注册公司是创业者必须面对的任务之一。虽然这个过程可能会有些复杂，但是只有完成这个过程，你的企业才能够合法地运营。接下来，主页将带大家认识提前开票税金怎样做账，并将相对应的解决措施告诉大家，希望可以帮助大家减轻一些烦恼。

#破产程序中“新生”税费如何清偿?#

破产程序中新生税费

很多老板在推进#企业破产#时，往往把注意力全放在了欠供应商的钱、银行贷款上，却忽略了一个隐形风险 —— 企业破产程序中突然冒出来的 “新生税费”。要是没搞懂这些税费该怎么清偿，要么多花了冤枉钱，要么漏缴了被税务机关追责，最后反而让企业破产进程更拖沓。今天这篇文章，就从 “新生税费是什么、清偿顺序怎么排、常见坑怎么躲” 三个方面，结合真实案例给你讲透，帮你在企业破产中理清税费问题，少走弯路。

先搞明白：企业破产中的 “新生税费”，到底指哪些？

先搞明白：企业破产中的 “新生税费”，到底指哪些？

不少老板以为，企业破产只需要处理破产前欠的税，其实不然 —— 企业破产程序从法院受理那天起，到最终清算完毕前，只要企业还在运营（比如为了盘活资产、处理库存而开展少量业务），就可能产生新的税费，这些就是 “新生税费”。具体主要包括三类：

企业破产受理后，因处置资产产生的税，比如变卖厂房、设备时要缴的增值税、城建税及附加；企业破产期间，维持基本运营产生的税，比如保留少量员工看守场地，产生的房产税、城镇土地使用税；企业破产程序中，因履行合同产生的税，比如之前签的供货合同没完成，破产期间继续履约收到货款，需要缴纳的增值税。

要注意的是，这些新生税费和企业破产前的 “旧欠税” 不一样，清偿规则完全不同，要是混为一谈，很容易出问题。

关键规则：企业破产中，新生税费该按什么顺序清偿？

关键规则：企业破产中，新生税费该按什么顺序清偿？

这是老板最关心的问题 —— 新生税费到底排在哪个位置？会不会比银行贷款、员工工资更优先？根据《企业破产法》和税收相关法规，新生税费的清偿顺序分两种情况，一定要记清：

如果新生税费是为了 “全体债权人利益” 产生的，比如为了拍卖企业资产、提高债权人受偿比例，而处置资产产生的增值税，就属于 “共益债务”。这类新生税费的清偿优先级很高，排在 “破产费用” 之后，员工工资、社保、旧欠税之前，简单说就是 “先还破产费用，再还这类新生税费，接着才轮到员工工资和旧欠税”；如果新生税费是企业破产期间 “自行开展非必要经营” 产生的，比如没经过债权人会议同意，擅自恢复部分业务产生的税，就属于 “普通债务”，清偿优先级和供应商欠款、普通货款一样，排在员工工资、旧欠税之后，只能等前面的债务清偿完，有剩余资产了再按比例分配。

举个例子：某破产企业为了卖掉积压的库存，经债权人会议同意后开展销售，赚了 50 万，产生的 8 万增值税就属于共益债务，要优先清偿；但如果企业私下偷偷接了笔新订单，产生的 3 万增值税，就只能按普通债务处理。

避坑指南：企业破产中处理新生税费，3 个常见坑别踩

避坑指南：企业破产中处理新生税费，3 个常见坑别踩

在实际操作中，很多老板因为不懂规则，在新生税费上踩了坑，反而拖慢企业破产进度。这三个坑一定要避开：

别以为 “企业破产了，新生税费就不用缴”。有些老板觉得企业都要破产了，新产生的税能拖就拖，结果税务机关会直接向破产管理人申报债权，最后还是要从企业破产财产里扣，而且还可能产生滞纳金，反而多花钱；别把 “新生税费和旧欠税” 混为一谈。有老板把破产前欠的 10 万税，和破产中产生的 5 万新生税费放一起申报，结果导致新生税费没享受到 “共益债务” 的优先清偿权，最后只能按普通债务比例受偿，白白损失了利益；别跳过 “债权人会议同意” 擅自经营。要是没经过债权人会议同意，就为了 “赚点钱补窟窿” 开展业务，产生的新生税费会被归为普通债务，而且债权人还可能提出异议，让破产程序暂停，得不偿失。

真实案例：某商贸公司企业破产中，新生税费清偿的教训

真实案例：某商贸公司企业破产中，新生税费清偿的教训

2023 年，浙江某商贸公司因资金链断裂申请企业破产，法院受理后，破产管理人为了盘活资产，决定将公司剩下的 200 万库存卖掉。变卖后收到货款 234 万，产生了 34 万增值税（属于新生税费）。一开始，管理人没搞清楚规则，把这 34 万和公司之前欠的 50 万旧欠税放在一起，准备按普通债务清偿。

结果税务机关提出异议，指出这 34 万是为了提高债权人受偿比例产生的共益债务，应该优先清偿。最后管理人重新调整了清偿方案，先支付了 34 万新生税费，再处理员工工资、旧欠税等债务。要是当时没纠正，不仅税务机关会追责，债权人也可能因为清偿顺序问题提诉讼，企业破产进程至少要多拖 3 个月。

[心]行动建议：企业破产中处理新生税费，你该做这 2 件事

立刻梳理：如果你的企业正在走破产程序，先让破产管理人列出 “企业破产受理后产生的所有费用”，对照前面说的三类新生税费，明确哪些是共益债务、哪些是普通债务，避免遗漏；专业对接：涉及税费问题，一定要让破产管理人与当地税务机关提前沟通，尤其是处置大额资产前，先确认会产生哪些新生税费、清偿顺序是什么，必要时找熟悉企业破产业务的税务律师帮忙把关。

要是你需要，我可以帮你整理一份《企业破产新生税费自查清单》，里面包含新生税费的分类、申报流程，方便你直接对照使用，要不要试试？

从上文内容中，大家可以学到很多关于提前开票税金怎样做账的信息。了解完这些知识和信息，主页希望你能更进一步了解它。