每一个创业者都有着创造一个独一无二的企业的梦想。在这个过程中，最重要的一步就是注册公司。注册公司是一个复杂的过程，但是它是必须的，因为它将为你的企业提供法律保障和信誉。今天主页给大家带来有关银行收款跨年做账的内容，以下关于先开发票就得先交税，这波操作的逻辑，5 分钟搞懂！（附案例）的观点希望能帮助到您找到想要的答案。

#增值税先开发票先纳税是咋回事?#

一、政策铁律：发票是税务的 “紧箍咒”

税法《增值税暂行条例》第十九条明确：

“发生应税销售行为，纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。”

解析：发票是税务局的 “GPS 定位器”，只要你开票，不管钱到没到账、货发没发，增值税必须当月交！

案例：1 月开具 100 万发票（税率 13%），即使 3 月才收到钱，1 月仍需缴纳 13 万增值税。

二、5 大场景解析：先开票的坑与避坑指南

场景 1：赊销业务 —— 先开票 = 提前 “出血”

案例：A 公司 2025 年 1 月向 B 公司销售设备（发货即完成控制权转移），合同约定 3 月收款，但 B 公司要求 1 月先开发票。税务处理：1 月需申报缴纳增值税 13 万元（100 万 ×13%）。正确分录：

1月开票时：

借：应收账款——B公司 113万元

贷：主营业务收入 100万元

应交税费——应交增值税（销项税额）13万元

3月收款时：

借：银行存款 113万元

贷：应收账款 113万元

风险提示：若 B 公司拒付，A 公司需自行承担 13 万税款，还可能面临坏账损失。建议：签订合同时注明 “开票后 XX 日内付款”，并收取定金。

场景 2：预收款模式 —— 发票开早了等于 “肉包子打狗”

案例：C 公司 2025 年 2 月预收 D 公司货款 50 万元，当月开具发票，但货物 3 月才发出。税务处理：2 月需缴纳增值税 5.75 万元（50 万 ÷1.13×13%）。会计分录：

2月开票时：

借：银行存款 50万元

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）5.75万元

贷：预收账款 44.25万元

3月发货时：

借：预收账款 44.25万元

贷：主营业务收入 44.25万元

避坑点：若无法供货需开红字发票，已缴税款只能留抵，资金占用至少 1 个月。

场景 3：视同销售 —— 不开票也要交税，但开票更 “致命”

案例：E 公司 2025 年 4 月将自产设备赠送给关联企业 F 公司，未开票但按市场价 100 万申报视同销售。税务处理：4 月需缴纳增值税 13 万元（100 万 ×13%）。风险对比：若主动开票给 F 公司，F 公司可抵扣进项税，建议开票。

场景 4：跨年度业务 —— 跨年发票 = 跨年度 “肉疼”

案例：G 公司 2025 年 12 月向 H 公司提供服务，合同约定 2026 年 1 月收款，2025 年 12 月开票。税务处理：2025 年 12 月需缴纳增值税 5.66 万元（100 万 ÷1.06×6%）。资金压力：若当年利润为负，需用其他业务利润预缴税款，可能导致现金流断裂。

场景 5：发票作废 / 红冲 —— 开出去的票泼出去的水

案例：I 公司 2025 年 5 月给 J 公司开票后发现金额错误，当月作废重开。税务处理：作废发票可抵减下月应纳税额；跨月需开红字发票，税款只能留抵。

三、税会差异：会计和税法的 “爱恨情仇”

场景

会计处理

税务处理

先开票未发货

计入 “预收账款”，不确认收入

需全额缴纳增值税

先发货未开票

确认收入，计提 “应交税费” 暂估

无需纳税，待开票时确认

开票后退货

冲减收入和销项税额

需开红字发票，已缴税款留抵

核心矛盾：会计按权责发生制确认收入，税法按发票 “一刀切”。例如：会计上未发货不确认收入，但税法上开票即纳税。

四、风险预警：这 3 类操作一碰就 “爆雷”

虚开发票认定标准：无真实交易、发票与实际不符。

后果：补缴税款 滞纳金（每日万分之五） 罚款（0.5-5 倍），情节严重追究刑事责任。

自查点：合同流、资金流、货物流 “三流一致”。

滞后开票风险：客户可能拖欠货款，税务机关可按 “未按规定开具发票” 罚款。

对策：合同明确开票时间（如 “货到验收后 3 日内开票”）。

滥用 “未开票收入”错误操作：客户不要发票就走私户。

后果：补缴税款 滞纳金 罚款，被列入 “税收黑名单”。

五、实操指南：

时间差策略

若客户要求提前开票，约定开票后 X 日内付款，并收取预付款（如 30%）。

例：合同金额 100 万，先收 30 万预付款，开票后 7 日内付尾款。

拆分开票

将大额订单拆分为多笔小额发票，分月开具。

例：100 万订单分 3 个月开，每月 33.3 万。

利用税收优惠-合规范围内

小规模纳税人季度销售额 ≤30 万免征增值税，可控制开票节奏。

例：某季度前 2 个月开票 25 万，第 3 个月不开票。

留抵退税

若进项税额＞销项税额，可申请留抵退税。

例：当月销项 10 万，进项 15 万，可退 5 万。

上下游协同

要求供应商提前开票，增加进项税额抵扣。

例：采购原材料时约定 “款到 3 日内开票”。

公式：

当月应纳税额 = 销项税额 - 进项税额

（注：销项税额 = 开票金额 ÷(1 税率)× 税率）

终极建议：

非必要不提前开票，必须开票时优先收预付款；建立发票台账，跟踪每笔发票的状态（已开、已收、已抵扣）；遇到复杂业务（如跨境交易、视同销售），提前咨询税务顾问。

#增值税 #税务实操 #财务干货 #发票管理 #企业合规

注册公司是实现您创业梦想的重要一步，它为您提供了更多的成功机会和发展空间。通过上文关于银行收款跨年做账的相关信息，主页相信你已经得到许多的启发，也明白类似这种问题的应当如何解决了，假如你要了解其它的相关信息，请点击主页的其他页面。