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“食堂买菜没票、房租支出缺票、给个人付劳务费无票，之前全没做账”—— 这是不是很多企业的日常？但无票≠不能做账，更≠不用申报！若长期放任，轻则补缴税款，重则面临税务处罚，风险可不小。

一、正确处理：账户 申报双管齐下

1. 账户处理：无票不代表 “无记录”

无论是否取得发票，只要属于企业真实收入 / 支出，均需按权责发生制入账：

收入端：借 “银行存款 / 应收账款”，贷 “主营业务收入”“应交税费 - 应交增值税”；支出端（如食堂买菜）：凭采购清单、付款凭证等，借 “管理费用 - 福利费”，贷 “银行存款”（注意：小额零星支出需备注收款方身份信息，符合《企业所得税税前扣除凭证管理办法》）。

2. 税务申报：小规模纳税人分情况填报（政策依据：财税〔2023〕1 号公告）

未达起征线：月销≤10 万（季销≤30 万），未开票收入填《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“免税销售额” 栏（对应 “小微企业免税销售额” 或 “未达起征点销售额”）；已达起征线：季销＞30 万，未开票收入填 “应征增值税不含税销售额” 栏（若后期补开发票，需在补票当期冲减对应栏次收入，避免重复缴税）；关键提醒：未开票收入严禁不申报！税务系统可通过银行流水、业务合同等追溯，隐瞒收入属于偷税行为。

二、3条建议：堵住无票风险漏洞

凭证留存要规范：无票支出需留存 “业务真实性证明”（如采购清单、付款截图、收款方身份证复印件），避免税前扣除时被驳回；

申报时间别拖延：无论是否开票，均需在纳税期内完成申报，哪怕当期无收入，也要零申报；

补票管理要跟进：对房租、劳务费等大额无票支出，及时与对方沟通补开发票（个人可到税务局代开发票），避免长期挂账。

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