注册公司是创业者必须面对的任务之一。这个过程可能会有些复杂，但是只要你按照规定进行操作，你的企业就可以合法地运营。接下来，主页将重点带大家了解开票未到账怎么做账，希望可以帮到你。

小规模公司做账的核心是“简化流程、合规记录、贴合政策”——无需像一般纳税人那样复杂核算进项抵扣，只需围绕“收入、成本、费用、税费”四大核心模块，按照《小企业会计准则》如实记录经济业务，确保账务清晰、能应对税务申报（如增值税、企业所得税）即可。以下是具体的做账流程、核心科目、操作要点及常见问题解答，新手也能快速上手。

一、做账前的准备：明确“3个基础前提”

在开始做账前，需先完成以下准备工作，避免后续流程混乱：

确定核算方式：小规模公司通常采用“权责发生制”（即收入/费用在“发生时”确认，而非“收款/付款时”），但如果业务极简单（如仅零售、无赊销），也可申请“收付实现制”（需提前与税务机关沟通），建议优先选权责发生制，符合《小企业会计准则》要求。

准备做账工具：

简易工具：Excel表格（适合月业务量≤50笔的公司，如收入表、成本表、费用表）；

专业工具：财务软件（如用友T3、金蝶精斗云、柠檬云（免费版），适合业务量稍多的公司，能自动生成凭证、报表，减少手工误差）。

收集原始凭证：所有经济业务都需有“原始凭证”支撑，这是做账的依据，常见凭证包括：

成本类：采购发票（向供应商索取，需备注“购XX商品/材料”）、付款凭证（银行回单、采购合同）；

费用类：房租发票、水电费发票、办公费发票（如打印纸、耗材）、差旅费票据（车票、住宿费发票）、员工工资表（需员工签字）、社保缴费凭证；

其他：银行对账单、完税证明（缴税时税务机关出具）、固定资产采购发票（如电脑、打印机）。

二、核心做账流程：5步完成月度账务

小规模公司做账流程可简化为“收集凭证→编制记账凭证→登记账簿→生成报表→核对申报”，每月循环一次，具体步骤如下：

第一步：整理原始凭证（每月1-5日，整理上月凭证）

将上月所有原始凭证按“收入→成本→费用→税费→其他”分类，检查凭证的完整性：

发票需有“发票专用章”，抬头（公司全称）、税号、项目名称需准确（如“办公费”不能笼统写“费用”）；

无发票的小额支出（如向个人采购≤500元），需留存“收款凭证”（注明收款人姓名、身份证号、支出项目、金额，签字确认）；

银行回单需与业务对应（如“收款回单”对应“收入”，“付款回单”对应“成本/费用”），若回单丢失，可登录“企业网银”下载打印。

第二步：编制记账凭证（每月5-10日，根据凭证写分录）

记账凭证是“记录业务的会计语言”，需用“会计分录”体现（即“借：XX科目，贷：XX科目”）。小规模公司常用会计科目极少，以下是高频业务的分录模板，直接套用即可：

业务类型

会计分录（借：科目贷：科目）

备注

1.销售商品/提供服务收款（开普票）

借：银行存款/库存现金/应收账款贷：主营业务收入贷：应交税费-应交增值税（销项税额）

例：收A客户货款10.1万元（含税，1%征收率）分录：借：银行存款101000贷：主营业务收入100000（101000÷1.01）贷：应交税费-应交增值税1000

2.采购商品/材料付款

借：库存商品/原材料

贷：银行存款/库存现金/应付账款

若未取得发票，先暂估入账（借：库存商品贷：应付账款-暂估），取得发票后冲销暂估再重新入账

3.支付费用（房租/办公费等）

借：管理费用（办公费/房租/水电费）或销售费用（如差旅费/业务招待费）

贷：银行存款/库存现金

管理费用：公司整体运营费用（如老板工资、办公费）；销售费用：与销售相关的费用（如销售人员差旅费）

4.计提/发放员工工资

①计提（月底）：借：管理费用-工资

贷：应付职工薪酬-工资

②发放（次月）：借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款（实发）

贷：应交税费-应交个人所得税（代扣）

需按“实际工资”计提，代扣的个税需在次月15日前申报缴纳

5.缴纳增值税

借：应交税费-应交增值税贷：银行存款

若季度销售额≤30万元（普票），免税部分需转“营业外收入”：借：应交税费-应交增值税贷：营业外收入

6.缴纳企业所得税

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税缴纳时：借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款

按季度预缴，年度汇算清缴（次年5月31日前）

7.购买固定资产（如电脑）

借：固定资产-电脑

贷：银行存款次月计提折旧：

借：管理费用-折旧费

贷：累计折旧

固定资产按“预计使用年限”折旧（如电脑按3年，残值率5%），每月折旧额=（原值-残值）÷（3×12）

第三步：登记账簿（根据记账凭证，手工/软件自动登记）

账簿是“分录的汇总载体”，小规模公司只需登记3类核心账簿，无需全套账簿：

总账：汇总所有科目的“本月发生额”和“期末余额”（如“主营业务收入”本月共多少、“管理费用”本月共多少），软件会自动生成，手工账需逐笔汇总。

明细账：按“明细科目”记录细节（如“管理费用-办公费”“管理费用-房租”分别花了多少，“应收账款-A客户”“应收账款-B客户”分别欠多少），便于后续查账。

银行存款日记账/现金日记账：逐笔记录“银行/现金”的收支，需与“银行对账单”每月核对（确保账实一致，若有差异，需做“银行存款余额调节表”）。

第四步：生成财务报表（每月15日前，用于税务申报）

小规模公司需编制2份核心报表，直接用于增值税、企业所得税申报，软件可自动生成，手工账需根据“总账余额”计算填列：

资产负债表：反映公司“资产、负债、所有者权益”（如“银行存款有多少”“欠供应商多少钱”“公司净资产多少”），核心公式：资产=负债 所有者权益。

利润表：反映公司“当月/季度盈利情况”，核心公式：营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用=营业利润；营业利润 营业外收入-营业外支出=利润总额；利润总额-所得税费用=净利润。

第五步：核对与申报（每月/每季度15日前，关键环节）

做账的最终目的是“应对税务申报”，需确保“账务数据”与“申报数据”一致：

增值税申报（按季度）：登录“电子税务局”，在“增值税小规模纳税人申报表”中，填列“季度销售额”（区分“普票销售额”“专票销售额”）、“应纳税额”，核对与账簿中“主营业务收入”“应交税费-应交增值税”是否一致。

企业所得税申报（按季度）：填列“季度利润总额”（来自利润表），若符合“小型微利企业”条件，自动享受5%税率（2024年政策），核对与账簿中“利润总额”“所得税费用”是否一致。

附加税费申报（随增值税）：以“实际缴纳的增值税”为基数，按税率（市区城建税7%、教育费附加3%、地方教育附加2%）计算，若增值税免税，附加税费也免税。

三、核心操作要点：避免“新手常见错误”

不遗漏“未开票收入”：若客户不需要发票（如个人采购），但公司确实收到了货款，需在“未开票收入”栏申报增值税，同时做账（分录同“开票收入”，凭证用“收款截图 销售单”），避免“隐瞒收入”被税务核查。

成本费用“匹配收入”：不能为了“少缴企业所得税”随意增加成本/费用（如虚增办公费、找无关发票入账），需满足“与经营相关、真实发生”（如销售商品的成本，需与“库存商品”出库对应；房租需有租赁合同 发票）。

“应交税费”科目需清晰：小规模公司“应交税费”下设2个核心明细：“应交增值税”（核算增值税）、“应交企业所得税”（核算企业所得税），避免混淆（如将“个税”计入“应交增值税”）。

每月核对“银行对账单”：银行存款是“最容易出错的科目”，需每月将“银行日记账”与“银行对账单”核对，若有差异（如银行已收、公司未记的“利息收入”），需补做分录（借：银行存款贷：财务费用-利息收入）。

四、常见问题解答（新手必看）

Q1：小规模公司没有收入，需要做账吗？

需要！即使没有收入，也可能有“费用支出”（如房租、工资），需做账记录“费用”，并在税务申报时填列“零收入、有费用”（体现公司正常运营），避免长期“零申报”被列为“非正常户”。

Q2：可以用“私人账户”收付款吗？

不建议！尽量用“公司对公账户”收付款（收入进对公户，成本/费用从对公户支出），若偶尔用私人账户收款，需及时转入对公户，并在做账时注明“收到XX客户货款（私人账户转入）”，避免“公私不分”被认定为“偷逃税”。

Q3：原始凭证丢失了怎么办？

发票丢失：可向供应商索要“发票复印件（加盖对方发票专用章）”，作为做账依据；

银行回单丢失：登录企业网银“交易明细”，找到对应流水后打印，备注“回单丢失，此为复印件”；

小额支出无凭证：让收款人写“收款收据”（注明姓名、身份证号、事由、金额），作为辅助凭证。

Q4：需要聘请专职会计吗？

月业务量≤30笔：可找“兼职会计”（每月200-500元）或“代理记账公司”（每年2000-3000元），成本更低，且专业度有保障；

月业务量≥50笔：建议聘请专职会计（月薪3000-5000元，视地区而定），便于实时处理账务、对接业务。

五、工具推荐：新手友好的“做账辅助”

免费财务软件：柠檬云、浪潮云会计（适合0基础，有一键生成凭证、报表功能，支持对接电子税务局）；

税务学习渠道：国家税务总局官网（“政策文件”栏目查最新优惠）、电子税务局“办税指南”（学习申报流程）；

凭证管理工具：用“扫描全能王”将纸质凭证扫描存档，避免丢失（电子凭证需保存至少10年，与纸质凭证一致）。

小规模做账的核心不是“复杂”，而是“规范”——只要如实记录每一笔业务，确保“账实一致、账表一致、账税一致”，就能轻松应对税务检查，同时为公司后续发展（如扩大规模、申请贷款）打下良好的财务基础。

通过注册公司，您可以获得更多的融资渠道和商业合作机会。从上文，大家可以得知关于开票未到账怎么做账的一些信息，相信看完本文的你，已经知道怎么做了，主页希望这篇文章对大家有帮助。