注册公司是创业者必须面对的任务之一。虽然这个过程可能会有些复杂，但是只要你按照规定进行操作，你的企业就可以合法地运营。下面，主页将带领大家一起认识先报销后付款做账，希望可以帮到你。

家人们，日常费用报销是企业财务最频繁的工作，也是最容易出问题的地方！很多老板不懂报销规范，随便拿发票就来报销；新手财务不知道哪些发票能报、哪些不能报，分录还容易写错。19年财税老会计，今天把费用报销的核心要点分享出来，财务守住底线，老板避开风险，建议收藏转发～

费用报销是企业日常运营中不可或缺的环节，小到办公费、差旅费，大到业务招待费，每一笔都和企业的财务核算、税务合规息息相关。很多中小企业因为费用报销不规范，不仅导致账务混乱，还可能引发税务风险，今天就把最核心的要点讲清楚，财务照做，老板放心。

一、常见费用报销的凭证要求（缺一不可，否则不能报销）

报销的核心是“凭证合规”，没有合规的凭证，即使是真实发生的费用，也不能在税前扣除，还可能被税务机关处罚，以下3类常见费用的凭证要求，一定要记牢：

1. 办公费：报销时需提供正规增值税发票（普通发票、专用发票均可），发票抬头必须是企业全称 纳税人识别号，内容需写清楚“办公费”，附件可以附上采购清单（比如买了办公用品，清单要注明物品名称、数量、金额），避免虚开发票。

2. 差旅费：这是最常见的报销项目，凭证需完整，包括3部分：① 出差审批单（证明出差的真实性、出差时间、地点、事由）；② 交通凭证（车票、机票、高铁票等，需注明出差人姓名、出发地、目的地）；③ 住宿凭证（酒店发票，抬头需为企业全称，内容注明“住宿费”）。

提醒：差旅费报销没有统一标准，企业可以根据自身情况制定报销标准（比如住宿每天不超过300元），但必须符合常理，不能超标报销。

3. 业务招待费：这类费用管控最严格，凭证需提供正规发票，发票抬头为企业全称，内容注明“业务招待费”，同时需要附上招待事由（比如接待客户、洽谈业务），避免无理由报销。

二、不同费用的会计分录（新手财务直接套用，不出错）

很多新手财务容易在分录上出错，导致账务混乱，以下是常见费用的标准分录，直接套用即可，结合小企业会计准则，简洁易懂：

1. 办公费（行政管理部门发生）：

借：管理费用 - 办公费

贷：银行存款/库存现金

2. 差旅费（行政管理部门人员出差）：

借：管理费用 - 差旅费

贷：银行存款/库存现金/其他应收款（如果出差前预借了备用金）

3. 业务招待费：

借：管理费用 - 业务招待费

贷：银行存款/库存现金

4. 销售部门发生的费用（如销售差旅费、广告费）：

借：销售费用 - 对应明细（差旅费/广告费）

贷：银行存款/库存现金

三、费用报销的核心注意事项（财务必守，老板必知）

1. 真实性：所有报销的费用必须是企业真实发生的，不能虚开发票、虚列费用，否则属于偷税漏税，会被税务机关处罚，老板和财务都要承担责任。

2. 合规性：发票必须正规、完整，抬头、内容、税率都要正确，不能用白条、收据代替发票报销（特殊情况除外，如小额零星支出，需符合税务规定）。

3. 合理性：费用报销要符合企业的报销标准，不能超标，比如老板不能拿着五星级酒店的住宿发票，按普通酒店标准报销，也不能把个人消费（如家用水电费）拿到企业报销。

最后提醒：财务人员要严格审核报销凭证，发现不合规、不真实的报销，要及时拒绝；老板也要了解报销规范，不要随意要求财务违规报销，避免给企业带来税务风险。

今天的费用报销要点，你学会了吗？收藏起来，下次报销直接对照！

注册公司是建立企业声誉和品牌形象的基石。看完本文，相信你已经对先报销后付款做账有所了解，并知道如何处理它了。如果之后再遇到类似的事情，不妨试试主页推荐的方法去处理。