注册公司是创业者必须面对的任务之一。虽然这个过程可能会有些复杂，但是只要你按照规定进行操作，你的企业就可以合法地运营。接下来，主页将介绍清算费怎么做账，希望可以让你在这方面有更深入的认识和了解。

公司不经营了，可不能“不管不顾”！企业注销是合法退出市场的必经程序，而清算申报是其中最核心、最复杂的环节——既要理清资产债务，又要完成税务合规，一步错可能留下补税、追责风险。今天结合国家市场监督管理总局、税务总局2025年最新公告及官方政策，用通俗语言拆解企业注销清算申报的全流程，让你少走弯路。

先明确核心前提：注销清算的“适用场景” 2025新增规则

不是所有企业退出都要走清算流程，以下情况必须依法开展清算并申报：

- 主动解散：股东决议、经营期限届满、合伙协议终止等；

- 被动终止：依法被吊销营业执照、责令关闭或被撤销；

- 形态变更：企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或登记注册地转移至境外；

- 合并/分立：被合并企业、分立后不再存续的企业。

2025年新增“强制注销”规则（依据《强制注销公司登记制度实施办法》）

被吊销营业执照、责令关闭或被撤销后，满3年未主动申请注销的，登记机关可启动强制注销程序：

1. 登记机关通过国家企业信用信息公示系统发布90日异议公告；

2. 公告期内无人提出有效异议的，依法办理注销登记；

3. 关键提醒：强制注销不免除原股东、清算义务人的债务责任，债权人仍可依法追究其清偿责任。

注意：公司不经营≠自动注销，长期不报税会被列为非正常户，注销时要额外补缴罚款和滞纳金，甚至影响股东征信。

清算申报核心流程：一般注销 简易注销，按需选择

路径一：一般注销（适用于有债权债务、开展过经营的企业）

第一步：成立清算组，启动清算程序

这是清算的起点，相当于给注销企业“组建清算团队”：

- 组成人员：有限责任公司由股东组成，股份有限公司由董事或股东大会确定的人员组成；

- 核心职责：接管公司财产、通知债权人、清理债权债务、编制资产负债表和财产清单；

- 关键动作：自成立之日起10日内通知债权人，60日内在国家企业信用信息公示系统发布公告（官网指定渠道），让债权人知晓并申报债权（未接到通知书的债权人，自公告之日起45日内申报）。

第二步：清理资产债务，编制清算方案

清算组的核心工作，既要“盘点家底”，也要“理清欠债”：

- 资产清理：全面核查公司货币资金、存货、固定资产、应收账款、股权投资等，可通过转卖、报废等方式处置，处置收入计入清算所得；

- 账务调整：注销前3-6个月就该规划财务报表，重点清理应收账款（收不回的可计入坏账损失）、应付账款（无需支付的转入营业外收入），最终让资产负债表尽量只保留货币资金和所有者权益；

- 债务清偿：严格按法定顺序付款，不能随意打乱：

1. 支付清算费用（如清算组报酬、公告费、审计费）；

2. 支付职工工资、社会保险费用和法定补偿金；

3. 缴纳企业所欠税款（含清算期间产生的税款）；

4. 清偿其他普通债务（如供应商货款、银行贷款）。

- 方案确认：清算方案需经股东会、股东大会或人民法院确认后，才能执行。若财产不足以清偿全部债务，需向法院申请宣告破产，由法院组织清算。

第三步：税务清算申报，拿到“清税证明”

税务注销是注销流程的“重头戏”，必须先清税后注销工商：

- 先办汇算清缴：企业应自实际经营终止之日起60日内，办理当期企业所得税汇算清缴；

- 再报清算所得税：以整个清算期间作为一个独立纳税年度，计算清算所得（清算所得=全部资产可变现价值或交易价格-资产计税基础-清算费用-相关税费 债务清偿损益），自清算结束之日起15日内填报《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及相关资料申报纳税；若因特殊原因无法按期申报，需在申报期限内申请延期，否则将按《税收征收管理法》加收滞纳金；

- 结清所有税种：除了企业所得税，还要结清增值税、印花税、房产税等所有欠缴税费，注销发票和税控设备；

- 线上线下办理：可通过电子税务局全程网上办，也能去办税服务厅办理，资料齐全的话即时办结，最终拿到《清税证明》（工商注销的必备材料）。

第四步：报送清算报告，确认清算结果

清算结束后，清算组需编制正式的清算报告，内容包括清算费用、资产处置情况、债务清偿情况、剩余财产分配情况等，报股东会、股东大会或人民法院确认。

第五步：办理工商注销，公告公司终止

拿到清税证明和清算报告确认文件后，向市场监督管理部门申请注销登记，提交注销申请书、清算报告、清税证明、营业执照正副本（无法缴回的由登记机关公告作废）等材料，完成工商注销后，公司正式终止。

路径二：简易注销（2025年官网主推便捷通道）

适用于无债权债务或已全部结清、未开展经营（或无债权债务且未发生应税行为）的有限责任公司、非公司企业法人、个人独资企业、合伙企业等。

核心流程：

1. 公示公告：通过国家企业信用信息公示系统发布简易注销公告，公示期通常为20日；

2. 提交材料：公示期满无异议的，向登记机关提交全体投资人承诺书、清税证明（无应税行为的可免予提供）、营业执照正副本等材料；

3. 即时办结：登记机关审核通过后，当场办理注销登记，无需提交清算报告，流程大幅简化。

清算申报必备材料：按路径分类准备，避免遗漏

一般注销必备材料

- 《中华人民共和国企业清算所得税申报表》（2份，线上填报电子资料，线下提供纸质原件）；

- 清算报告及股东会/法院确认文件；

- 资产负债表、财产清单、清算期间的财务报表；

- 清税证明、发票注销回执、税控设备注销证明；

- 营业执照正副本（无法缴回的需说明）。

简易注销必备材料

- 企业注销登记申请书；

- 全体投资人承诺书（需签字盖章，线上公示后提交）；

- 清税证明（无应税行为的可免）；

- 营业执照正副本。

特殊场景补充材料

- 形态变更/合并/分立：相关政府部门批准文件复印件、资产计税基础及资产评估报告复印件、债权债务处理说明复印件；

- 有欠税或多缴税款：提供税款缴纳凭证或抵缴欠税申请；

- 涉及资产处置：提供资产买卖合同、报废证明等。

注意：所有复印件需注明“与原件一致”并签章，电子签名与手写签名具有同等法律效力。

常见避坑指南：这些错误千万别犯

1. 跳过清算直接注销：未经依法清算就注销，债权人可要求股东、实际控制人承担债务清偿责任；

2. 债务清偿顺序错乱：先还普通债务再付工资、缴税，属于违法操作，可能面临行政处罚；

3. 财务报表未清理：应收账款、存货长期挂账，税务部门核查时会要求补税，甚至无法走即办流程；

4. 遗漏清算所得税申报：以为缴完正常经营期税款就够了，忽略清算期间的所得税，会被税务部门追缴税款和滞纳金；

5. 误解“强制注销”：以为被强制注销就无需承担责任，实则股东、清算义务人的债务责任仍需履行；

6. 不符合条件硬走简易注销：有未结清债务却申请简易注销，会被驳回并记入异常名录，影响后续办事。

企业注销清算申报是对企业法律责任、税务责任的最终了结，核心是“合规”和“透明”。2025年新增的强制注销规则和简化的简易注销流程，为企业提供了更多选择，但合规底线不能碰。如果觉得流程复杂，可委托专业财税机构协助，避免因操作失误留下后遗症。

注册公司可以帮助您获得更多的法律保护，降低经营风险。通过上文关于清算费怎么做账的相关信息，主页相信你已经得到许多的启发，也明白类似这种问题的应当如何解决了，假如你要了解其它的相关信息，请点击主页的其他页面。