注册公司是创业者成为合法企业的第一步，也是最重要的一步。通过完成这个过程，你可以获得法律保护，让你的企业更加正式和专业。接下来，主页将给大家介绍暂入库应该怎样做账的相关信息。希望可以帮你解决一些烦恼。

每到年末关账或5月31日汇算清缴截止日前，“暂估入库”总让财务部门如履薄冰。货物早已投入生产、甚至产品都已销售，供应商的发票却迟迟未到。这笔真实发生的成本，能否在税前扣除？税务风险如何规避？别慌，合规处理有章可循。

一、暂估入库：权责发生制的必然要求，本身合规！

《企业所得税法实施条例》第九条明确规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。这意味着：

真实发生的成本必须入账： 当货物/服务已实际接收并满足资产确认条件（如验收入库、用于生产），即使发票未到，企业也应根据合同、入库单等原始凭据及时、准确暂估入账，真实反映当期成本费用。

确保利润真实： 避免因发票延迟导致成本后移，虚增当期利润，多缴冤枉税。

暂估本身并非违规，关键在于后续管理是否到位！

二、汇算清缴时点：发票到位的“生死线”

企业所得税汇算清缴截止日（次年5月31日）是发票到位的核心节点，处理方式截然不同：

情形一：汇算清缴前取得发票（最佳状态）

操作： 财务人员需及时将暂估分录冲回（红字冲销原暂估分录），根据实际发票金额重新做账。

税务处理： 该笔成本费用可全额在发生年度企业所得税税前扣除。合规无忧。

情形二：汇算清缴截止日仍未取得发票（风险高发区）

税务规定： 根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（2011年第34号）第六条规定，企业当年实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额核算；但在汇算清缴时，未补充提供该成本、费用的有效凭证的，应作纳税调增处理。

操作： 必须在汇算清缴时，对该笔暂估成本进行纳税调增，增加当年应纳税所得额，补缴企业所得税。

重要补充：追补扣除机制！ 如果企业在自该项成本费用发生年度起五年内取得了符合规定的发票，可以追溯调整至该成本费用发生的年度进行税前扣除（需向税务机关做专项申报），申请退还多缴税款（但不能退利息）。这是重要的补救通道！

三、给老板和财务的关键操作建议（合规避险核心）

1，建立暂估台账，动态追踪： 详细记录每一笔暂估的供应商、货物/服务内容、金额、入库时间、预计到票时间、责任人等。财务应定期（如每月）清理催收，避免遗忘。

2，强化采购、仓储、财务协同： 采购部门负责及时索票；仓储部门及时传递入库信息；财务部门负责审核、暂估、催票、冲销。流程清晰，责任到人。

3，合同条款约束供应商： 在采购合同中明确约定供应商提供合规发票的时间节点及违约责任，从源头降低风险。

4，评估供应商资质与信用： 对长期合作或大额供应商，评估其开票及时性，对信用差的供应商预付款需谨慎。

5，汇算前重点筛查： 每年3-4月必须全面梳理暂估台账，对汇算清缴前无法取得发票的金额，务必提前做好纳税调增准备，备足资金。

6，凭证充分性： 即使暂估，入账也必须有合同、入库单/验收单、付款凭证（如适用）、暂估计算依据等充分、合法的原始凭证支持。这是证明业务真实性的关键！

7，杜绝长期挂账： 严禁利用“暂估”挂账虚构成本或调节利润。长期（如超过一个纳税年度甚至数年）未处理的暂估，极易引发税务稽查风险，被认定为偷税。

温馨提示：

“四流一致”是底线： 合同流、货物流（服务流）、发票流、资金流必须保持一致且真实。暂估业务同样适用此原则。

沟通很重要： 财务部门应及时向管理层（老板）汇报重大暂估情况及潜在税务影响。

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1、企业税负压力大、缺进项发票，增值税高;

2、企业无票支出多利润虚高，企业所得税重，缴税多;

3、因为社保入税，导致企业替员工缴纳的部分过高，人力成本高;

4、企业外部劳务人员、兼职员工、临时工的薪资发放;

5、返佣费、居间费、佣金;

6、自然人代开，个体户优惠等业务;

友情提示：若本文没有解决您的问题，请私信或评论咨询适合本企业的税务合规方案。如想要面谈也可以哦

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