注册公司是创业者必须面对的任务之一。虽然这个过程可能会有些复杂，但是只要你按照规定进行操作，你的企业就可以合法地运营。接下来，主页将介绍做账0申报什么做，希望可以让你在这方面有更深入的认识和了解。

公司创立半年有余，分享下税务申报相关事宜。

由于公司初创，尚无现金流入，所以税负为0。

虽然如此，也需按税务局征期报税，尽量避免造成违规。

（一）公司税务申报

6月注册，7月收到需上半月完成税务申报通知。

登录电子税务局网站，https://etax.beijing.chinatax.gov.cn:8443/loginb/

通过右上角的“待报事项”提示，或通过下面的快捷入口，可以快捷申报。

若暂时无现金流发生，一般点进去后，按默认的，提交0申报备案就可以了。

（二）个人所得税（工资薪金所得）申报

12月20号登录电子税务系统，看是否有需要申报的事项。发现被“责令整改”。

很早以前登录，未见该待办事项。

估计是较长时间没登录，期间公司注册超5个月/6个月，需要申报这一项？

给的时间比较紧张，17号发函，20号登录发现，24号就要整改完毕。

还好发现了。赶紧签收文书，并看是否可以网上办结，就不用去现场了。

网上处置过程：

一、问题核心

即使没有员工，税务登记时如已认定"个人所得税（工资薪金所得）"税种，企业作为扣缴义务人，也必须每月进行个人所得税零申报。零收入做零申报，不能不报。

二、处置准备工作

（1）由于是个税逾期，必须通过自然人电子税务局（扣缴端）操作。

（2）访问自然人电子税务局官网，https://etax.chinatax.gov.cn/，通过“下载服务/软件工具”下载并登录"自然人电子税务局（扣缴端）"（仅有windows桌面版）

（3）登录身份需要用「法人的自然人身份」，而非「企业法人身份」登录。

自然人电子税务局（扣缴端）不是企业登录入口，而是个人办税入口。所以需要用「法人的自然人身份」登录，而非企业税号和密码。

（4）登录方式

建议用「个人所得税APP」扫码登录。

如果从未登录过扣缴端，需要先设置申报密码：

法人登录「个人所得税APP」进入【我的】→【我的办税权限】选择名下企业，点击【重置申报密码】设置新密码（此密码仅用于扣缴端）

⚠️即便企业0员工，首次登录时也需在【人员信息采集】模块录入法人自己的信息（任职类型选"雇员"），并报送。报送秒出结果。显示“报送成功”后，可继续后续操作，否则无法生成申报表。

注：法定代表人默认视同雇员，不用担心社保等涉及劳动关系的事项：在税务实践中，企业的法定代表人、投资者等，在进行个人所得税扣缴申报时，通常都以“雇员”身份录入系统。这不会自动在法律上认定存在劳动合同关系。此次添加的唯一目的是为了完成零申报的技术流程。只要在后续的“正常工资薪金所得”申报中，为其填写收入为 “0” ，就不会产生任何应纳税额，也不会因此触发社保缴纳等其他义务。社保的缴纳是基于实际发放工资等因素，而非系统里的一个身份选项。

三、申报操作

选择【综合所得申报】，点击【正常工资薪金所得】行的【填写】。直接生成零申报表然后依次点击【2.税款计算】【3.附表填写】【4.申报表报送】在【4.申报表报送】点击【提交申报】在弹框里可点击【查看】，查看当前月份报送结果（秒出）。

四、需要补报所有未报月份

责令整改通知书提及的是11月份，登录扣缴端的时候，默认也是11月份。以为只用提交11月的。但是11月点击【提交申报】，出现如下提示：

心生疑虑，查了下政策，需要补报所有未报月份。

进入主页，将报送月份调整到2025年6月，从公司注册成立开始逐月补报。

在扣缴端首页按月切换，重复以下操作：

选择申报月份：点击【首页】→【申报月份】→选择"2025-06"生成零工资：【报表填写】→【正常工资薪金】→【导入】→【生成零工资记录】保存附表：点开所有附表并保存发送申报：【申报表报送】→【发送申报】重复操作：依次切换至7月、8月、9月、10月、11月，完成全部申报

确认所有月份状态为"申报成功"。

如果6-10月系统显示 "申报期限未开始" 或 "该属期无需申报" ，说明：

税种认定生效日晚于注册日首次申报义务从10月或11月开始

验证方法：在电子税务局【我的信息】→【税（费）种认定信息】中查看"认定有效期起"。如显示"2025-10-01"，则6-9月确实无需申报。

五、首违不罚

申报成功后，系统会自动判断是否适用 "首违不罚" ：

符合首违不罚：您的情况（首次逾期、0员工、无税款）极大概率符合系统将推送《首违不罚承诺书》和《不予行政处罚决定书》只需在【我的待办】→【待签收文书】中查阅即可，无需缴纳罚款不符合首违不罚：系统将推送《简易行政处罚事项告知书》罚款金额通常较低（2000元以下）可在系统内直接【接受处罚】并缴纳罚款连续零申报本身合法，但逾期不申报就构成违法

六、后续管理

今后每月15日前（遇节假日顺延）按时零申报可设置电子税务局申报日历提醒长期规划：如预计未来6个月仍无员工，可咨询税局是否需要暂停个税税种认定，避免持续申报义务

附一：申报日历参考

每月15日前：个人所得税（工资薪金）零申报每季度15日前：增值税、企业所得税（如认定为按季申报）每年3月31日：经营所得个税汇算（如有个体户股东）每年6月30日：工商年报

附二：全公司可以只有一个法人

Q: 全公司可以只有一个法人没有其他员工吗？

可以！

A: 需关注风险：如果企业是注册的一人有限公司，建议最好做私人财产公证，实际经营过程中公私款分开，保留好法律要求的财税文件。如果股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任

Q:不给法人发工资缴社保可以吗？

A:不可以！除非这个法人代表与公司不存在劳动关系。

附三：可以零申报的情况

对于零申报的判断标准，税务局是这样规定的：

1.增值税零申报：

小规模纳税人应税收入为0，一般纳税人当期无销项税额，且无进项税额。

2.企业所得税零申报：

纳税人当期未经营，收入/成本基本为0。

3.其他税种零申报：

计税依据为0时。比如增值税零申报，随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免于零申报。

简单地说就是：在纳税申报所属期内，收入、成本和费用均为0，企业才能零申报。

附四：零申报常见误区

1.零销项=零收入？

问：一家公司新成立还没有发生收入，但发生了增值税进项，可以零申报吗？

答：不可以！新办企业当期虽未发生收入，但发生了进项税额，因此不能做零申报。正确申报方式是在增值税申报表对应的销售额栏次填写“0”，并将当期已认证的进项税额填入申报表中相关栏次，产生期末留抵税额留待下期继续抵扣。

2.零税款=零申报？

问：一家公司为增值税小规模纳税人，符合小微企业增值税免税的优惠政策，在申报时，可以做零申报吗？

答：不可以！不用缴纳税款≠零申报。企业在享受优惠政策的同时应向税务机关如实申报。正确的申报方式是在增值税纳税申报表中第10栏次如实填写享受免税优惠的数额。

3.免税收入=零申报？

问：一家已经办理增值税减免税备案的小规模纳税人，也符合免税条件，可以零申报吗？

答：不可以！就算按规定办理了增值税减免税备案手续，应纳税额为零，也是需要向税务机关如实申报的。正确的申报方式是在增值税纳税申报表中第13栏次如实填写享受免税优惠的数额。

4.已缴纳税款=零申报？

问：小规模纳税人已经预缴了增值税，在申报当期增值税时，可以做零申报吗？

答：不可以！虽然企业代开增值税专用发票并已经缴纳了税款，但依然不能简单地进行零申报处理。正确的处理方法是在申报表的相关栏次如实填写销售收入，网上申报系统会自动生成企业已经缴纳的税款从而进行冲减。

5.长期亏损=零申报？

问：假如企业长期性亏损能做零申报吗？

答：最恰当的申报方法是属实申报亏损数据信息。企业亏损可以向以后五个纳税年度结转弥补，如果当年企业所得税做零申报，第二年盈利了就不能弥补以前年度的亏损了，直接给企业造成损失。

附五 工资薪金所得零申报每月都需要进行

为什么6月注册，12月才首次收到通知？过去未警示的月份是否可忽略？从被警示的月份开始报即可？

否！不可以！

6月注册，12月才首次收到通知，是税务系统 "首次申报义务触发 监管延迟" 机制导致的正常现象：

6月注册：完成工商登记后，税务系统会自动进行税种认定（包括个税工资薪金）首次申报期：税种认定后，系统通常给予3个月的"缓冲期"，允许企业完成筹建监管启动：从第4个月起（即10月），系统才开始监测申报情况预警周期：税务机关通常每季度批量下发一次责令限期改正通知（如12月下发11月及之前的逾期）

根据《税收征收管理法》，所有属期的逾期未申报都必须补报，与是否收到通知无关。未申报记录会一直存在于金税三期系统中。"首违不罚"政策要求：在责令限期改正的期限内，完成所有逾期未申报记录。只报11月而不报6-10月，属于未完全改正，不符合免罚条件。

自然人电子税务局（扣缴端）的逾期申报机制是：

可以逐月补报：选择【首页】→【申报月份】→切换至2025年6月、7月.逐月零申报必须连续补报：不能跳过中间月份（如只报11月），否则系统仍会保留其他月份的逾期记录

无论是否收到通知，所有逾期未申报月份都必须补报，这是消除违法记录的唯一途径。只报11月等于未完全履行改正义务，将面临罚款。

所以，6-10月仍然必须补报。

注册公司是建立企业声誉和品牌形象的基石。看完本文，相信你已经对做账0申报什么做有所了解，并知道如何处理它了。如果之后再遇到类似的事情，不妨试试主页推荐的方法去处理。