在相关银行账户中，支付宝并未将其作为收入进行使用。

沉淀资金是由买方支付给卖方的‚第三方支付平台只是代收、代付、代管了这部分资金，所以产生的利息收入应该属于买方。但是如果每笔交易都需要第三方支付平台返还利息收入，一方面，有些交易额比较小，使得返还利息的操作性不强;另一方面，会导致第三方支付平台的银行托管成本增加。所以，利息收入的处理可以按交易额的大小分情况来进行。规定一个交易额分界线，对于交易额在分界线的交易，第三方支付平台应该将利息收入扣除银行托管成本后剩余的部分返还给买方;若交易额低于分界线，则将这部分利息收入继续保留在第三方支付平台的银行账户内，由银行冻结这部分资金，然后由银行定期从利息收入中扣除银行托管成本，再将剩余的部分反馈给消费者保护机构。因此，对于第三方支付平台而言，利息收入就是一项负债。在结算利息收入时，借记“银行存款”科目，贷记“应付账款——买方(利息收入)或消费者保护机构(利息收入)”、“应付账款——××银行(托管成本)”科目;将利息收入返还相关方时，做相反分录。

三：一家挂靠性质的分公司，现在要吸纳合伙人，合伙协议该如何签？财务方面如何做？是通过实收资本来核算吗？

最佳答案如在初期合伙时做为入股款 借：现金/ 银行存款 贷：实收资本—分公司股金 总公司做账 借：其他应收款——某分公司 或内部往来（总公司设有内部往来科目的） 贷：现金或银行存款 分公司做账 未正式运营前做“待摊费用”（也可以不做处理），正式运营后一次处理 借：管理费用——开办费 贷：其他应付款——总公司或内部往来 分公司如果是独立核算的，那么相当于两家企业，各自财务处理，分公司如果是非独立核算的，那么并入总公司一起帐务处理。税务上如果独立核算的，那么两家企业属关联企业，在所得税清交时要吉算清相互间的那本费用帐，亲兄弟要明算帐，如果帐务处理不准确，国税有权按公允价格对企业的帐务进行调整，从而调整应纳税所得额。 1、A的合伙人把款打入A时： 会计分录分两种情形 第一，如果是入股，则借：银行存款或现金；贷：股本 第二，如果是借款，则借：银行存款或现金；贷：其他应付款 2、A把钱打入B入股，根据银行转账单、出资协议和B的验资报告： 借：长期股权投资 贷：银行存款或现金 资本公积（如果有溢价） 3、B委托A管理，A收到托管费，并开相应的发票 借：银行存款或现金 营业税金及附加 贷：营业外收入 应交税费—营业税等（及其附加税） 分公司合伙入股协议书： 合伙投资协议书 合伙投资人：甲方：姓名__身份证号__性别_年龄__住址_ 合伙投资人：乙方：姓名__身份证号__性别_年龄__住址_ 甲乙双方本着互利互惠、共同发展的原则，经充分协商，一致决定联合出资共同经营＿＿＿ ＿公司（企业）（以下简称公司），特订立本协议。 第一条 合伙投资宗旨：(怎么填) 第二条 合伙投资经营项目和范围： 第三条 合伙投资期限合伙投资期限 为__年，自__年_月_日起，至__年__日止。 第四条 出资额、方式 1、 合伙投资人__ 以__现金_方式出资，计人民币元，占出资总额的_70__％ 2、 合伙投资人__ 以实物作价方式出资，计人民币元，占出资总额的__30_％ 3、合伙投资人的出资，于年__月__日以前交齐，逾期不交或未交齐的，应对应交未交金额数计付银行利息并赔偿由此造成的损失。 4.本合伙投资出资共计人民币元。合伙投资期间各合伙投资人的出资为共有财产，不得随意请求分割，合伙投资终止后，各合伙投资人的出资仍为个人所有，至时予以返还。 5． 资金增减由 决定，并报请 协商，根据资金增减合理调整本协议有关分配比例的规定。 6． 财产为全体成员所共有，任何一方不经全体联营成员一致通过，不得处分 的全部或任何部分财产、资产、权益和债务。 第五条 盈余分配与债务承担 1.盈余分配，以实际利润__为依据，按比例分配。 2.债务承担：合伙投资债务先由合伙投资财产偿还，合伙投资财产不足清偿时，以各合伙投资人的出资比例__为据，按比例承担。 第六条 入伙、退伙，出资的转让 1.入伙：①需承认本合同；②需经全体合伙投资人同意；③执行合同规定的权利义务。 2.退伙：①需有正当理由方可退伙；②不得在合伙投资不利时退伙；③退伙需提前__月告知其他合伙投资人并经全体合伙投资人同意；④退伙后以退伙时的财产状况进行结算，不论何种方式出资，均以金钱结算；⑤未经合同人同意而自行退伙给合伙投资造成损失的，应进行赔偿。 3.出资的转让：允许合伙投资人转让自己的出资。转让时合伙投资人有优先受让权，如转让合伙投资人以外的第三人，第三人按入伙对待，否则以退伙对待转让人。 第七条 合伙投资负责人及其他合伙投资人的权利 1—甲方—为合伙投资负责人。其权限是：①对外开展业务，订立合同；②对合伙投资事业进行日常管理；③出售合伙投资的产品(货物)，购进常用货物；④支付合伙投资债务；⑤。2.其他合伙投资人的权利：①参予合伙投资事业的管理；②听取合伙投资负责人开展业务情况的报告；检查合伙投资帐册及经营情况；④共同决定合伙投资重大事项。 ２． 经营管理： 由出资各方派人共同经营管理。公司的经营方针，重大决策（包括生产销售计划、利润分配、提留比例、人事任免等）采取 一致通过的原则。 设经营管理机构，负责公司的日常经营管理工作，经营管理机构设经理一人，由＿＿＿＿担任，副经理＿＿＿＿人，由＿＿＿＿担任，任期＿＿＿＿年。 (合伙投资名称）的主管会计由＿甲方任命＿＿＿担任。（合伙投资名称）的财务会计帐目受 监督检查。（此条就不写了） 第八条 禁止行为及违约责任 1. 未经全体合伙投资人同意，禁止任何合伙投资人私自以合伙投资名义进行业务活动；如其业务获得利益归合伙投资，造成损失按实际损失赔偿。 2. .禁止合伙投资人经营与合伙投资竞争的业务。 3. .禁止合伙投资人再加入其他合伙投资。 4. 禁止合伙投资人与本合伙投资签订合同。 5. 如合伙投资人违反上述各条，应按合伙投资实际损失赔偿。具体为： 劝阻不听者可由全体合伙投资人决定除名。 第九条 合伙投资的终止及终止后的事项 1. 合伙投资因以下事由之一得终止：① 合伙投资期届满；② 全体合伙投资人同意终止合伙投资关系；③ 合伙投资事业完成或不能完成；④ 合伙投资事业违反法律被撤销；⑤ 法院根据有关当事人请求判决解散。 2. 合伙投资终止后的事项： ① 即行推举清算人，并邀请中间人(或公证员)参与清算；② 清算后如有盈余，则按收取债权、清偿债务、返还出资、按比例分配剩余财产的顺序进行。固定资产和不可分物，可作价卖给合伙投资人或第三人，其价款参与分配；③ 清算后如有亏损，不论合伙投资人出资多少，先以合伙投资共同财产偿还，合伙投资财产不足清偿的部分，由合伙投资人按出资比例承担。 第十条 纠纷的解决合伙投资人之间如发生纠纷，应共同协商，本着有利于合伙投资事业发展的原则予以解决。如协商不成，可以诉诸法院。 第十一条 本合同自订立并报经工商行政管理机关批准之日起生效并开始营业。 第十二条 1.本合同如有未尽事宜，应由合伙投资人集体讨论补充或修改。补充和修改的内容与本合同具有同等效力。 2.本协议经全体共同投资人签字盖章后即生效。本合同正本一式_份，合伙投资人各执一份，送_各存一份。 甲方（签字）： 乙方（签字）： 年_月_日 年_月_日 签订地点： 签订地点： 追问： 公司已经运营三年，原来只有一个总经理，是 有限合伙企业 ，那 会计科目 是不是这样， 借： 银行存款 贷： 实收资本 公司是 独立核算 ，是不是就不用做：借： 管理费用 - 开办费 贷： 其他应付款 了呢 另外，这种情况是签 合伙协议 妥当还是入伙协议妥当呢？ 回答： 如果分公司在财务上属于 独立核算 ，那么会计分录就是： 借：管理费用—开办费 贷：其他应付款 这种情况下，属于签订 合伙协议 书比较妥当。

四：一家挂靠性质的分公司，现在要吸纳合伙人，合伙协议该如何签？财务方面如何做？是通过实收资本来核算吗？

最佳答案如在初期合伙时做为入股款 借：现金/ 银行存款 贷：实收资本—分公司股金 总公司做账 借：其他应收款——某分公司 或内部往来（总公司设有内部往来科目的） 贷：现金或银行存款 分公司做账 未正式运营前做“待摊费用”（也可以不做处理），正式运营后一次处理 借：管理费用——开办费 贷：其他应付款——总公司或内部往来 分公司如果是独立核算的，那么相当于两家企业，各自财务处理，分公司如果是非独立核算的，那么并入总公司一起帐务处理。税务上如果独立核算的，那么两家企业属关联企业，在所得税清交时要吉算清相互间的那本费用帐，亲兄弟要明算帐，如果帐务处理不准确，国税有权按公允价格对企业的帐务进行调整，从而调整应纳税所得额。 1、A的合伙人把款打入A时： 会计分录分两种情形 第一，如果是入股，则借：银行存款或现金；贷：股本 第二，如果是借款，则借：银行存款或现金；贷：其他应付款 2、A把钱打入B入股，根据银行转账单、出资协议和B的验资报告： 借：长期股权投资 贷：银行存款或现金 资本公积（如果有溢价） 3、B委托A管理，A收到托管费，并开相应的发票 借：银行存款或现金 营业税金及附加 贷：营业外收入 应交税费—营业税等（及其附加税） 分公司合伙入股协议书： 合伙投资协议书 合伙投资人：甲方：姓名__身份证号__性别_年龄__住址_ 合伙投资人：乙方：姓名__身份证号__性别_年龄__住址_ 甲乙双方本着互利互惠、共同发展的原则，经充分协商，一致决定联合出资共同经营＿＿＿ ＿公司（企业）（以下简称公司），特订立本协议。 第一条 合伙投资宗旨：(怎么填) 第二条 合伙投资经营项目和范围： 第三条 合伙投资期限合伙投资期限 为__年，自__年_月_日起，至__年__日止。 第四条 出资额、方式 1、 合伙投资人__ 以__现金_方式出资，计人民币元，占出资总额的_70__％ 2、 合伙投资人__ 以实物作价方式出资，计人民币元，占出资总额的__30_％ 3、合伙投资人的出资，于年__月__日以前交齐，逾期不交或未交齐的，应对应交未交金额数计付银行利息并赔偿由此造成的损失。 4.本合伙投资出资共计人民币元。合伙投资期间各合伙投资人的出资为共有财产，不得随意请求分割，合伙投资终止后，各合伙投资人的出资仍为个人所有，至时予以返还。 5． 资金增减由 决定，并报请 协商，根据资金增减合理调整本协议有关分配比例的规定。 6． 财产为全体成员所共有，任何一方不经全体联营成员一致通过，不得处分 的全部或任何部分财产、资产、权益和债务。 第五条 盈余分配与债务承担 1.盈余分配，以实际利润__为依据，按比例分配。 2.债务承担：合伙投资债务先由合伙投资财产偿还，合伙投资财产不足清偿时，以各合伙投资人的出资比例__为据，按比例承担。 第六条 入伙、退伙，出资的转让 1.入伙：①需承认本合同；②需经全体合伙投资人同意；③执行合同规定的权利义务。 2.退伙：①需有正当理由方可退伙；②不得在合伙投资不利时退伙；③退伙需提前__月告知其他合伙投资人并经全体合伙投资人同意；④退伙后以退伙时的财产状况进行结算，不论何种方式出资，均以金钱结算；⑤未经合同人同意而自行退伙给合伙投资造成损失的，应进行赔偿。 3.出资的转让：允许合伙投资人转让自己的出资。转让时合伙投资人有优先受让权，如转让合伙投资人以外的第三人，第三人按入伙对待，否则以退伙对待转让人。 第七条 合伙投资负责人及其他合伙投资人的权利 1—甲方—为合伙投资负责人。其权限是：①对外开展业务，订立合同；②对合伙投资事业进行日常管理；③出售合伙投资的产品(货物)，购进常用货物；④支付合伙投资债务；⑤。2.其他合伙投资人的权利：①参予合伙投资事业的管理；②听取合伙投资负责人开展业务情况的报告；检查合伙投资帐册及经营情况；④共同决定合伙投资重大事项。 ２． 经营管理： 由出资各方派人共同经营管理。公司的经营方针，重大决策（包括生产销售计划、利润分配、提留比例、人事任免等）采取 一致通过的原则。 设经营管理机构，负责公司的日常经营管理工作，经营管理机构设经理一人，由＿＿＿＿担任，副经理＿＿＿＿人，由＿＿＿＿担任，任期＿＿＿＿年。 (合伙投资名称）的主管会计由＿甲方任命＿＿＿担任。（合伙投资名称）的财务会计帐目受 监督检查。（此条就不写了） 第八条 禁止行为及违约责任 1. 未经全体合伙投资人同意，禁止任何合伙投资人私自以合伙投资名义进行业务活动；如其业务获得利益归合伙投资，造成损失按实际损失赔偿。 2. .禁止合伙投资人经营与合伙投资竞争的业务。 3. .禁止合伙投资人再加入其他合伙投资。 4. 禁止合伙投资人与本合伙投资签订合同。 5. 如合伙投资人违反上述各条，应按合伙投资实际损失赔偿。具体为： 劝阻不听者可由全体合伙投资人决定除名。 第九条 合伙投资的终止及终止后的事项 1. 合伙投资因以下事由之一得终止：① 合伙投资期届满；② 全体合伙投资人同意终止合伙投资关系；③ 合伙投资事业完成或不能完成；④ 合伙投资事业违反法律被撤销；⑤ 法院根据有关当事人请求判决解散。 2. 合伙投资终止后的事项： ① 即行推举清算人，并邀请中间人(或公证员)参与清算；② 清算后如有盈余，则按收取债权、清偿债务、返还出资、按比例分配剩余财产的顺序进行。固定资产和不可分物，可作价卖给合伙投资人或第三人，其价款参与分配；③ 清算后如有亏损，不论合伙投资人出资多少，先以合伙投资共同财产偿还，合伙投资财产不足清偿的部分，由合伙投资人按出资比例承担。 第十条 纠纷的解决合伙投资人之间如发生纠纷，应共同协商，本着有利于合伙投资事业发展的原则予以解决。如协商不成，可以诉诸法院。 第十一条 本合同自订立并报经工商行政管理机关批准之日起生效并开始营业。 第十二条 1.本合同如有未尽事宜，应由合伙投资人集体讨论补充或修改。补充和修改的内容与本合同具有同等效力。 2.本协议经全体共同投资人签字盖章后即生效。本合同正本一式_份，合伙投资人各执一份，送_各存一份。 甲方（签字）： 乙方（签字）： 年_月_日 年_月_日 签订地点： 签订地点： 追问： 公司已经运营三年，原来只有一个总经理，是 有限合伙企业 ，那 会计科目 是不是这样， 借： 银行存款 贷： 实收资本 公司是 独立核算 ，是不是就不用做：借： 管理费用 - 开办费 贷： 其他应付款 了呢 另外，这种情况是签 合伙协议 妥当还是入伙协议妥当呢？ 回答： 如果分公司在财务上属于 独立核算 ，那么会计分录就是： 借：管理费用—开办费 贷：其他应付款 这种情况下，属于签订 合伙协议 书比较妥当。

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