注册公司是创业者成为合法企业的第一步。这个过程可能会有些复杂，但是只有完成这个过程，你的企业才能够合法地运营。接下来，主页带你了解税返怎么做账，做好相应的准备，个人所得税代扣返还手续费的税收政策希望可以帮你解决现在所面临的一些难题。

一、个人所得税代扣返还手续费的税收政策

个人所得税代扣返还手续费是指企业代扣代缴员工个税时，税务机关按代扣税额2% 返还的“办税服务费”。其税收处理涉及增值税、企业所得税、个人所得税三个税种，具体规则如下：

1. 增值税：全国统一需缴纳，小规模纳税人有优惠

政策依据：手续费属于“经纪代理服务”（帮税务机关代扣个税），需按增值税规定申报。

税率与计算：

一般纳税人：按6% 税率计算，公式为：

增值税 = 手续费收入 ÷ (1 6%) × 6%

例：收到10万元手续费，增值税≈5660元。

小规模纳税人：2025年延续月销售额≤10万（季≤30万）免税政策，超限额部分按1% 征收率计算，公式为：

增值税 = 手续费收入 ÷ (1 1%) × 1%

例：季度收入35万元，增值税≈3465元。

风险提示：2025年税务机关已启动专项风险扫描，漏报将面临补缴税款 每日万分之五滞纳金。

2. 企业所得税：需计入收入，支出可抵扣

政策依据：手续费属于企业“其他收入”，需并入年度利润缴纳企业所得税（一般税率25%，小微企业实际税率5%，政策延续至2027年底）。

抵扣规则：若手续费用于“办税相关支出”（如奖励办税人员、购买申报软件），支出部分可税前扣除。

例：某小微企业收到10万元手续费，用5万元奖励办税人员、3万元买软件，应纳税所得额可扣除8万元，少缴企业所得税约0.4万元。

避坑点：切勿认为“财政返还即免税”，实务中几乎无企业能满足“专款专用 单独核算 政府文件”的免税条件。

3. 个人所得税：地方差异大，分情况处理

核心规则：手续费发放给员工时，需区分“办税人员”和“非办税人员”，且地方执行口径不一。

发给直接办税人员：部分地区免税（如福建、贵州、浙江），部分地区需并入工资计税（如陕西、山东、湖南）。

例：厦门某公司给办税会计发3万元奖励，会计无需缴税；西安某公司发3万元，需并入当月工资按3%-45%税率计税。

发给非办税人员/作为福利：无论地区，均需并入个人收入，按“工资薪金”或“偶然所得”缴纳个税。

实操建议：发放前务必通过12366咨询当地税务机关，确认是否免税。

二、相关风险点

1. 增值税风险

漏报或迟报：未按时申报手续费收入的增值税，将被追缴税款并加收每日万分之五滞纳金。

小规模纳税人优惠错用：超限额（月销＞10万/季销＞30万）仍按免税处理，导致少缴税款。

2. 企业所得税风险

收入未计入应纳税所得额：手续费未并入“其他收入”，被税务稽查后需补缴税款 滞纳金。

支出抵扣不合规：将手续费用于非办税支出（如员工福利、业务招待），却违规税前扣除，引发纳税调整。

3. 个人所得税风险

扩大免税范围：将手续费奖励给非办税人员却未代扣个税，被稽查后需补缴税款 罚款（罚款金额为应扣未扣税款的50%-3倍）。

地方政策误判：未核实当地政策，导致办税人员奖励被错误计税或漏税。

4. 其他风险

逾期申请手续费：未在次年3月31日前申请返还，视为自动放弃，无法获取手续费。

资金用途违规：虚构代扣业务套取手续费、将手续费用于非办税用途（如投资理财），可能被列入“税收违法黑名单”。

三、总结

个人所得税代扣返还手续费的税收处理需严格遵循“增值税必缴、企业所得税需计入收入、个人所得税看地方政策”的原则。企业应建立专项管理制度，及时申报、规范支出，并关注地方执行口径，避免因政策理解偏差引发税务风险。

注册公司是建立企业声誉和品牌形象的基石。看完本文，相信你已经对税返怎么做账有所了解，并知道如何处理它了。如果之后再遇到类似的事情，不妨试试主页推荐的方法去处理。