注册公司是创业者的第一步，也是最重要的一步。通过注册公司，你可以获得法律保护，让你的企业更加正式和专业。下面，跟着主页一起了解下交社保如何做账的信息，希望可以帮你解决你现在所苦恼的问题。

职场中不少企业会以“社保全承担”作为福利吸引员工，但很多财务人员在做账时容易陷入误区——要么将个人部分社保直接计入“管理费用”，要么漏缴个税，最终引发税务核查风险。其实核心逻辑很明确：单位代付的个人社保，本质是员工“隐性工资”，需并入工资薪金计税，再按规范流程分摊成本。下面结合具体案例，拆解5步合规做账法。

一、先明确核心原则：代付社保≠直接入账

很多人误以为“社保全由单位承担”就是把个人部分和单位部分一起计入“社会保险费”，这是典型错误。根据会计准则，单位代付的个人社保的部分，属于员工工资性收入的一部分，必须并入应发工资计算个税，同时分别核算“工资薪金”和“单位社保”两类成本，避免混淆导致税务申报异常。

举个具体案例：某员工名义月薪10000元，双方约定社保（个人 单位）全由单位承担，社保基数按10000元计算：

- 社保个人承担部分：养老8% 医疗2% 失业0.5% = 1050元；

- 社保单位承担部分：养老16% 医疗8% 失业0.5% 工伤0.5% 生育0.8% = 2580元；

- 注意：最终计入成本的工资总额=10000 1050=11050元（含代付社保），个税按11050元基数计算。

二、5步规范做账流程，每一步都避坑

步骤1：计提工资（含代付的个人社保）

这一步要明确：把单位代付的个人社保并入“应付职工薪酬-工资”，确保工资总额完整反映员工实际收入（含隐性福利）。

会计分录：

借：管理费用/销售费用/生产成本 - 工资薪金 11050元（10000 1050）

贷：应付职工薪酬 - 工资 11050元

提示：科目按员工岗位划分（管理岗入“管理费用”，销售岗入“销售费用”），避免全计入同一科目导致成本核算失真。

步骤2：单独计提单位承担的社保

单位自身应缴的社保部分，需单独计入“社会保险费”科目，与工资薪金成本区分开，清晰体现两类支出性质。

会计分录：

借：管理费用/销售费用/生产成本 - 社会保险费 2580元

贷：应付职工薪酬 - 社会保险费（单位部分）2580元

提示：此处仅核算单位法定承担部分，代付的个人部分不在这里体现，避免重复入账。

步骤3：缴纳全部社保费（单位 个人）

实际缴纳时，需将两部分社保一并支付给社保局，其中个人部分先通过“其他应收款”挂账，后续从工资中冲减（虽约定全承担，但账务需体现“代垫-冲减”闭环）。

会计分录：

借：应付职工薪酬 - 社会保险费（单位部分）2580元

其他应收款 - 代垫员工社保费（个人部分）1050元

贷：银行存款 3630元（2580 1050）

提示：“其他应收款”仅为账务过渡科目，后续需通过工资发放冲平，避免长期挂账。

步骤4：发放工资（冲减代垫社保 代扣个税）

由于约定社保全由单位承担，员工到手工资需扣除“代垫社保”（形式上冲账）和“代扣个税”，最终实际到手金额=应发工资（11050元）-代垫社保（1050元）-个税。

假设按11050元基数计算，代扣个税500元，分录如下：

借：应付职工薪酬 - 工资 11050元

贷：其他应收款 - 代垫员工社保费 1050元（冲减步骤3的挂账）

应交税费 - 应交个人所得税 500元

银行存款 9500元（员工实际到手金额）

提示：个税必须按“含代付社保的工资总额”计算，漏算会被认定为“少缴个税”，面临补缴和罚款。

步骤5：缴纳代扣个税，完成闭环

将代扣的个税上缴税务部门，确保“代扣-代缴”流程完整，避免个税滞留企业账户。

会计分录：

借：应交税费 - 应交个人所得税 500元

贷：银行存款 500元

三、关键避坑点：这3个错误绝对不能犯

1. 不并入工资算个税：直接将代付的个人社保计入“管理费用”，未并入工资总额计税，属于“少缴个税”，税务核查时会被要求补缴税款 滞纳金；

2. 重复核算成本：既把代付社保计入“工资薪金”，又计入“社会保险费”，导致企业成本虚高，影响利润核算和企业所得税申报；

3. 长期挂账“其他应收款”：缴纳个人社保后不冲减挂账，导致账务余额异常，易被税务机关怀疑“虚列支出”。

总结

社保全由单位承担的做账核心，是“把代付社保当工资、分科目核算、按规计税”。5步流程看似繁琐，实则是对企业成本和员工个税的双重合规保障。财务人员只需牢记“代付社保并入工资、单独计提单位社保、挂账冲减闭环”三个关键点，就能既满足企业福利承诺，又规避税务风险。

我们通过阅读，知道的越多，能解决的问题就会越多，对待世界的看法也随之改变。所以通过本文，主页相信大家的知识有所增进，明白了交社保如何做账。