每一个创业者都有着创造一个独一无二的企业的梦想。在这个过程中，最重要的一步就是注册公司。注册公司是一个复杂的过程，但是它是必须的，因为它将为你的企业提供法律保障和信誉。今天主页给大家带来有关股权变更税费做账的内容，以下关于必看！股权转让涉税全攻略，从计算到申报，避坑不踩雷！的观点希望能帮助到您找到想要的答案。

一、核心税务注意事项

1、纳税义务人

转让方：个人所得税/企业所得税纳税人

受让方：印花税纳税人

2、计税依据确定

优先采用评估报告（净资产法）

明显偏低且无正当理由的，税务机关可核定征收

正当理由包括：① 继承/直系亲属间转让② 内部职工转让③ 政策调整导致的低价转让

3、时间节点

签订转让协议后5个工作日向投资公司所在地税务机关报告

个人所得税：扣缴义务人、纳税人应当依法在次月申报期内向主管税务机关申报纳税；企业所得税：股权转让行为发生后的下个申报期内将股权转让所得并入当期应纳税所得额预缴企业所得税，年度汇算清缴非居民企业：应自合同、协议约定的股权转让之日(如果转让方提前取得股权转让收入的，应自实际取得股权转让收入之日)起7日内，到被转让股权的中国居民企业所在地主管税务机关（负责该居民企业所得税征管的税务机关）申报缴纳企业所得税。印花税：合同签订15日内土地增值税（仅在特定情况下）：如果股权转让涉及到土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入，且这些资产的增值部分符合土地增值税的征税条件，可能需要缴纳土地增值税。

二、涉税计算方式

个人所得税（自然人股东）

应纳税额 = (转让收入 - 股权原值 - 合理费用) × 20%

【举例】转让价500万，原值200万，中介费10万 → (500-200-10)×20% = 58万

企业所得税（法人股东）

应纳税所得额 = 转让收入 - 取得成本 - 相关税费

税率：25适（高新技术企业适用15%，小微企业适用20%结合相关税收优惠政策）

印花税

双方各缴纳 = 合同金额 × 0.5‰

【举例】500万转让价 → 双方各缴2500元

三、必备申报材料清单

材料类型

具体要求

基础文件

股权转让协议原件 ；股东会决议复印件（加盖公章）；公司章程或章程修订

权属证明

验资报告/出资证明书 ；历次变更的工商档案

财务资料

最近三年审计报告 ；资产评估报告（如有）

税务表单

《个人所得税自行纳税申报表》 ；《财产和行为税纳税申报表》

特殊情形

亲属关系证明（直系亲属转让） ；国资委批复文件（国有企业）

为通用资料，实操根据管辖税务局及企业情况会有所增减，近期股转需要提供开业至今所有工商档案资料。

四、风险预警

1、阴阳合同风险：

实际支付价与备案价差异超过20%将触发税务稽查

2、历史遗留问题：

未实缴出资部分不得计入股权原值

3、跨境支付：

向境外支付另需办理税务备案

五、实务操作提示

建议在协议中单列"税费条款"，明确约定承担方式提前准备《情况说明》解释定价合理性涉及不动产占比超20%的企业，可能触发土地增值税

提醒：税务机关自2023年起实行"先税后证"监管机制，未完成税务变更的股权转让将无法通过工商登记系统核验。建议在协议中明确约定税费承担方式，避免交割争议。

注册公司可以增加您企业的市场竞争力，扩大业务范围。主页关于股权变更税费做账就整理到这了。看完本文，相信你有了一定的了解，也知道它应该怎么处理。如果你还想了解股权变更税费做账的其他信息，可以点击主页其他栏目。