注册公司是创业者必须面对的一项任务。虽然这个过程可能会有些复杂，但是只有完成了这个过程，你的企业才能够合法地运营。接下来，主页将跟大家是介绍关于先抵扣未做账的，希望可以帮你解惑。

作为从业3年的会计，见过不少新手因不懂专票抵扣规则，要么错抵引发税务风险，要么漏抵导致企业多交税。其实专票抵扣有明确边界，今天结合实操案例，把不能抵扣的情况、专票普票区别及避坑要点讲透，帮大家精准把控，少走弯路！

一、8种不能抵扣的专票情形，附实操案例

1. 员工福利类专票：全额不能抵

公司为员工福利发生的支出，对应专票均无法抵扣。比如给员工宿舍采购空调、节日发放礼品、食堂添置厨具等，哪怕拿到合规专票，也只能入账核算，不能抵扣进项税。

案例：我司去年中秋给员工发月饼，取得专票税额800元，财务起初想抵扣，被老会计提醒属于福利范畴，最终做了进项税额转出，避免了税务风险。

2. 业务招待类专票：区分场景定能否抵

招待客户产生的费用，如餐饮、礼品、客户住宿等，专票不能抵扣；但员工因公出差的住宿费专票，可正常抵扣。

注意：出差餐饮费哪怕开专票也不能抵，只有住宿、交通等与公务直接相关的费用可抵扣。

3. 餐饮类专票：无例外不能抵

无论何种场景，餐饮费专票都无法抵扣进项税，只能作为费用入账，抵扣企业所得税。比如员工团建聚餐、招待客户餐费、出差餐饮等，均需按此处理。

4. 娱乐消费类专票：全范围禁抵

公司组织的旅游、KTV团建、娱乐场所消费等支出，对应的专票不能抵扣。这类支出与生产经营无关，属于享乐型消费，税务机关明确禁止抵扣。

5. 贷款利息类专票：不可抵

企业向金融机构贷款产生的利息，取得的专票不能抵扣进项税。比如公司借款100万产生利息5万，对应的专票税额需全额入账，不能从应交增值税中扣除。

6. 免税/简易计税项目对应专票：不能抵

若企业经营免税业务（如销售自产农产品），或采用简易计税方式（如小规模纳税人），采购时取得的专票无法抵扣。

案例：我司小规模纳税人期间，采购办公用品取得专票税额300元，因采用简易计税，该税额无法抵扣，只能计入成本。

7. 异常专票：处理后再抵扣

若专票存在信息错误、销售方虚开、过期未认证等异常情况，需先处理再抵扣。比如发票抬头有误，需联系销售方红冲重开；认证逾期的，需按税务规定申请逾期抵扣。

8. 非正常损失对应专票：不能抵

企业因管理不善导致货物被盗、丢失、变质，或不可抗力造成的非正常损失，对应采购专票不能抵扣。

案例：我司前年一批原材料因仓库漏水变质，对应专票税额1200元，按规定做了进项税额转出，未抵扣。

二、专票与普票的核心区别，清晰对照

三、实操避坑要点，新手必记

1. 抵扣前先自查：对照上述8种情形，不确定的查税务政策或咨询前辈，避免错抵。

2. 开票前确认客户身份：小规模纳税人无需开专票，避免浪费；小规模自开专票需注意免税额度，防止超额度交税。

3. 留存凭证：抵扣时需留存相关证明（如出差行程单、采购合同），以备税务核查。

专票抵扣看似复杂，实则只要掌握核心规则，就能精准把控。这些都是实操中总结的干货，希望能帮大家规避风险、合理节税。你在专票抵扣中遇到过哪些问题？是怎么解决的？

通过注册公司，您可以更好地管理企业的税务和财务事务。明白了先抵扣未做账的一些关键内容，希望能够给你的生活带来一丝便捷，倘若你要认识和深入了解其他内容，可以点击主页的其他页面。