注册公司是创业者必须面对的任务之一。虽然这个过程可能会有些复杂，但是只要你按照规定进行操作，你的企业就可以合法地运营。下面，主页将带领大家一起认识做账时忘了计提工资，希望可以帮到你。

每月做完总账，看着厚厚的凭证和报表，不少会计都会心里打鼓：“会不会哪里错了？”其实总账自查有章可循，今天整理了老会计都在用的20个核心要点，从科目余额到报表勾稽，一步步帮你排查隐患，让你报数时更安心。

一、货币资金：守住财务的“钱袋子”，零差错是底线

货币资金是企业的“血液”，一旦出错直接影响资金安全，这3个要点必须重点核对：

- 库存现金、银行存款余额绝不能在贷方：现金和银行存款是资产类科目，贷方余额意味着“负数资金”，要么是记账方向错了，要么是漏记了收入，必须立刻核查凭证；

- 银行存款余额要和对账单完全一致：如果有未达账项（比如银行已收企业未收、企业已付银行未付），要编制银行余额调节表，确保调节后的余额相等，不一致说明有漏记或错记的收支；

- 现金盘点要实地核对：库存现金的账面余额要和实际盘点数一致，避免出现“账实不符”，尤其是小额现金支出，容易因凭证漏签导致差错。

二、往来款项：理清“债权债务”，避免长期挂账埋雷

应收、应付等往来科目是税务稽查的重点，这2个自查点能帮你规避风险：

- 应收和预收同一家单位要清零：如果对同一客户既有“应收账款”（对方欠我们钱），又有“预收账款”（我们欠对方货），要合并核算，余额清零，避免重复记账；

- 往来款项要定期对账：应收账款要和客户对账确认金额，应付账款要和供应商核对，尤其是长期挂账的款项（超过1年），要查明原因，避免因对方注销、失联导致坏账。

三、薪酬与税费：涉及“钱和税”，一分一毫不能错

工资和税费直接关系到员工利益和税务合规，这5个要点必须逐一核对：

- 应付职工薪酬余额要准确：余额应等于最后一个月的计提数，且在贷方（表示应付未付的工资），如果出现借方余额，说明多付了工资，要核查发放凭证；

- 工资、社保、公积金要“三单匹配”：银行发放工资的流水金额、社保公积金缴纳明细，要和个税申报表、社保申报表上的人数、金额完全一致，避免漏报或错报；

- 个税余额要和计提数一致：“应交税费-应交个人所得税”的余额应等于最后一个月的计提数，确保个税申报表没有漏填人员或金额；

- 增值税勾稽关系要平：进项税额加上“转出未交增值税”，应等于销项税额（有留抵退税的除外），不平说明增值税凭证有问题，要核查进项抵扣、销项开具记录；

- 应交增值税余额要合规：一般情况下，应交增值税不应有贷方余额（表示欠缴税款），除非已申请留抵退税或经税务机关批准缓缴。

四、成本与费用：避免“虚增虚减”，确保数据真实

成本费用是利润的“调节器”，也是错账高发区，这4个要点要盯紧：

- 成本与收入要匹配：确认收入的同时，要结转对应的成本（比如销售商品要结转库存商品成本），如果毛利率异常暴增，要自查是不是漏结转了成本；

- 费用科目不能挂贷方：管理费用、销售费用等损益类科目，借方记录发生额，贷方仅用于结转本年利润，出现贷方余额说明有异常（比如冲销费用时方向错了）；

- 制造费用要全部分配：月末“制造费用”科目必须清零，余额要全部结转到“生产成本”，避免遗漏分配导致产品成本不准；

- 存货要“账实相符”：原材料、库存商品的账面数量和金额要同步增减，定期实地盘点，出现盘盈或盘亏要及时处理，不能长期挂账。

五、资产与折旧：确保“家底”清晰，折旧计提无差错

固定资产等资产类科目反映企业“家底”，这3个自查点不能忽视：

- 固定资产折旧要合规：检查所有固定资产是否都计提了折旧，折旧年限、残值率是否符合税法规定，有没有多提、少提或漏提的情况；

- 无形资产摊销要准确：无形资产（如专利、商标）要按规定年限摊销，摊销金额要计入正确的科目（管理费用或生产成本），避免漏摊销；

- 资产减值要计提：如果存货、应收账款等资产发生减值（比如存货过期、应收账款无法收回），要按规定计提减值准备，确保资产价值真实。

六、报表勾稽：最后一道防线，确保数据“自圆其说”

财务报表是总账的最终成果，这3个勾稽关系必须成立：

- 资产负债表必须平：“资产总计”应等于“负债 所有者权益总计”，不平说明有凭证未结转、科目余额方向错了或漏记了科目，要从科目余额表逐一排查；

- 利润表与资产负债表要勾稽：利润表的“净利润”加上年初未分配利润，再减去利润分配金额，应等于资产负债表的“未分配利润”期末余额，对不上说明利润结转或分配有差错；

- 财务报表与税务报表要一致：利润表的“利润总额”要和企业所得税申报表的“营业收入-营业成本-期间费用”计算结果一致，增值税申报表的“销售额”要和利润表的“营业收入”相关（一般纳税人要考虑销项税额），避免报表数据冲突。

七、其他细节：这些“小问题”最容易被忽略

除了重点，这2个细节也可能埋雷，一定要检查：

- 印花税要计提：即使是零申报，也要按规定计提印花税（比如购销合同、资金账簿），不能因为零申报就不记账；

- 计提结转要完整：工资、社保、折旧、所得税、附加税等，都要在月末计提到位，避免遗漏导致当期利润失真。

做完总账后，按这20个要点逐一自查，相当于给财务数据做了一次“全面体检”。尤其是月末赶报表时，别嫌麻烦，多花半小时核对，能避免后期因错账返工，更能降低税务稽查风险。

通过注册公司，您可以更好地保护您的商业机密和知识产权。通过上文，我们已经深刻的认识了做账时忘了计提工资，并知道它的解决措施，以后遇到类似的问题，我们就不会惊慌失措了。如果你还需要更多的信息了解，可以看看主页的其他内容。