注册公司是创业者成为合法企业的第一步。这个过程可能会有些复杂，但是只有完成这个过程，你的企业才能够合法地运营。接下来，主页带你了解自产赠品怎么做账，做好相应的准备，别再乱入“业务招待费”！赠品账务这样做，既能省钱，又不怕查！希望可以帮你解决现在所面临的一些难题。

市场部小王搞促销，大手笔送了价值10万的礼品，满心以为是为公司赚钱。结果会计老张一看账本，差点晕倒：“你这账全做错了！知道吗？这10万里有6万不能抵税，公司等于白送了！”送礼的学问，全在这账务处理的毫厘之间。

核心第一问：送的东西不一样，会计科目天差地别！

这是决定税务命运的第一步，千万不能记错！

情况一：外购礼品直接送（如：买茅台、月饼送客户）会计科目：必须计入 “业务招待费” 。因为这是为了维护客户关系、铺垫业务的应酬性支出。税务后果：企业所得税前扣除时，面临 “双重限额” ：1) 不得超过当年销售（营业）收入的 5‰ ；2) 实际发生额的 60% 。两者取低！超标部分永远不能扣。情况二：自产、委托加工产品送（如：服装厂送自己生产的T恤，软件公司送试用U盘）会计科目：应计入 “广告宣传费” 或 “销售费用—业务推广费” 。因为这本质是推广自身产品、扩大销售的市场行为。税务后果：企业所得税前扣除限额宽松得多，为当年销售（营业）收入的 15% （特定行业更高）。超标部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

一句话总结：送自己的产品，税务上远比送外购礼品划算！

核心第二问：增值税“视同销售”怎么算？一个公式搞定！

无论计入哪个科目，只要是无偿赠送，增值税上都 “视同销售” ，必须计算缴纳增值税！这是第二个大坑。

计算公式：销项税额 = 礼品公允价值 × 适用税率如何确定“公允价值”？外购礼品：就按你的实际采购价格（不含税）来计算。自产产品：按你最近时期同类产品的平均销售价格来确定。没有售价的，按组成计税价格。

分录示例（送自产T恤，成本80元，市场价100元，税率13%）：

出库时（确认费用）：

借：销售费用—广告宣传费 100 (按市场价入费用)

贷：库存商品 80 (按成本转出)

应交税费—应交增值税（销项税额）13 (100×13%)

其他收益 / 营业外收入 7 (倒挤差额，即毛利部分)注：这个“其他收益”正是很多会计漏掉的关键！体现了视同销售的利润。

核心第三问：企业所得税到底能扣多少？一张表算清！

假设公司年销售收入1000万元，送了价值10万元（含税）的自产产品。

项目

若错误计入 “业务招待费”

若正确计入 “广告宣传费”

扣除限额计算

限额A：1000万×5‰ = 5万

限额B：10万×60% = 6万

取低值：5万元

限额：1000万×15% = 150万元

当年可扣除额

5万元

10万元 (全额扣除)

纳税调增额

5万元 (10万-5万)

0元

多交企业所得税

5万 × 25% = 1.25万元

0元

未来影响

超标5万永久不得扣除

若超标，可结转以后年度扣除

结论显而易见：同样送10万礼品，账做对了，当年就能为公司省下1.25万的真金白银！

注册公司是实现您创业梦想的重要一步，它为您提供了更多的成功机会和发展空间。通过上文关于自产赠品怎么做账的相关信息，主页相信你已经得到许多的启发，也明白类似这种问题的应当如何解决了，假如你要了解其它的相关信息，请点击主页的其他页面。