注册公司是创业者成为合法企业的第一步，也是最重要的一步。通过完成这个过程，你可以获得法律保护，让你的企业更加正式和专业。接下来，主页将给大家介绍资产处置做账的相关信息。希望可以帮你解决一些烦恼。

每年12月，财务人的“年终大考”——年终关账就正式拉开帷幕。这份工作看似是常规的账务收尾，实则关系到全年财报的真实性、税务申报的准确性，甚至会影响来年的经营决策。不少财务人在关账时总被这些问题困扰：“往来账怎么清才能避免坏账？”“成本结转有没有遗漏？”“税务风险怎么提前排查？”别慌！今天这篇推文，把年终关账的全流程细则、关键节点和避坑技巧一次性讲透，新手也能照着做，确保关账零失误！

一、关账前必做3项准备：不打无准备之仗

年终关账不是临时抱佛脚就能做好的，提前做好准备工作，能让后续流程事半功倍，避免手忙脚乱。

第一项准备：梳理关账时间节点与责任分工。首先要明确关账的具体截止日期，通常企业会在12月31日前完成账务结转，但考虑到发票催收、对账等工作耗时，建议提前15-20天启动准备工作。同时，要划分好各岗位的责任，比如出纳负责资金盘点、应收会计负责往来对账、成本会计负责成本结转等，确保每项工作都有专人跟进，避免出现“多头管或没人管”的情况。

第二项准备：整理全年账务资料清单。把需要用到的资料提前整理归档，包括全年的记账凭证、原始凭证、银行对账单、发票存根、合同协议等。特别要注意核对发票的完整性，对于已发生业务但尚未取得发票的情况，要及时向对方催收，若年底前确实无法取得，需按规定暂估入账，避免漏记成本费用。

第三项准备：制定关账自查清单。结合企业的业务特点，提前制定自查清单，明确需要核查的科目和重点，比如资金科目要核对银行存款与账面余额是否一致、往来科目要核查账龄和坏账情况、收入科目要确认是否符合收入确认原则等。自查清单能帮助财务人全面覆盖关账要点，避免遗漏关键环节。

二、核心流程细则：5大模块逐一攻破

年终关账的核心在于“清、核、转、算、审”，即清理往来、核查资产、结转成本、计算税费、审计复盘，每个模块都有明确的操作细则，缺一不可。

1. 往来账清理：避免坏账，夯实债权债务

往来账是关账的重中之重，也是最容易出现问题的环节，主要包括应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款四大类。清理时要做到“账实核对、账账相符”。对于应收账款，要逐笔与客户对账，确认欠款金额和还款日期，对账龄超过1年的款项，要重点跟进催收，若确认无法收回，需按规定计提坏账准备并履行审批手续。对于应付账款，要与供应商核对欠款金额，确保不存在多付或漏付的情况，同时梳理是否有长期挂账的应付账款，若属于无法支付的款项，需按规定转入营业外收入。其他应收款要重点核查员工借款、备用金等，督促员工及时报销冲账，避免长期挂账。

2. 资产盘点：账实一致，避免资产虚增

资产盘点是确保账实相符的关键，涵盖货币资金、存货、固定资产等核心资产。货币资金方面，出纳要对现金进行实地盘点，与现金日记账核对，同时打印全年的银行对账单，逐笔核对银行存款日记账与对账单的差异，编制银行存款余额调节表，确保所有未达账项都有合理说明。存货盘点要组织专人对原材料、库存商品等进行实地盘点，核对数量和金额，对于盘盈或盘亏的存货，要查明原因，按规定进行账务处理，避免因存货积压或短缺导致资产不实。固定资产要逐一核对实物与固定资产台账，检查是否存在已报废但未核销、已购入但未入账的固定资产，同时核实折旧计提是否准确，确保固定资产价值核算无误。

3. 成本与费用结转：准确归集，合规列支

成本与费用的结转直接影响企业的利润和税负，必须准确无误。成本结转方面，要根据企业的成本核算方法（如品种法、分批法、分步法），准确归集生产过程中的直接材料、直接人工和制造费用，分配到各个产品成本中，确保完工产品和在产品的成本划分合理。费用结转方面，要梳理全年的期间费用（管理费用、销售费用、财务费用），核查费用支出是否符合公司制度和税法规定，是否存在超支或漏记的情况，特别是研发费用、业务招待费、广告费等有税前扣除限额的费用，要提前计算扣除比例，避免因超标导致税务风险。

4. 税费计提与申报：精准核算，及时申报

年终关账时，要精准计提全年的各项税费，包括增值税、企业所得税、个人所得税、印花税等，确保税费核算准确。增值税方面，要核对全年的销项税额和进项税额，确保进项发票认证抵扣无误，若存在留抵税额，要按规定结转下期。企业所得税是重点，要根据全年的会计利润，结合税法规定进行纳税调整，比如国债利息收入、研发费用加计扣除等免税或减税项目，要准确计算调整金额，计提应纳税所得额和应交所得税。同时，要及时完成12月份的税费申报工作，确保税款足额缴纳，避免产生滞纳金和罚款。

5. 账务结转与报表编制：规范结转，真实反映

完成上述工作后，就可以进行账务结转了。首先要将损益类科目（收入、成本、费用等）结转到“本年利润”科目，计算全年的净利润或净亏损，然后将“本年利润”结转到“利润分配”科目，进行利润分配（如提取盈余公积、向股东分红等）。账务结转完成后，要编制全年的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表，确保报表数据真实、准确、完整，报表之间的勾稽关系一致。同时，要撰写财务报表附注，对报表中的重要项目进行说明，提高报表的可读性和透明度。

三、关账避坑指南：6大高频问题要警惕

年终关账时，一些高频问题容易被忽视，进而引发财务风险，这些“坑”一定要避开。

1. 发票问题：未取得发票暂估入账后，次年5月31日前未取得合规发票，未做纳税调增；虚开发票或取得不合规发票入账，引发税务风险。建议加强发票管理，及时催收发票，对不合规发票坚决退回。

2. 往来账挂账问题：长期挂账的应收款未计提坏账，应付账款未及时处理转入营业外收入；关联方往来未按规定核算，存在资金占用风险。建议定期清理往来账，按规定处理长期挂账款项。

3. 资产核算问题：固定资产折旧计提错误，如多提、少提或漏提；存货盘点差异未及时处理，导致账实不符。建议加强资产日常管理，定期盘点，确保核算准确。

4. 税费核算问题：纳税调整项目遗漏，导致企业所得税计算错误；增值税进项税额抵扣不规范，如用于免税项目的进项税额未转出。建议熟悉税法规定，精准核算税费，必要时咨询税务机关。

5. 账务结转问题：损益类科目未结平，导致本年利润核算错误；利润分配未按规定顺序进行，如未提取盈余公积就向股东分红。建议严格按照会计准则进行账务结转，确保流程规范。

6. 资料归档问题：关账后未及时将账务资料、报表、合同等归档，导致后续审计或核查时无法提供资料。建议建立完善的资料归档制度，及时整理归档相关资料。

四、关账后必做工作：复盘总结 规划来年

年终关账不是结束，而是新一年工作的开始，关账后还要做好复盘总结和来年规划。

一方面，要对本次关账工作进行复盘，梳理过程中出现的问题和不足，比如发票催收不及时、往来对账效率低等，分析原因并制定改进措施，为下一年的关账工作积累经验。同时，要配合审计机构完成年度审计工作，提供所需的账务资料和说明，确保审计顺利通过。

另一方面，要结合全年的财务数据，为来年的财务工作制定规划，比如优化资金管理、控制成本费用、合理进行税务筹划等，为企业的经营发展提供财务支持。此外，要对关账后的账务资料进行妥善保管，按照《会计档案管理办法》的规定，保存相应的年限，避免资料丢失或损坏。

年终关账是财务工作的“收官之战”，每一个环节都容不得半点马虎。希望这篇关账细则能帮大家理清思路，高效完成关账工作。如果需要“年终关账自查清单”“税费计提模板”等实用资料，可以在评论区留言“关账”，免费分享给大家！觉得有用的话，点赞收藏，转给身边的财务同事吧～

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