注册公司是创业者必须面对的一项任务。虽然这个过程可能会有些复杂，但是只有完成了这个过程，你的企业才能够合法地运营。接下来，主页将跟大家是介绍关于做账公司福利费的，希望可以帮你解惑。

咱做会计的，最怕遇到啥？不是月底结账的熬夜，不是税务申报的繁琐，而是老板拍脑袋说“社保全由公司承担”！

这话听着简单，老板是想留住员工、显大方，但落到咱会计头上，那就是烫手山芋——做账要是没弄对，不仅税务局查账会找上门，还可能让公司栽大跟头，自己的饭碗都保不住。

最近后台好多会计同行吐槽：“老板让全包社保，我按老方法做账，结果被税务局预警了，现在天天加班调账，愁得头发都白了！” 其实不是咱能力不行，是这事儿藏着不少门道，合规和违规就差一步，稍不注意就踩坑。

今天咱不整那些晦涩的会计分录术语，也不摆枯燥的政策条文，就用大白话跟各位会计兄弟姐妹们唠唠：公司全包社保，到底该怎么合规做账？3个实操方法直接套用，还有那些藏在暗处的风险坑，一次性帮大家避到位，看完直接能落地！

先搞懂：老板说的“全包社保”，到底是啥意思？

首先，咱得明确一个核心：社保本身就有明确的缴费比例，公司部分和个人部分是法定的，不是老板说“全包”就能随便改的。

很多老板以为，“全包社保”就是员工工资条上不扣社保个人部分，每月该扣的几百块钱，公司一并承担。但这里面有个关键误区：公司可以替员工出个人部分的钱，但不能改变“个人应缴”的法定属性，更不能随便做账，否则就是违规。

举个例子：员工月薪8000元，社保个人部分每月扣800元，公司部分每月缴1600元。老板说“全包社保”，意思就是员工实发工资还是8000元，那800元的个人部分由公司承担，公司每月实际为这个员工承担的社保费用是1600 800=2400元。

重点来了：这800元，看似是公司“额外补贴”，但做账的时候不能随便记，要是直接记成“社保费”，或者干脆不体现，税务局查账时一抓一个准，轻则补缴税款，重则罚款，还会影响公司的税务信用。

所以，咱会计第一步要做的，不是急着做账，而是先明确：公司全包的是“社保个人部分的费用”，但法定的缴费主体没变，个人部分依然是“员工应缴”，只是由公司代为支付，这一点必须在账上清晰体现，不能含糊。

3个合规做账方法，直接套用不踩雷

结合多年的实操经验，以及跟税务局朋友的沟通，总结出3个最稳妥的做账方法，大家可以根据公司情况选择，每一个都合规，不怕查账。

方法1：将个人部分计入“应付职工薪酬-工资”，最通用

这是最常见、最稳妥的方法，不管是小规模公司还是大企业，都能套用，核心逻辑是：把公司承担的社保个人部分，当成员工的“隐性工资”，先计入工资总额，再从工资里扣除个人社保，最后实发工资不变。

咱还是用刚才的例子：员工月薪8000元，社保个人部分800元，公司部分1600元，公司全包个人部分，员工实发8000元。

具体做账步骤：

1. 计提工资时，把公司承担的个人社保计入工资总额：

借：管理费用/销售费用等 8800元（8000元工资 800元个人社保）

贷：应付职工薪酬-工资 8800元

2. 计提社保（公司部分）时：

借：管理费用/销售费用等 1600元

贷：应付职工薪酬-社保（公司部分）1600元

3. 发放工资时，扣除个人社保（虽然公司承担，但流程要走到位）：

借：应付职工薪酬-工资 8800元

贷：银行存款 8000元（实发工资）

贷：应付职工薪酬-社保（个人部分）800元

4. 缴纳社保时（公司 个人一并缴纳）：

借：应付职工薪酬-社保（公司部分）1600元

借：应付职工薪酬-社保（个人部分）800元

贷：银行存款 2400元

这个方法的好处是：清晰体现了“个人社保由公司承担”的逻辑，工资总额包含了这部分隐性补贴，符合税务规定，税务局查账时，能明确看到资金流向和记账依据，不会有风险。

而且，这个方法不影响员工的个税申报，因为个税是按工资总额（8800元）计算的，公司承担的800元个人社保，本质上是员工的工资组成部分，个税申报准确，不会出现税务预警。

方法2：将个人部分计入“管理费用-福利费”，适合小公司

如果公司规模小，员工人数少，也可以把公司承担的社保个人部分计入“福利费”，但有个前提：公司的福利费总额不能超过工资薪金总额的14%，超过部分不能在企业所得税前扣除，这一点一定要注意。

还是刚才的例子，具体做账步骤：

1. 计提工资时（按实际约定工资计提）：

借：管理费用/销售费用等 8000元

贷：应付职工薪酬-工资 8000元

2. 计提社保（公司部分）时：

借：管理费用/销售费用等 1600元

贷：应付职工薪酬-社保（公司部分）1600元

3. 计提公司承担的个人社保（计入福利费）：

借：管理费用-福利费 800元

贷：应付职工薪酬-福利费 800元

4. 发放工资时（实发8000元，不扣除个人社保）：

借：应付职工薪酬-工资 8000元

贷：银行存款 8000元

5. 缴纳社保时：

借：应付职工薪酬-社保（公司部分）1600元

借：应付职工薪酬-福利费 800元

贷：银行存款 2400元

这个方法的优点是：做账流程简单，适合小公司快速处理，但一定要把控好福利费的额度。比如公司全年工资薪金总额100万，福利费最多能扣除14万，如果公司承担的个人社保 其他福利费（比如过节福利、体检费）超过14万，超过部分要缴纳企业所得税，咱会计要提前核算好，别超标。

另外，计入福利费的这部分钱，同样要计入员工的工资总额，申报个税，不能因为计入福利费就漏报个税，否则会被税务局查出个税漏缴，面临罚款。

方法3：通过“工资补贴”形式单独核算，清晰明了

还有一种方法，就是在工资表中单独增设“社保补贴”项目，把公司承担的个人社保金额，作为补贴发放给员工，再从员工工资中扣除个人社保，最后实发工资不变，本质上和方法1类似，但更直观。

具体操作：工资表中设置“基本工资8000元 社保补贴800元=应发工资8800元”，再扣除“个人社保800元”，实发工资8000元。

做账步骤和方法1完全一致，只是工资表的呈现形式不同，这样做的好处是：员工能清晰看到公司为自己承担的社保费用，增强员工归属感，同时会计做账有明确的工资表作为依据，查账时更方便。

这里要注意：“社保补贴”必须计入工资总额，不能单独作为“免税补贴”，否则会被税务局认定为个税漏缴。很多会计误以为“社保补贴”可以免税，其实不是，只要是公司发放给员工的货币性补贴，都要计入工资总额缴纳个税。

3个方法，大家可以根据公司情况选择，核心原则是：不管怎么记，都要体现“个人社保是员工应缴、公司代为支付”的逻辑，同时确保个税申报准确、企业所得税扣除合规，这是做账的底线。

这些风险坑，90%的会计都踩过！一定要避开

做好账是基础，避开风险坑更重要。很多会计因为不懂政策，或者图省事，随便做账，最后导致公司被查，自己背锅，这些坑大家一定要警惕：

坑1：直接把个人社保计入“管理费用-社保费”，混淆主体

这是最常见的错误！很多会计觉得，反正都是公司花钱缴的社保，干脆把公司部分和个人部分都计入“管理费用-社保费”，做账时直接：

借：管理费用-社保费 2400元

贷：银行存款 2400元

看似简单，实则风险极大！因为社保的法定缴费主体是“公司 个人”，个人部分的缴费主体是员工，公司只是代为支付，不能直接计入公司的社保费用。

税务局查账时，会发现公司的社保费用中包含了个人部分，不符合政策规定，会认定这部分个人社保不能在企业所得税前扣除，要求公司补缴企业所得税，同时还要缴纳滞纳金。

我之前遇到一个同行，就是这么做账，公司一年承担的个人社保有10万，全部计入了社保费，被税务局查出后，补缴了2.5万的企业所得税（25%税率），还有几千块的滞纳金，老板骂了他一顿，最后他自己主动辞职了，得不偿失。

坑2：为了避税，隐瞒个人社保，不计入工资总额

有些会计为了帮公司少缴个税和企业所得税，会把公司承担的个人社保藏起来，不计入工资总额，做账时不体现，直接用现金缴纳，或者走私人账户转账。

比如，员工工资8000元，个人社保800元，公司承担后，会计做账时只计提8000元工资，社保只计提公司部分1600元，个人部分800元通过老板私人账户缴纳，账上不体现。

这种操作就是“偷税漏税”，一旦被税务局查出，不仅要补缴个税、企业所得税，还要面临罚款，罚款金额是少缴税款的50%到5倍，严重的还会影响公司的税务信用等级，导致发票受限、招投标受影响。

而且，现在社保和税务已经联网，税务局能通过社保系统查到公司的缴费明细，个人部分的缴费金额一目了然，想隐瞒根本不可能，只会自欺欺人。

坑3：认为“全包社保”就是“不用扣个人部分，账上也不用体现”

很多老板和会计都有这个误区，觉得既然公司全包了，员工工资条上不扣，账上也不用体现个人部分，直接按公司实际缴纳的总金额做账就行。

比如，公司每月缴2400元社保，直接记：

借：管理费用-社保费 2400元

贷：银行存款 2400元

这种做法的问题在于：账上没有体现个人社保的缴纳情况，不符合社保政策的要求，税务局会认为公司存在“虚假记账”，怀疑公司有其他税务问题，进而展开全面稽查，到时候不仅是社保的问题，还可能查出工资、个税、发票等方面的漏洞，后果严重。

坑4：福利费超标，却依然把个人社保计入福利费

前面说过，方法2可以把个人社保计入福利费，但必须控制在工资薪金总额的14%以内。很多会计忽略了这个比例限制，不管额度多少，都往福利费里记，最后导致福利费超标，超过部分不能在企业所得税前扣除，被税务局要求补缴税款。

比如，公司全年工资薪金总额100万，福利费扣除上限是14万，如果公司全年的过节福利、体检费等已经有13万，再把1.5万的个人社保计入福利费，福利费总额就达到14.5万，超过的0.5万不能扣除，需要补缴1250元的企业所得税（25%税率）。

所以，咱会计在使用方法2的时候，一定要提前核算好福利费的额度，要是快超标了，就换成方法1，别硬往福利费里塞，避免不必要的损失。

坑5：社保缴费基数和工资总额不一致，导致税务预警

社保缴费基数是按员工的工资总额核定的，公司承担个人社保后，员工的工资总额其实是“约定工资 个人社保”，如果社保缴费基数还是按约定工资算，没有包含个人社保部分，就会导致社保缴费基数低于工资总额，税务局会发出预警。

比如，员工约定工资8000元，公司承担个人社保800元，工资总额实际是8800元，但社保缴费基数还是按8000元算，就会出现“工资总额>社保基数”的情况，税务局会怀疑公司少缴社保，要求公司补缴社保差额，还会产生滞纳金。

所以，咱会计不仅要做好账，还要同步核对社保缴费基数，确保社保基数和工资总额一致，避免出现预警。如果社保基数调整不及时，要及时跟社保局沟通，办理基数调整手续。

额外提醒：这3个细节，决定做账是否合规

除了掌握方法、避开坑，还有3个细节，大家一定要注意，看似小事，实则是合规的关键：

细节1：工资表必须体现个人社保，哪怕公司承担

不管用哪种方法做账，工资表上都要单独列示“个人社保”项目，哪怕公司承担，不用员工掏钱，也要清晰标注金额。这样做的目的是：证明公司承担的个人社保是员工工资的一部分，或者是公司的福利支出，有明确的核算依据，查账时能说清楚。

比如，工资表可以设置：基本工资、社保补贴、应发工资、个人社保、实发工资，这样一目了然，员工签字确认后，作为做账的原始凭证，合规又稳妥。

细节2：留存好社保缴费凭证，以备查账

每次缴纳社保后，一定要及时打印社保缴费通知单和银行扣款凭证，整理归档。税务局查账时，会要求提供社保缴费凭证，用来核对账上的社保费用和实际缴纳金额是否一致。

如果凭证丢失，要及时去社保局打印，或者在社保系统里截图保存，确保每一笔社保费用都有凭证支撑，避免查账时拿不出证据，被认定为违规。

细节3：及时跟老板沟通，明确做账逻辑

很多老板不懂财务政策，只知道“全包社保”，但不知道背后的做账风险。咱会计要主动跟老板沟通，用大白话讲清楚不同做账方法的利弊，以及违规做账的后果，让老板理解为什么不能随便做账，争取老板的支持。

比如，可以跟老板说：“老板，社保全包可以，但做账必须合规，要是随便记，税务局查出来要补缴税款还罚款，反而得不偿失，我给您推荐最稳妥的方法，既满足员工需求，又不违规。” 老板明白了其中的风险，自然会支持你的工作。

最后总结：会计做账，合规永远是第一位

公司全包社保，对员工是好事，对老板是留人手段，但对咱会计来说，是考验专业能力和风险意识的活儿。做账没有捷径，不能图省事，更不能抱有侥幸心理，只有严格按照政策规定，清晰体现资金流向和核算逻辑，才能避免风险。

记住这3个核心原则：

1. 个人社保的法定主体是员工，公司承担只是“代为支付”，不能改变其属性；

2. 公司承担的个人社保，要么计入工资总额，要么计入福利费，必须在账上清晰体现；

3. 个税申报和社保基数，要同步匹配工资总额，不能出现脱节。

希望今天的内容，能帮到各位会计同行，以后遇到公司全包社保的情况，不用再发愁，直接套用方法，避开坑，轻松搞定做账，既能让老板满意，又能保证自己的工作合规，稳稳当当拿工资。

最后想问问大家，你所在的公司有没有全包社保的情况？你是怎么做账的？有没有遇到过税务预警？欢迎在评论区留言交流，咱会计人互相学习，共同避坑~

我们通过阅读，知道的越多，能解决的问题就会越多，对待世界的看法也随之改变。所以通过本文，主页相信大家的知识有所增进，明白了做账公司福利费。