注册公司是创业者必须面对的任务之一。这个过程可能会有些复杂，但是只有完成这个过程，你的企业才能够合法地运营。主页将会介绍兼职工资做账，有相关疑问的阅读者，那就请继续看下去吧。

在日常企业运营中，兼职、临时工工资的发放与税务处理，是很多财务人员和经营者困惑的难题。工资表还是发票？个人所得税怎么扣？社保是否要缴纳？这些问题看似简单，却暗藏风险。今天，就带大家彻底搞懂这些问题，让企业做账报税不再提心吊胆！

一、核心问题：工资表入账还是发票入账？

这取决于你与兼职人员的关系是“劳动关系”还是“劳务关系”。一字之差，税务处理天差地别！

1. 按“工资薪金”处理（凭借工资表入账）

适用情况： 存在雇佣与被雇佣关系。即兼职人员接受公司的日常考勤、管理，受公司规章制度的约束，从事的工作是公司业务的组成部分。

· 凭证要求： 企业制作工资表（或劳务支出表）作为原始凭证入账。工资表需有领取人签收记录、身份信息、工作时间、标准等，即可在企业所得税前扣除。

· 优点： 操作简便，无需个人额外去代开发票。

· 风险点： 如果被认定为劳动关系，企业则可能需承担社保缴纳义务（存在特定例外情况）。

2. 按“劳务报酬”处理（需要发票入账）

适用情况： 个人独立从事劳务，不存在雇佣关系。如临时聘请的专家进行培训、设计师进行单项设计、程序员承接某个开发模块等。

· 凭证要求： 必须取得税务机关代开的发票作为税前扣除凭证。仅凭一张收据或协议入账，税务稽查时将被认定为不合规，需做纳税调增。

· 操作流程： 个人需到税务机关（或通过电子税务局）申请代开“劳务费”发票，并缴纳相应的增值税及附加税。企业凭发票支付款项。

一句话总结：受公司管理，按工资表走；独立提供服务，必须开发票。

二、税费如何缴纳？

1. 个人所得税

这是最容易混淆的地方！

· 按“工资薪金”计税：

· 需并入当月“工资薪金所得”，由支付单位预扣预缴。

· 年度终了后，兼职人员需自行进行个税汇算清缴，将此处收入与主要工作单位的收入合并计税，多退少补。

· 按“劳务报酬”计税：

· 由支付单位预扣预缴。计算公式为：

· 收入≤4000元：(收入 - 800) × 20%

· 收入>4000元：收入 × (1 - 20%) × 适用税率（20%-40%）

· 同样，这笔收入次年也需要并入个人综合所得进行汇算清缴。

重要提示： 无论哪种方式，支付单位都有法定的预扣预缴义务，不可逃避。

2. 增值税

· 按“工资薪金”处理： 不属于增值税应税范围，不涉及增值税。

· 按“劳务报酬”处理：

· 个人提供劳务，每次销售额不超过500元的，无需缴税也可不开票（但企业需留存内部凭证）。

· 若超过500元，个人需在代开发票时缴纳增值税（目前通常有免税优惠政策，但以当地税务机关规定为准）。

3. 社保缴纳问题

· 劳动关系（按工资薪金）： 原则上企业应为员工缴纳社保。但针对非全日制用工（每日工作不超4小时，每周不超24小时），企业可以只缴纳工伤保险（具体以地方政策为准）。

· 劳务关系（按劳务报酬）： 双方不存在劳动关系，企业无需为其缴纳社保。

三、实操建议与风险规避

1. 合同先行： 与兼职人员签订明确的协议，界定是《非全日制用工合同》还是《劳务合同》，明确工作内容、报酬性质、管理方式等，这是税务处理的基础。

2. 凭证合规： 严格根据业务实质取得合规凭证。要发票的绝不能只用工资表代替。

3. 依法扣税： 切实履行个人所得税的代扣代缴义务，避免税务风险和个人责任。

4. 咨询专业人士： 遇到不确定的情况，及时咨询当地的税务机关或专业会计师。

案例简析：

某公司请一名大学生做展会临时讲解员，工作3天，日薪300元。

· 情况A： 公司对其进行了岗前培训，规定了上下班时间和着装要求，并纳入当日考勤。

· 实质： 存在管理与被管理关系，属于“非全日制用工”。

· 处理： 按“工资薪金”凭工资表入账，代扣个税。因符合非全日制用工条件，可只缴纳工伤保险。

· 情况B： 该学生自带讲解设备，自行决定讲解内容和方式，只需完成一场2小时的讲解。

· 实质： 独立提供劳务，属于“劳务关系”。

· 处理： 应要求其去税务局代开发票（因900元>500元），公司按“劳务报酬”代扣个税。无需考虑社保。

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总结：

兼职（临时工）的财税处理，业务实质决定处理方式。财务人员不能仅凭“兼职”二字就盲目处理，必须深入业务，判断用工关系的本质，才能做到合规合法，让企业稳健经营。

希望这篇干货能帮到大家！欢迎收藏转发，让更多的小伙伴不再困惑！

注册公司可以帮助您更好地规划和实施企业发展战略。看完本文，相信你已经对兼职工资做账有所了解，并知道如何处理它了。如果之后再遇到类似的事情，不妨试试主页推荐的方法去处理。