每一个创业者都有着创造一个独一无二的企业的梦想。在这个过程中，最重要的一步就是注册公司。注册公司是一个复杂的过程，但是它是必须的，因为它将为你的企业提供法律保障和信誉。今天主页给大家带来有关做账遇到的各种发票的内容，以下关于发票 1200 元，只付 1180 元！报销入账 + 税务处理全攻略，这些坑别踩的观点希望能帮助到您找到想要的答案。

最近收到粉丝私信：公司采购时，对方开了 1200 元的发票，但实际付款只付了 1180 元（可能是谈了折扣，也可能是对方抹了零）。这种情况该怎么报销入账？税务上会不会有风险？

其实这不是个例 —— 很多企业都会遇到 “发票金额≠付款金额” 的情况，处理不好不仅会让账目混乱，还可能被税务盯上。今天咱们就从会计处理、税务处理、合规凭证三个维度，把这件事讲透！

一、先搞清楚：为什么会出现 “发票 1200，付款 1180”？

先明确差额的原因，因为不同原因的会计处理完全不一样！常见的有两种情况：

现金折扣：比如对方约定 “10 天内付款打 9.8 折”，公司按时付款，所以少付 20 元（属于 “融资性质的折扣”）；

销售折让：比如收到货后发现轻微瑕疵，和对方协商后少付 20 元（属于 “货物质量 / 数量问题导致的折扣”）。

先确认好是哪种情况，再往下处理！

二、会计处理：分情况做分录，账目才清晰

会计做账的核心是 “真实反映业务”，所以要根据差额原因写分录，这里给大家举具体例子（假设是一般纳税人，采购办公用品）：

情况 1：现金折扣（按时付款享折扣）

收到 1200 元发票时（先入账）：

借：管理费用 - 办公费 1061.95 元（1200÷1.13）

应交税费 - 应交增值税（进项税额）138.05 元（1200-1061.95）

贷：应付账款 - 供应商 1200 元

实际付 1180 元时（冲减应付，差额记 “财务费用”）：

借：应付账款 - 供应商 1200 元

贷：银行存款 1180 元

财务费用 - 现金折扣 20 元

情况 2：销售折让（质量问题协商少付）

收到 1200 元发票时（先入账）：

借：管理费用 - 办公费 1061.95 元

应交税费 - 应交增值税（进项税额）138.05 元

贷：应付账款 - 供应商 1200 元

协商好少付 20 元，且取得 “红字发票” 后（冲减费用和进项税）：

借：应付账款 - 供应商 1200 元

贷：银行存款 1180 元

管理费用 - 办公费 17.70 元（20÷1.13，冲减原费用）

应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）2.30 元（20-17.70，冲减原进项税）

三、税务处理：这 2 个关键点别出错，否则有风险！

税务处理的核心是 “发票、付款、业务” 三者匹配，重点关注增值税和企业所得税：

1. 增值税：能不能抵扣进项税？看 “有没有红字发票”

如果是 “现金折扣”：20 元差额是 “融资费用”，不属于 “货物折扣”，所以1200 元发票的进项税 138.05 元可以正常抵扣，不用转出；如果是 “销售折让”：20 元差额是 “货物相关的折扣”，必须让供应商开 “红字增值税专用发票”（对应 20 元的税额 2.30 元），否则原 138.05 元进项税不能全额抵扣，会被认定为 “虚抵进项”，面临补税 罚款。

2. 企业所得税：能不能税前扣除？看 “凭证是否完整”

不管是现金折扣还是销售折让，最终能税前扣除的金额是 “实际付款的 1180 元”，但需要提供证明材料：现金折扣：需有 “供应商的折扣政策说明”“公司付款凭证（1180 元）”“发票（1200 元）”；销售折让：需有 “双方协商的折让协议”“红字发票”“付款凭证（1180 元）”。

如果没有这些材料，即使做了账，1180 元也可能无法税前扣除，需要调增应纳税所得额。

四、合规凭证：这 3 类资料必须留存，应对税务检查

很多人只关注 “发票和付款单”，但税务检查时，光有这两个还不够！必须留存以下 3 类资料，证明 “差额是真实的”：

业务基础资料：采购合同（注明价格、付款方式）、收货单（证明货物已收到）；

差额证明资料：现金折扣需留存 “供应商折扣通知”，销售折让需留存 “双方折让协议”；

红字发票资料：如果是销售折让，必须留存 “红字发票申请单”“红字发票”（电子发票需保存电子版，纸质发票需装订归档）。

这些资料要和发票、付款单一起归档，至少保存 10 年，避免后期查账时拿不出证据。

总结：3 步搞定 “发票≠付款” 问题，零风险！

第一步：定原因：确认差额是 “现金折扣” 还是 “销售折让”；

第二步：做分录：按原因写会计分录，现金折扣记 “财务费用”，销售折让冲 “费用 进项税”；

第三步：留凭证：补齐折扣协议、红字发票、付款单等资料，确保税务能认可。

最后提醒大家：遇到 “发票金额和付款金额不一致” 时，别想着 “直接按付款金额入账，忽略差额”，也别随意修改发票金额，规范处理才是最省心的！

如果大家还有其他报销入账的疑问，比如 “发票开错了怎么处理”“无票支出能不能入账”，欢迎在评论区留言，咱们一起探讨～

注册公司可以为您的企业带来更多的商业机会和合作伙伴。明白了做账遇到的各种发票的一些关键内容，希望能够给你的生活带来一丝便捷，倘若你要认识和深入了解其他内容，可以点击主页的其他页面。