注册公司是创业者必须面对的一项任务。虽然这个过程可能会有些复杂，但是只有完成了这个过程，你的企业才能够合法地运营。接下来，主页将跟大家是介绍关于外购发票怎么做账的，希望可以帮你解惑。

刚收到粉丝吐槽：他开的黄金回收店，因为没办商务备案就按免税开票，被税局查出后补税 62 万 罚款 31 万！2025 年 11 月 1 日起，《黄金有关税收政策公告》（2025 年第 11 号）正式落地，想享 “非投资性废旧黄金” 免税，必须过 “资质 - 备案 - 台账 - 发票” 4 关，缺 1 关就可能踩虚开陷阱。

这篇把新政拆得明明白白：用真实补税案例讲风险，附可直接复制的做账分录、发票编码表、台账模板，不管你是收个人旧首饰，还是企业旧摆件，看完就能合规享优惠，再也不用怕查。

一、2025 年谁能享黄金回收免税？（3 类人能免，2 类人不行）

不是所有黄金回收都能免税！先对号入座，别搞错标的白忙活：

1. 能享免税的 3 个条件（缺一不可）

回收标的对：仅限 “非投资性废旧黄金”—— 比如个人闲置的旧项链、企业淘汰的黄金摆件，必须是 “已流通使用过的”；资质要齐全：

① 营业执照有 “贵金属回收” 经营范围；

② 15 日内完成公安备案（广东用 “粤居码”、浙江用 “浙里办” 线上能办，要传经营场所安防方案）；

③ 30 日内完成商务备案（登录 “商务部全国再生资源信息服务平台”，拿到 6 位地区码 2 位年份 4 位顺序号的备案号，比如南昌 2025 年首笔是 360100250001）；

备案不能少：首次免税前必须去电子税务局做 “废旧物资回收免税备案”，没备案的一律按 13% 缴税。

2. 不能享免税的 2 类情况（踩了就补税）

标的错：新开采的黄金原料、企业没流通的库存黄金，还有银行的 “标准黄金”（比如 AU99.99、50 克 / 1 公斤的旧金条），这些都不能免；资质缺：没办商务备案就开票，或被列入税务失信名单、因反洗钱被约谈的，免税资格直接取消。

⚠️ 痛案提醒：深圳有家回收公司，收了 5 公斤 AU99.99 标准金条，按废旧黄金开免税票，还没办商务备案，最后补税 62.4 万 罚款 31.2 万，3 年不能再申请免税！

二、备案不踩坑：3 步搞定（附线上操作入口）

2025 年备案要 “线上提交 线下核查”，7 个工作日出结果，少 1 步都通不过：

第一步：线上提交材料（电子税务局操作）

登录当地电子税务局→搜 “税收减免备案”→选 “废旧物资回收（黄金）增值税免税”→按类型传材料：

纯回收企业（只收不加工）：传营业执照 公安备案凭证 商务备案号 经营场所平面图（标清黄金存储区、监控位置） 《黄金回收管理制度》（要写实物查验、台账登记条款）；含加工企业（熔化提纯）：额外传 “设备合规检测报告”（市场监管局出的） 最新环保自查报告（按地方要求，有的要月度报）。

第二步：线下核查（多部门联合查）

税务局会联合公安、商务（加工企业还要加环保部门）上门查 3 件事：

存储区有没有双人双锁，监控能不能存 90 天；检测设备有没有校准报告（近 3 个月的）；加工设备符不符合《贵金属加工安全规范》，有没有毒辅料。

第三步：拿备案通知书

核查通过后，会收到《税收减免备案通知书》，这个要留存 10 年，后续免税都要靠它。到期前 3 个月能续期，纯回收企业补传公安 商务备案年审记录就行。

三、做账开票实操：案例 分录 编码（直接抄）

用 “某回收公司 11 月业务” 举例，从回收、加工到销售，分录一步不错，发票编码不选错：

【案例背景】

1. 回收环节分录（要记反洗钱）

收老王项链（非现金，不用报反洗钱）：

借：库存商品 — 废旧黄金（Au999） 9000

收企业摆件（含检测费，对公付）：

借：库存商品 — 废旧黄金（Au990） 153000（15 万 3000）

贷：银行存款 153000

⚠️ 避坑：现金收超 10 万，必须核实资金来源，5 天内报反洗钱系统，不然罚 2-5 万！

2. 加工环节分录（损耗要合规）

提纯后总重量 119.5 克，损耗 0.5 克（有 CMA 报告）：

借：库存商品 — 提纯黄金（Au999/Au990） 162000（9000 153000）

贷：库存商品 — 废旧黄金（Au999） 9000

库存商品 — 废旧黄金（Au990） 153000

3. 销售环节分录（免税收入不计销项税）

确认收入：

借：银行存款 57360

贷：主营业务收入 — 免税收入（非投资性黄金） 57360

结转成本：

借：主营业务成本 — 黄金销售 162000

贷：库存商品 — 提纯黄金（Au999/Au990） 162000

4. 发票怎么开？（编码 标注别错）

发票类型：只能开免税普票，税率栏选 “免税”，税额栏填 “***”；

编码选对：

非会员企业卖给冶炼厂→选 “10803110105 非投资性用途黄金（适用于客户）”；

会员企业→选 “10803110104 非投资性用途黄金（适用于会员单位）”；

标注要求：单张超 5 万元，要在左上角注 “非投资性用途黄金”，附《交易清单》（写清卖方身份证号 / 信用代码、检测编号）。

⚠️ 错例：把编码选成 “10803110103 投资性用途黄金”，下游没法抵扣，你还要重新开票，耽误回款！

四、必备工具：黄金回收台账模板（可复制到 Excel）

2025 年公安、税务、商务都要查台账，少一项就暂停免税，这个模板含所有必填项：

交易日期

卖方信息（附证明）

黄金详情（类型 / 重量 / 纯度 / 是否标准）

合同总价

支付方式（反洗钱）

检测信息（机构 / 编号）

加工损耗（克 / 报告号）

发票信息（编码 / 票号）

报备系统登记号

备注

2025.11.01

老王（身份证 110XXXX，人脸识别 购买小票）

项链 / 20g/Au999 / 否

9000 元

自用设备 / 202511001

0 / 无

10803110105/001XXX

360100250001

冶炼加工

2025.11.05

某珠宝店（信用代码 91XXXX 采购凭证）

摆件 / 312g/Au990 / 否

15 万

对公（回单 005）/ 无需上报

CMA 机构 / JC202511005

0.5/SH202511001

10803110105/001XXX

360100250005

冶炼加工

填写提醒：

个人要留身份证复印件 人脸识别记录，企业要留营业执照；每笔交易 24 小时内录入 “黄金回收交易报备系统”（商务部平台登录），把登记号填进去；每月核对台账重量和实际库存，差超 5% 要补 CMA 损耗报告。

五、5 个致命坑！踩中就补税 罚款（附处罚标准）

踩坑行为

处罚后果

例子

没办商务备案就开免税票

补 13% 税款 50%-5 倍罚款，暂停免税 3 个月

收 10 万黄金，补 1.3 万税 6500 元罚款

现金收超 10 万没报反洗钱

罚 2-5 万，纳入反洗钱重点监控

收 20 万现金没上报，罚 3 万

发票编码选错 / 漏标注

限期重开，逾期按虚开处理

编码选错导致下游没法抵扣，重开 约谈

把标准黄金当废旧黄金免税

补税 罚款，3 年不能享优惠

收 5 公斤 AU99.99 金条，补 62.4 万税

台账和实际库存差超 5% 没说明

暂停免税资格 6 个月，核查期间按 13% 缴税

台账 100g，实际 80g 没补报告，停免税

总结

2025 年黄金回收免税的核心是 “合规”：先确认标的是 “非投资性废旧黄金”，再办齐公安 商务备案，做账时记好反洗钱，开票选对编码，最后用台账把每笔交易盯紧。

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