每一个创业者都有着创造一个独一无二的企业的梦想。在这个过程中，最重要的一步就是注册公司。注册公司是一个复杂的过程，但是它是必须的，因为它将为你的企业提供法律保障和信誉。今天主页给大家带来有关发票没有收到怎么做账的内容，以下关于年底未收到发票怎么办？企业应看的3个税务处理技巧的观点希望能帮助到您找到想要的答案。

紧急提醒！年底发票缺失可能多缴25%企业所得税

12月31日之前，会计小张遇到了头疼事：公司今年有200万支出还没拿到发票！供应商总说"年后再说"，可她知道这意味着这笔钱可能无法税前扣除，公司要多缴50万企业所得税。这种情况在中小企业太常见了——根据国家税务总局2018年28号公告，企业当年度实际发生的成本费用，必须在汇算清缴期结束前取得有效凭证才能税前扣除。

为什么发票问题年底集中爆发？一方面供应商年底结账忙不过来，另一方面企业突击支出但忽略票据跟进。更麻烦的是，税务机关数据显示，每年因发票问题导致的企业所得税调增案例占比超过30%，很多老板直到被稽查才意识到问题严重性。

三步化解年底发票危机

第一步：区分情况，精准应对

遇到未收到发票的情况，先别急着焦虑，按以下三种场景处理：

情况A：能联系到供应商

立即发送书面催票函（保留快递记录），明确要求12月31日前提供合规发票。若对方确实无法开具，可协商去税务局代开。

关键动作：签订补充协议，注明发票开具时间和违约责任

情况B：供应商失联或注销

这是最棘手的情况，但并非无法解决。根据28号公告第十四条，需准备三项必备资料：

工商注销/非正常户证明（可通过"国家企业信用信息公示系统"查询打印）业务合同或协议（需明确服务内容和金额）非现金支付凭证（银行转账记录）

案例参考：佛山某公司供应商破产，凭法院裁定书 银行回单 入库单，成功税前扣除156万支出（见税务事项通知书）

情况C：小额零星支出

支付给个人的500元以下支出（如临时工搬运费），可凭收款凭证扣除，但需注明收款人姓名、身份证号、支出项目和金额。

✅ 正确模板："今收到XX公司搬运费300元（大写：叁佰元整），收款人：张三，身份证号：XXX，日期：2023.12.20"

1. 具体操作流程

① 核实业务真实性：检查合同、付款凭证、物流记录等证明材料

② 分类登记造册：使用《未取得发票支出明细表》记录供应商信息、金额、原因

③ 启动应对程序：根据不同情况采取催票、代开或专项申报措施

④ 留存证据链：将所有沟通记录、证明文件扫描存档

2. 所需表单模板

- 《未取得发票支出明细表》（企业自制）

- 《催款函（发票专用）》（参考国家税务总局公告2018年第28号附件1）

- 《小额零星支出收款凭证》（国家税务总局公告2018年第28号附件3）

3. 注意事项

⚠️ 税务风险提示：切勿虚构业务或虚增金额，税务机关可通过银行流水、合同备案等渠道核查真实性

⚠️ 证据保存要求：所有替代凭证需保存至少5年，以备税务稽查

⚠️ 时间限制：小额支出仅限500元以下，超过标准必须取得发票

第二步：掌握汇算清缴的"时间窗口"

很多会计以为12月31日是截止日，其实还有补救机会！汇算清缴期（次年5月31日）前取得发票都能扣除。但要注意两个时间节点：

次年1-5月：取得去年发票，直接补充到去年账目中5月31日后：税务机关发现未取得发票，会给60天补救期（见国家税务总局公告2018年28号第十七条）

1. 具体操作流程

① 暂估入账处理：在12月底对已发生未开票支出做暂估分录

② 建立跟踪台账：登记暂估金额、预计开票时间、责任人

③ 发票取得处理：次年收到发票后冲销暂估，重新入账

④ 汇算清缴调整：若5月31日前仍未取得发票，做纳税调增处理

2. 所需表单模板

- 《暂估入账明细表》（企业自制）

- 《纳税调整项目明细表》（A105000）

- 《跨年度发票扣除追溯调整申请表》（部分省市税务局提供）

3. 注意事项

⚠️ 税务风险提示：暂估入账需真实发生，无合理依据的暂估可能被认定为虚增成本

⚠️ 会计处理规范：暂估金额应按实际发生额确认，不可随意估计

⚠️ 追溯调整限制：追补扣除期限不得超过5年（依据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》2012年第15号）

操作技巧：在12月底做"预提费用"分录，次年收到发票后冲销调整。例如：

借：成本费用 200万

贷：其他应付款-预提费用 200万

（次年收到发票时：借：其他应付款 贷：银行存款）

第三步：用对凭证类型，不全靠发票

并非所有支出都必须要发票！这6种情况可以用替代凭证：

工资薪金：工资表 银行发放记录差旅费补贴：差旅费报销单 行程单小额零星支出：收款凭证（前文模板）政府性基金：财政票据资产折旧：折旧明细表 购入合同境外支出：对方签收单据 付汇凭证

1. 具体操作流程

① 凭证类型识别：根据支出性质判断适用的扣除凭证类型

② 收集配套证明：按税务要求准备辅助证据材料

③ 规范填写要素：确保替代凭证包含必要信息（如收款凭证需注明身份证号）

④ 内部审核备案：通过财务负责人审批后登记《替代凭证管理台账》

2. 所需表单模板

- 《税前扣除凭证分类登记表》（企业自制）

- 《工资薪金支出明细表》（国家税务总局公告2015年第34号附件）

- 《差旅费补助发放表》（企业自制，需包含出差人员、地点、时间、任务等要素）

3. 注意事项

⚠️ 税务风险提示：替代凭证必须与支出直接相关，关联性不足可能被纳税调增

⚠️ 特殊规定：境外支出若对方为非居民企业，可能需要代扣代缴增值税和所得税

⚠️ 凭证完整性：工资支出需附考勤记录，差旅费需附行程单，证明业务真实性

特别提醒：这些替代凭证必须与支出真实性相关的证明材料配套使用，比如会议费需附会议通知、签到表；差旅费需附行程单和住宿水单。

真实案例：两家公司的不同结局

反面案例：某贸易公司多缴23万税款

2022年底有150万咨询费未取得发票，会计直接做了纳税调增。次年3月供应商补开发票后，因财务人员不懂追补扣除政策，导致该笔支出永远无法税前扣除，多缴企业所得税37.5万。

正面案例：某制造企业成功补救89万支出

供应商注销无法开票，财务部门收集了：①市场监管局出具的注销证明 ②原采购合同 ③银行转账流水 ④入库验收单 ⑤供应商破产公告，最终获得税务机关认可，89万支出全额税前扣除。

2024年最新操作指南

电子发票时代的新选择

现在很多供应商支持开具电子发票，全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn/）可实时查验真伪。建议开通"发票管理系统"，自动接收和查验电子发票，避免重复报销。

跨年发票处理流程图

汇算清缴申报要点

使用电子税务局申报时，在《A105000纳税调整项目明细表》第30行"其他"栏填写未取得发票的调增金额。若次年取得发票，需在对应年度汇算清缴时追溯调整。

给财务人员的3个行动建议

记住：发票只是形式，业务真实性才是核心。只要能证明支出真实发生，即使没有发票也可能扣除——但这需要专业的税务处理和完整的证据链。建议收藏本文，转发给需要的同事，一起平安度过年底关账期！

（注：本文政策依据均来自国家税务总局公告，具体操作请结合当地税务机关要求执行）

注册公司是一个长远的投资，它为您的企业提供了更多的发展空间和机遇。明白了发票没有收到怎么做账的一些关键内容，希望能够给你的生活带来一丝便捷，倘若你要认识和深入了解其他内容，可以点击主页的其他页面。