注册公司是创业者必须面对的一项任务。虽然这个过程可能会有些复杂，但是只有完成了这个过程，你的企业才能够合法地运营。接下来，主页将跟大家是介绍关于社保根据什么做账的，希望可以帮你解惑。

下午刚整理完社保政策笔记，就收到一位小企业财务的紧急私信：“我们老板为了留员工，承诺社保全由公司承担，不用员工扣一分钱，这种情况到底该怎么做账？会不会被税务查啊？”

这问题一下戳中了很多中小企业的痛点。不管是老板想靠“社保全担”吸引人才，还是员工希望到手工资能多一点，“公司包揽全部社保”的情况在实际用工中并不少见。但很多人只看到了表面的“双赢”，却没意识到里面藏着的账务陷阱和税务风险——不少小企业因为不懂规则，直接把员工个人应缴的社保计入“管理费用”，结果年底汇算清缴时被税务稽查，不仅要补缴税款，还要交滞纳金，反而亏了更多。

前阵子我表哥的公司就踩过这坑：为了留住核心技术人员，承诺社保全担，财务按“公司全额支出”简单做账，半年后被税务抽查，补了2万多的税不说，还影响了公司的纳税信用等级。表哥吐槽：“本来是想做福利，结果因为不懂做账规则，反而吃了大亏，早知道当初就多问问了。”

其实“社保全由公司承担”的核心，根本不是“能不能担”，而是“怎么合规担”。这里面既有明确的政策红线，也有具体的账务处理技巧，一步错就可能踩雷。今天就用大白话把这事彻底说透，不管是企业老板、财务人员，还是关注社保的职场人，看完都能避开风险、搞懂合规操作。

先澄清：社保全由公司承担，合法吗？有个前提不能破

首先要明确一个关键结论：公司愿意承担员工个人应缴的社保部分，这种行为本身不违法，属于企业自主的薪酬福利安排，本质上是公司给员工的额外补贴。

但这里有个绝对不能突破的“红线前提”：社保缴费基数必须合规。也就是说，公司不能借着“全担社保”的名义，故意降低社保缴费基数。比如员工月薪1.2万，却按当地最低工资标准（比如2590元）缴纳社保，哪怕公司说“个人部分我来扛”，这种操作也是违法的，照样会被社保部门和税务部门稽查。

很多人容易陷入一个误区：觉得“社保全由公司承担”就是“员工不用扣钱”，却忘了缴费基数的合规性。根据《社会保险法》规定，社保缴费基数要以员工上年度平均工资为依据，不能低于当地最低缴费基数，也不能高于最高缴费基数，这是国家强制性规定，和谁来承担费用无关。

另外还有一个容易被忽略的点：员工个人应缴的社保部分，本质上属于员工工资薪金的一部分。公司承担这部分费用，相当于给员工增加了隐性收入，这部分金额必须计入员工的应纳税所得额，由公司代扣代缴个人所得税。如果公司没履行代扣代缴义务，一旦被税务发现，公司需要承担补缴责任，还可能面临罚款。

简单总结：社保全由公司承担，合法的前提是“缴费基数合规 代扣代缴个税”，少了这两个，就是违规操作，风险一触即发。

关键陷阱：90%的人都踩过的做账误区

很多财务人员处理“社保全由公司承担”时，会图方便直接把公司承担的个人部分社保计入“管理费用”，分录做成“借：管理费用-社保费，贷：银行存款”。这种做法看似简单，实则是最大的雷区，会引发两个严重后果。

1. 税务风险：这部分费用不能税前扣除

根据《企业所得税法实施条例》明确规定，企业为员工承担的个人所得税、个人应缴的社会保险费，不得在企业所得税税前扣除。

也就是说，公司承担的员工个人部分社保，本质上是员工的个人支出，只是由公司代为支付，这部分钱不能计入公司的成本费用来抵扣企业所得税。如果财务直接把它计入“管理费用”，年底汇算清缴时没有做纳税调增，就属于偷税漏税行为。税务稽查时，不仅要补缴少缴的企业所得税，还要按日加收滞纳金，情节严重的还会被处以罚款。

2. 社保风险：可能被认定为“未足额缴纳社保”

如果公司承担个人部分社保后，没有将这部分金额计入员工工资总额，还可能被社保部门认定为“未足额缴纳社保”。

因为社保缴费基数的核定依据是员工的工资总额，公司承担的个人部分社保，属于员工的福利性收入，必须计入工资总额。如果没计入，就会导致社保缴费基数偏低，社保部门会要求公司补缴社保差额，同样会产生滞纳金，还可能影响公司的社保信用。

举个通俗的例子：员工月薪8000元，个人应缴社保832元（按10.4%比例计算），公司承诺全担。如果财务直接把832元计入管理费用，没有计入员工工资总额，员工的社保缴费基数就按8000元核定。但实际上，这832元属于员工的隐性收入，工资总额应该是8832元，社保缴费基数也应该按8832元核定，公司相当于少缴了社保，存在明显的违规风险。

正确做法：2种合规做账方式，一步一步讲清楚

“社保全由公司承担”的核心做账逻辑是：将公司承担的个人部分社保，先计入员工工资总额，再通过“应付职工薪酬”科目核算，最后依法代扣代缴个人所得税。具体有两种做法，可根据公司实际情况选择，都是合规无风险的。

方法一：将个人部分社保计入“工资薪金”（推荐首选）

这种方法是最合规、最稳妥的，适用于大多数企业。核心思路是：把公司承担的个人部分社保，当作员工的“福利工资”，计入工资总额，再正常计提社保、代扣个税。

具体步骤（大白话版，财务可直接参考）：

1. 计提工资时，把公司承担的个人部分社保和员工正常工资合并，计入“应付职工薪酬-工资”；

2. 计提社保时，正常计提公司部分社保，个人部分社保因为已经计入工资，无需再向员工收取，单独计入“应付职工薪酬-社保费（个人部分）”；

3. 发放工资时，代扣代缴个人所得税（包含个人部分社保对应的个税），发放的工资是“总工资-个人部分社保-个税”；

4. 缴纳社保时，冲减之前计提的公司部分和个人部分社保。

这种做法的优势是完全符合政策规定，既保证了社保缴费基数的准确性，又避免了税务风险，唯一的小缺点是员工到手工资会因为代扣个税略有减少，但这是合法合规的必然结果，提前和员工沟通清楚即可。

方法二：签订补充协议，作为“社保补贴”核算

如果公司不想增加员工的工资总额，也可以和员工签订补充协议，明确公司承担的个人部分社保是“社保补贴”，单独计入“应付职工薪酬-福利费”。

具体步骤（大白话版）：

1. 计提工资时，按员工正常工资计提，不包含公司承担的个人部分社保；

2. 计提社保补贴时，把公司承担的个人部分社保计入“管理费用-福利费”，贷“应付职工薪酬-福利费”；

3. 计提社保时，正常计提公司部分和个人部分社保；

4. 发放工资时，代扣代缴个人所得税（包含社保补贴对应的个税），同时冲减个人部分社保；

5. 缴纳社保时，冲减计提的社保费用。

需要注意的是：这种方法下，社保补贴同样需要计入员工工资总额缴纳个税；而且企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，才能在企业所得税税前扣除。如果福利费超标，超标部分需要做纳税调增，所以适合福利费未超标的企业。

两种方法对比：方法一更合规，没有扣除比例限制，推荐优先使用；方法二有14%的福利费扣除限额，需要提前核算好额度，避免超标。

深层思考：公司真的适合“社保全由公司承担”吗？

其实很多公司选择承担员工个人部分社保，本质上是为了提高员工的实际到手收入，增强岗位吸引力。尤其是在中小企业，面对大企业的薪酬竞争，很难开出高薪，就想通过“社保全担”这种福利来弥补差距。

但很多老板不知道，这种看似“划算”的福利安排，其实隐藏着不少隐性成本：

1. 税务成本：公司承担的个人部分社保不能税前扣除，相当于公司多花了钱，却不能抵扣企业所得税，实际成本比直接涨薪更高；

2. 个税成本：员工需要为这部分补贴缴纳个税，到手工资并没有想象中多，福利的吸引力打了折扣；

3. 合规成本：财务需要做复杂的账务处理，还要确保社保基数合规、个税代扣代缴到位，一旦出错就会面临风险，反而增加了管理成本。

与其选择“社保全由公司承担”，不如直接给员工涨工资，让员工自己缴纳个人部分社保。这样做的好处更明显：

1. 公司涨薪的部分可以计入工资总额，正常税前扣除，降低企业所得税成本；

2. 员工的社保缴费基数更准确，避免后续补缴风险，社保权益更有保障；

3. 账务处理更简单，财务出错的概率降低，减少合规风险。

举个直观的例子：公司想让员工多获得800元实际收益，要么承担800元个人部分社保，要么直接涨薪800元（假设企业所得税税率25%，个税税率3%）：

- 承担社保：公司多支出800元，不能税前扣除，相当于多缴企业所得税200元，员工需缴个税24元，实际到手776元；

- 直接涨薪：公司多支出800元，可税前扣除，少缴企业所得税200元，员工需缴个税24元，实际到手776元。

对比下来，直接涨薪对公司更划算，还能避免合规风险，对员工来说到手收入一样，社保基数还能提高，属于真正的“双赢”。

给老板和财务的实用建议

1. 尽量避免“社保全由公司承担”的福利安排，优先选择直接涨薪，既合规又能降低企业成本，员工的社保权益也更有保障；

2. 如果已经承诺员工社保全担，一定要按合规方式做账，要么计入工资薪金，要么作为福利费核算，同时必须代扣代缴个税，年底汇算清缴时做好纳税调增；

3. 社保缴费基数必须合规，每年要根据员工工资总额重新核定基数，不能因为公司承担个人部分就降低基数，避免被社保和税务稽查；

4. 财务人员要单独建立台账，记录公司承担的个人部分社保，方便年底汇算清缴时核对，避免遗漏纳税调增，做到有据可查；

5. 老板和员工要提前沟通清楚：社保全由公司承担不代表“不用缴个税”，避免员工误以为到手工资会全额增加，后续产生纠纷。

常见疑问解答：3个高频问题一次性说透

1. 公司承担的个人部分社保，员工必须缴个税吗？

答：必须缴。这部分金额属于员工的工资薪金所得，根据《个人所得税法》规定，需要计入应纳税所得额，由公司代扣代缴个人所得税，不缴就是偷税漏税。

2. 小规模纳税人公司承担个人部分社保，能享受税收优惠吗？

答：不能。不管是一般纳税人还是小规模纳税人，企业承担的员工个人部分社保都不能税前扣除，也不能享受其他税收优惠，需要正常做纳税调增。

3. 员工自愿放弃社保，公司把社保钱折成工资发放，合规吗？

答：完全不合规。社保是国家强制性保险，员工自愿放弃社保的协议无效，公司仍然需要为员工补缴社保，还可能面临罚款。这种做法的风险比“社保全由公司承担”更大，坚决不建议尝试。

最后想说

“社保全由公司承担怎么做账”，看似是一个简单的账务问题，实则牵扯到社保、税务、薪酬等多个方面的合规要求。很多企业因为不懂政策，盲目承诺“社保全担”，结果不仅没达到留人的目的，还面临税务和社保的双重风险，实在得不偿失。

对企业来说，最稳妥的方式是遵守国家政策，按规定缴纳社保，通过合理的薪酬结构设计、完善的福利体系来吸引和留住人才，而不是靠“社保全担”这种看似诱人、实则风险重重的方式。对财务人员来说，处理这类问题时一定要坚守合规底线，不能为了图方便就简化账务处理，否则最终只会给公司带来损失。

你所在的公司有“社保全由公司承担”的情况吗？财务是怎么处理的？你觉得这种福利安排靠谱吗？欢迎在评论区留言讨论。

本文仅供读者参考，具体以官方通知为准。

我是彩虹的微笑，我每天会分享社保知识。感谢大家的喜欢和关注。

注册公司可以为您的企业提供更多的法律支持和咨询服务。看完本文，相信你已经对社保根据什么做账有所了解，并知道如何处理它了。如果之后再遇到类似的事情，不妨试试主页推荐的方法去处理。