注册公司是创业者的第一步，也是最重要的一步。通过注册公司，你可以获得法律保护，让你的企业更加正式和专业。下面，跟着主页一起了解下养老保险如何做账的信息，希望可以帮你解决你现在所苦恼的问题。

最近在会计圈子里，“社保全由公司承担”这个话题火得不行。不少企业为了吸引人才、体现担当，选择把员工社保的个人部分也一并承担了。但这事儿可不是公司一句“我承担”就能简单搞定的，做账的时候要是没处理好，那可就给企业埋了个“雷”。

就拿我们身边的例子来说，小王所在的公司是一家初创的科技企业，为了留住技术骨干，老板拍板说员工社保全部由公司承担。负责财务的小李一开始没太在意，按老办法做账，结果在去年的税务稽查中，因为社保账务处理不合规，公司不仅被要求补缴税款，还交了一笔不小的罚款。这事儿在当地会计圈传开后，大家才意识到，“社保全由公司承担”背后的做账学问，真不是闹着玩的。

合规做账三步走，会计再也不踩雷

第一步：搞清楚社保的构成和政策要求

首先咱们得明白，社保包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险（有些地方已经合并）。按照国家规定，社保是由公司和个人按比例共同缴纳的。比如2025年，养老保险公司缴纳比例是16%，个人是8%；医疗保险公司缴纳8.5%，个人2%；失业保险公司0.5%，个人0.5%；工伤保险和生育保险由公司全额缴纳，比例根据行业不同有所差异，比如制造业的工伤保险可能是1%左右。

那公司要承担个人部分的社保，这在政策上是允许的吗？答案是允许的，但做账和税务处理得规范。根据《企业所得税法实施条例》，企业为员工承担的合理的社保费用，在符合规定的情况下是可以税前扣除的，但个人部分的社保如果由公司承担，这部分属于员工的收入，是需要缴纳个人所得税的。

第二步：账务处理的正确姿势

很多会计容易在这里犯错，咱们得把账做明白。假设员工小张的月工资是10000元，社保个人部分合计是1000元（养老保险800元、医疗保险200元，失业保险暂不考虑），公司决定承担这1000元。

- 计提工资和社保时：

借：管理费用（或相关成本科目）——工资 10000

借：管理费用（或相关成本科目）——社保（公司部分） 【假设公司部分是3000元】

借：管理费用（或相关成本科目）——社保（个人部分） 1000

贷：应付职工薪酬——工资 10000

贷：应付职工薪酬——社保（公司部分） 3000

贷：应付职工薪酬——社保（个人部分） 1000

- 发放工资和缴纳社保时：

发放工资：借：应付职工薪酬——工资 10000

贷：银行存款 10000 （因为个人社保公司承担了，所以工资全额发放）

缴纳社保：借：应付职工薪酬——社保（公司部分） 3000

借：应付职工薪酬——社保（个人部分） 1000

贷：银行存款 4000

这里一定要注意，公司承担的个人社保部分，是要计入员工的工资薪金所得，帮员工代扣代缴个人所得税的。还是以小张为例，他的应纳税所得额里，工资10000元加上公司承担的个人社保1000元，合计11000元，再减去5000元的起征点和其他专项扣除等，计算出应缴个税。很多会计忘了这一步，就容易让公司面临税务风险。

第三步：留存证据，防范风险

公司决定承担个人社保部分，最好要有书面的制度或者协议，明确这是公司的福利政策。同时，财务部门要把相关的会议纪要、老板的审批文件等都留存好，万一遇到税务检查，这些都是证明业务真实性和合规性的有力证据。

另外，建议会计们定期对社保账务进行自查，看看有没有遗漏或者错误的地方。可以按照月份，把员工的工资表、社保缴纳凭证、账务处理凭证一一核对，确保每一笔都清晰准确。

有人说，公司愿意承担全部社保，是对员工的大爱，是企业责任感的体现；但也有人担心，这会不会让企业的人力成本太高，反而影响发展。

但在我看来，企业的担当和会计的专业，从来不是对立的。公司愿意为员工扛下社保，是想给员工一份安稳和保障，这份心意特别暖。而咱们会计把账做合规、做清楚，就是在守护这份心意，不让企业因为账务问题“受伤”，也不让员工的福利因为操作不当“打折扣”。

所以啊，会计朋友们，咱们手里的笔和账，连接的是企业的合规发展和员工的切身利益。把“社保全由公司承担”的账做对了，咱们既是企业的“守门人”，也是员工福利的“守护者”，这份价值，真的很了不起！

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