注册公司是创业者必须面对的一项任务。虽然这个过程可能会有些复杂，但是只有完成了这个过程，你的企业才能够合法地运营。下面，跟着主页一起了解下当月已做账未抵扣的信息，希望可以帮你解决你现在所苦恼的问题。

当月没销项税，进项税怎么处理？一文讲清

很多企业老板和会计都会遇到一个高频问题：这个月一笔收入都没有，销项税是零，那我收到的进项发票还能抵扣吗？该怎么入账、怎么申报？

尤其是初创公司、季节性经营、筹备期企业，经常出现“只有进项、没有销项”的情况。如果处理不好，要么浪费抵扣额度，要么违规抵扣被预警，要么申报出错引来核查。

今天这篇文章，结合2026年1月1日正式实施的《增值税法》及最新配套政策，用大白话把“无销项时有进项”的全套处理方法、申报流程、账务分录、风险红线一次性讲透，保证看完就能直接上手操作，全程合规、不踩坑。

一、核心结论：没销项≠不能抵，关键看这3点

先给大家吃一颗定心丸：当期没有销项税额，合规的进项税依然可以正常勾选、正常抵扣，不会因为没收入就作废。

抵扣的核心逻辑，不是“当期有没有卖货”，而是发票合规、用途合规、凭证齐全。只要满足这三个条件，没销项也能抵，抵不完的形成“留抵税额”，结转以后月份继续抵扣，符合条件还能申请退税。

2026年增值税新规下，判断能否抵扣，只看3条：

1. 取得合法扣税凭证：专票、海关缴款书、机动车销售统一发票、通行费发票等合规票据。

2. 用于应税项目：用于生产经营、销售货物、提供服务等应税行为，不是免税、简易计税、集体福利、个人消费。

3. 业务真实：有真实采购、物流、付款记录，不是虚开发票。

简单记：用途对、票合规、业务真，没销项照样抵。

二、哪些进项，就算没销项也绝对不能抵扣？（2026年最新红线）

很多企业吃亏，就亏在“以为能抵，实际不能抵”。2026年《增值税法》对不得抵扣情形做了明确规定，以下几类，哪怕你有再多进项、哪怕你完全没销项，也不能抵扣，已经抵扣的要做进项转出。

1. 用于简易计税项目的进项

小规模纳税人默认简易计税；一般纳税人部分项目可选简易（如建筑清包工、老项目），对应进项不能抵。

2. 用于免税项目的进项

如教育医疗、部分农产品批发零售、技术转让免税等，对应采购进项不得抵扣。

3. 集体福利、个人消费

公司买零食、团建、职工宿舍空调、老板个人用车加油买保险等，一律不能抵。

4. 非正常损失对应的进项

货物被盗、丢失、霉烂变质，因违法被没收、销毁，对应的进项必须转出。

5. 居民日常服务、餐饮服务、娱乐服务

吃饭、KTV、足疗、美容等，除特殊规定外，进项不能抵。

6. 贷款服务利息

企业贷款利息支出，进项税额不得抵扣。

这里重点提醒：混用资产可以全额抵扣。比如一台设备，既用于应税又用于免税/福利，进项可以全额抵扣，不用分摊，这是2026年新规明确的利好政策。

三、当月无销项、有进项，标准处理四步走（实操版）

实操中，从收到发票到完成申报，一共4步，一步都不能错。

第一步：发票勾选确认（无期限限制）

2026年延续“取消认证确认期限”政策，增值税专票、海关缴款书等，没有360天限制，任何时候都可以勾选。

操作路径：电子税务局→税务数字账户→发票勾选确认→勾选本期需要抵扣的发票→提交确认。

提醒：没销项也建议正常勾选，避免发票丢失、遗忘，同时形成留抵，为后期退税做准备。

第二步：会计账务处理（标准分录）

两种情况，分录不一样。

1. 购进货物/服务，进项可抵扣

借：原材料/库存商品/管理费用

借：应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款/应付账款

2. 进项不得抵扣（直接计入成本）

借：原材料/管理费用（含税价）

贷：银行存款/应付账款

月末无销项，进项大于销项，形成留抵税额，在“应交税费—应交增值税”借方挂账，不需要结转，也不需要做任何分录，自动结转下期。

第三步：增值税纳税申报（零销项、有进项怎么填？）

很多会计怕申报：销项是0，进项填哪里？

2026年最新申报流程：

1. 打开增值税一般纳税人申报表；

2. 附表二：进项税额明细，系统自动同步勾选的进项税额，核对无误保存；

3. 主表：销项税额填0，进项税额自动带入，期末留抵税额自动计算；

4. 核对无误，直接申报。

重点：销项为0也要正常申报，不能不申报！ 不申报会导致进项无法抵扣，还会产生逾期未申报违章。

第四步：留抵税额两种处理方式（结转抵扣OR申请退税）

当期没销项，进项抵不完，形成留抵税额，有两条路可选：

1. 结转下期抵扣（默认方式）

留抵税额自动滚存，下个月有销项时，直接冲减，直到抵完为止，没有时间限制。

适合：企业很快会有收入，不想走退税流程。

2. 申请留抵退税（拿现金）

符合条件的留抵税额，可以直接申请退税，钱打到公司账户，缓解现金流。

2026年最新留抵退税政策（财政部 税务总局公告2025年第7号）：

- 制造业、科研、软件、生态保护4类行业：按月全额退；

- 房地产行业：连续6个月留抵增加，且≥50万，按60%退；

- 其他行业：连续6个月留抵增加，且≥50万，按规定比例退。

退税基本条件：

- 纳税信用A级或B级；

- 36个月无骗税、虚开、偷税处罚2次；

- 未享受即征即退、先征后返（退）。

操作：电子税务局→一般退（抵）税管理→留抵退税申请，线上提交，审核通过自动到账。

四、4类典型场景：对号入座，直接照做

场景1：公司筹备期，没收入，大量采购设备、装修

- 进项：大量设备、装修、设计费专票；

- 销项：0；

- 处理：正常勾选抵扣，形成留抵，开业后有收入逐步抵扣，或符合条件申请退税。

场景2：季节性生意，淡季无销售，正常采购原材料

- 处理：正常抵扣，留抵结转旺季抵扣，不影响合规。

场景3：既有应税项目，又有免税/简易项目，无法划分进项

- 2026新规：按销售额比例划分不得抵扣进项，次月申报时转出，次年1月完成年度清算。

- 公式：不得抵扣进项=当期无法划分进项×（免税 简易销售额）÷全部销售额。

场景4：只有进项，长期无销项（风险提醒）

长期零销项、有进项，属于税务重点关注对象。建议：

- 保留采购合同、物流单、入库单、付款凭证；

- 书面说明无收入原因（筹备、转型、市场原因）；

- 按时申报，不隐匿收入，合规经营。

五、2026年进项抵扣与留抵的7个高频误区（避开就不亏）

1. 误区1：没销项，进项发票先不勾选，等有收入再抵

可以，但建议按月勾选，避免发票遗失、系统数据异常，且留抵更利于退税。

2. 误区2：留抵税额有有效期，过期作废

错误。留抵税额长期有效，可无限期结转，无过期一说。

3. 误区3：小规模纳税人也能留抵退税

错误。小规模纳税人简易计税，不能抵扣进项，不存在留抵。

4. 误区4：所有留抵都能退

错误。必须符合行业、信用、无违法记录等条件，不是有留抵就能退。

5. 误区5：进项转出后不能再转回

符合条件可以转回。如用途从福利改为生产经营，可在变更当期重新抵扣。

6. 误区6：通行费、旅客运输发票没销项就不能抵

只要用于经营，合规票据，没销项也能勾选抵扣，形成留抵。

7. 误区7：零申报就是啥都不填

错误。零销项、有进项，必须填报进项数据，不能全表空申报。

六、合规底线：这样操作，绝对安全

1. 业务真实是底线：发票、合同、物流、资金流一致，杜绝虚开。

2. 用途清晰不混用：福利、个人消费、免税项目，坚决不抵扣。

3. 按月申报不逾期：销项为0也要正常申报，避免违章。

4. 凭证资料留存10年：发票、合同、付款、物流凭证，按规定留存备查。

5. 不主动隐匿收入：有收入及时申报，不长期零申报、负申报。

七、总结

2026年增值税新规下，当月没有销项税，进项税的处理逻辑非常清晰：

- 合规进项→正常勾选→正常申报→形成留抵；

- 留抵可结转下期，也可按条件退税；

- 不该抵的坚决不抵，避免转出、罚款、滞纳金。

一句话总结：没销项不怕，票合规、用合规、申报对，留抵就是企业的“备用税金”，关键时候能抵扣、能退税，合法合规又省心。

话题讨论

你公司有没有遇到过“只有进项、没有销项”的情况？是选择结转抵扣，还是申请了留抵退税？在申报或做账时，遇到过哪些问题？欢迎在评论区分享交流，大家一起避坑！

注册公司是实现您创业梦想的重要一步，它为您提供了更多的成功机会和发展空间。通过上文关于当月已做账未抵扣的相关信息，主页相信你已经得到许多的启发，也明白类似这种问题的应当如何解决了，假如你要了解其它的相关信息，请点击主页的其他页面。