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深圳财务李姐一天扒清三类用工税口袋麻烦流水细节账

李姐昨天下午三点就蹲在南山科技园那间没空调的小会议室，桌上堆着三摞合同，打印纸还被风扇吹得呼啦响。她老板老周一句“这票开得对不对？”把所有人吓到翻手机。不晓得？那就今晚加班。李姐先把劳务分包的工程合同抹了把汗，一页页查工程量，发包方只管成果，承包那边要自己管工人。她盯到合同里居然写成“现代服务6%”，马上喊施工队的王胖子过来补合同，换言之，不把9%写清楚，税局要她把进项转掉，说不准哦。

跳到另外一摞，劳务派遣的材料就更糟。派遣公司有许可证没？李姐让前台打了八个电话才确认证号有效期到2025年6月。她顺手拉了张表，第一列写派遣人数48人，第二列写公司总人数420人，比例11.4%。老周听到这个数字整个人“咋整”的看着她。李姐说以2023年第四季度社保人数算才9.6%，要不就超标，差额计税直接被税务退回。她还翻出派遣公司寄来的工资明细，代发工资345万，社保76万，服务费45万，结果发票全额6%。她摁住派遣那边的会计说：差额计税就得走5%，代发项只能普票，服务费部分才给专票，不然你们那边偷懒，我们这头扣不了成本。对方在电话里支支吾吾，李姐干脆让他加备注“代发工资及社保不含税金额421万”，否则年底审计又扯皮。

说到人力资源外包，现场谁都不想碰。代缴社保在笔记本上没找到唯一编号，李姐直接翻出2024年2月社保对账单，确认那家外包公司只有人事服务资质。她嘴里嘀咕一句“服务费才6万，还想开全额专票？做梦哇”。于是她把合同改成“社保代缴实报实销，企业自行列工资表，外包公司仅收管理费”，这个写法是她前年在东莞被税务盯过后背下来的。再说，工资个税得他们自己扣，外包公司没权管。HR小蒋听完脸都白了，原来她一直以为代发工资也能税前扣。李姐翻出工资条，提醒她要在3月15号前把个税申报补录，别等风险提示来找茬。

三种模式扯来扯去，李姐还拉了一张手写时间轴——上午核工程分包合同，下午两点对接派遣，四点半收外包社保单，晚上七点把发票备注全部改完。她怕大家搞混，直接在白板画了三个圈：分包圈里写“成果交付、承包方自管工人、9%或6%看业务”；派遣圈写“劳动关系在派遣公司、用工单位直接管人、比例≤10%、差额5%”；人力资源外包圈写“劳动关系不动、只卖服务、代发工资别想开专票”。财务小赵坐在旁边傻笑，说原来派遣工资还能当工资薪金扣，那发票凭证不就要和账务口径一致。李姐点点头，顺口提起去年有家物流公司把派遣费全当劳务费，结果社保没补齐，被稽查局查了仨月。现场瞬间安静，谁都不敢说话。

晚上一阵雷雨，窗外车灯反光，李姐还在核对合同。她给老周递上新的发票开具清单：分包保洁9%，运输9%，IT运维6%；派遣部分差额5%，服务费开专票；人力外包服务费6%，代发部分附清单不入票。老周看完嘀咕一句“真心的，要不是你盯着，我们早被追税了”。李姐没接话，只又在合同里加了条“对方资质失效立即停止业务”，省得再被连带。旁边那台旧打印机还在吐纸，办公室里只有她的笔点击在桌面，谁都不敢打断

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