注册公司是创业者必须面对的任务之一。这个过程可能会有些复杂，但是只有完成这个过程，你的企业才能够合法地运营。主页将会介绍银行承兑到期做账，有相关疑问的阅读者，那就请继续看下去吧。

很多企业财务小伙伴在收到银行承兑汇票时，总对着“应收票据”科目犯迷糊——这钱还没到账，为啥要记这个科目？分录到底该怎么做？别急，今天就用大白话把整套流程拆解清楚，全是能直接上手操作的干货。

第一步：先搞懂“应收票据”是啥，为啥用它

简单说，“应收票据”就是企业因为卖货、提供服务，对方给的还没到期的“票据版欠条”。银行承兑汇票属于其中一种，因为有银行兜底，比普通欠条更靠谱。收到它时，虽然现金没到账，但已经确定能收钱了，所以不能记“应收账款”，得单独用“应收票据”记着，方便以后追踪。

第二步：核心分录，一笔搞定

当企业销售商品、提供服务后，收到银行承兑汇票，分录其实很简单：

借：应收票据——XX公司（汇票金额）

贷：主营业务收入（不含税销售额）

应交税费——应交增值税（销项税额）

举个实际例子：A公司给B公司卖了批货，货款10万元，增值税1.3万元，B公司给了张11.3万元的银行承兑汇票。A公司的分录就是：

借：应收票据——B公司113,000

贷：主营业务收入100,000

应交税费——应交增值税（销项税额）13,000

这里的关键点：

- “应收票据”后面要写清楚对方公司名字，方便以后对账，比如“B公司”，别只写“XX公司”；

- 金额按汇票票面金额填，包含货款和税，不用拆开算；

- 贷方的收入和税，要跟开具的发票金额对应，确保账实相符。

第三步：到期咋办？两种情况分清楚

银行承兑汇票都有到期日，到期后无非两种结果：要么顺利收钱，要么暂时收不到。处理方式也不一样。

情况1：到期顺利收钱

汇票到期后，拿着汇票去银行，银行会把钱打到企业账户。这时分录是：

借：银行存款（汇票金额）

贷：应收票据——XX公司（汇票金额）

比如前面的例子，A公司的11.3万元汇票到期，钱打到公司账户，分录就是：

借：银行存款113,000

贷：应收票据——B公司113,000

这笔账就算彻底结清了，钱到账，“应收票据”也清零了。

情况2：到期暂时收不到钱（极少见，但要懂）

银行承兑汇票有银行兜底，正常情况下不会收不到钱，但如果遇到银行特殊情况（比如银行临时资金紧张，但这种情况极少），汇票到期没收到钱，就要把“应收票据”转回“应收账款”：

借：应收账款——XX公司（汇票金额）

贷：应收票据——XX公司（汇票金额）

后续再跟对方公司和银行沟通收款，等收到钱后，再做“借银行存款，贷应收账款”的分录。

第四步：中途可能遇到的“小变化”

实际业务中，企业收到汇票后，可能不会等到到期，而是提前拿去“贴现”（找银行提前把钱换出来，但要给银行一点手续费），或者把汇票转给供应商抵货款。这两种情况的分录也得知道：

- 贴现时：

借：银行存款（贴现后实际到账金额）、财务费用（贴现手续费）

贷：应收票据（汇票金额）

- 背书给供应商时：

借：应付账款——XX供应商（汇票金额）

贷：应收票据（汇票金额）

最后提醒几个实操细节

1. 票据保管要小心：银行承兑汇票跟现金一样重要，收到后要登记台账，写清楚票据号、金额、到期日、对方公司，存放在安全的地方，避免丢失；

2. 到期提前准备：汇票到期前3-5天，要准备好资料去银行办理收款，别等到到期当天才去，万一银行流程慢，耽误收款；

3. 对账别马虎：每个月跟银行对账时，要把“应收票据”科目跟台账核对，确保账面金额和实际持有的汇票一致，避免漏记、错记。

总的来说，银行承兑汇票的账务处理核心就是“收到时记应收票据，到期时转银行存款”，中间遇到贴现或背书，按实际业务调整就行。只要抓住“票据是没到账的确定收款”这个核心，分录就不会出错。

通过注册公司，您可以更好地管理和控制企业的财务和资产。上面关于银行承兑到期做账的信息了解不少了，主页希望你有所收获。