注册公司是创业者必须面对的任务之一。虽然这个过程可能会有些复杂，但是只要你按照规定进行操作，你的企业就可以合法地运营。所以接下来，主页将带大家认识并了解盘盈做账新会计准则，希望可以跟你目前的困境指引一些方向。

主要内容：

1，资产清查准备工作

2，货币盘点账务处理

3，存货盘点账务处理

4，固定资产盘点处理

5，完整的数据案例分享

目标: 确保资产清查工作有序、高效、准确。

成立清查小组: 由财务总监牵头，成员包括财务部、行政部、采购部、生产车间负责人。

制定清查计划:(货币资金、存货、固定资产)、时间安排(12明确清查范围月5日-15日)、人员分工。

准备文档:打印截至2025年12月5日的《固定资产清单》、《存货明细账》《现金和银行存款日记账》

准备《现金盘点表》、《银行存款余额调节表》、《存货盘点表》、《固定资产盘点表》

通知与协调: 通知相关部门配合，安排仓库、车间在盘点期间暂停大型出入库活动。

二，货币资金与存货盘点处理

问题1:银行存款盘点会不会出现与账实不符的情况呢?

答：会

问题2:银行存款若出现与账实不符的情况问题一般出现在哪里了呢?

答：银行扣款了，我们没入账；银行入账，企业未入账；未达账款；每月各个银行的发生额和余额都有核对；做错；银行扫码的次日到账；司库一致；最好是一口气入录完，核对完。

问题3:库存现金出现账实不符的情况吗?

答：以前发工资都是现金；

问题4:库存现金盘亏了100元，如何写会计分录呢?

借:待处理财产损益100

贷：库存现金100

借：管理费用20

其他应收款-林**/保险公司 80

贷：待处理财产损益100

案例1:甲公司在2025年12月盘点的时候，2发现2024年6月份已支付的报销未入支付分录，只入了报销分录导致，账面现金比实际库存现金多200元，请问如何账务处理?

补计支付分录

借：其他应付款200

贷：库存现金200

案例2:甲公司在2025年12月盘点的时候，发现2024年6月份因为支付了报销但是该报销未入账导致，账面现金比实际库存现金多200元，请问如何账务处理?

企业会计准则：补计分录

借：以前年度损益200

贷：其他应付款-刘** 200

借：其他应付款-刘** 200

贷：库存现金 200

问题6:2025年12月盘点库存现金盘盈了100元如何入账呢?

借：库存现金100

贷：待处理财产损益100

借：待处理财产损益100

贷：其他应付款-齐** （查明原因）

营业外收（查不明原因）

问题7:2025年12月盘点存货盘亏了5件合计金额8000元如何入账呢?

借：待处理财产损益 8000

贷：库存商品 8000

原因1:管理不善导致，责任赔偿3000元当时购进对应进项税是1040元，进项税是否要转出?请问如何入账呢?

答：

借：待处理财产损益1040

贷：应交税费-应交增值税（进项税转出）1040

借：其他应收款3000

贷：待处理财产损益3000

借：管理费用6040

贷：待处理财产损益6040

原因2:自然灾害导致，保险公司赔偿5000元，当时购进对应进项税是1040元进项税是否要转出??请问如何入账?

借：其他应收款5000

贷：待处理财产损益 5000

借：银行存款5000

贷：其他应收款5000

借：营业外支出 3000

贷：待处理财产损益 3000

原因3:正常损耗，当时购进对应进项税是1040元，进项税是否要转出?如何入账?

答：计入成本

借：主营业务成本8000

贷：待处理财产损益 8000

原因4:实际已销售，但是账务未入，当时购进对应进项税是1040元，进项税是否要转出?如何入账?

追溯到发生当期补入账，差错原因

未开票收入，确认收入，同时确认成本，缴纳相关税费。

问题8:2025年12月盘点存货A盘盈了5件合计金额8000元如何入账呢?

答

借：库存商品8000

贷：待处理财产损益8000

原因1:漏记入库(采购已入库未记账)请问如何入账?

答：补计账

借：待处理财产损益8000

贷：应付账款-暂估 8000

原因2:已经销售开票，但是还未发货这种该怎么办呢?

答：无需会计处理，单独登计放着。

原因3:对方企业多发了货导致的，这种该如何处理呢?

借：待处理财产损益 8000

贷：营业外收入8000

送你还要让对方开票来，不然销售后，没有发票成本，不能税前扣除。

原因4:2025年12月盘点存货A盘盈了5件合计金额8000元，经核查原因是2025年9月实际销售发货都是B产品5件金额9000元下账的时候下成了A产品，收入都是正确的，导致A产品盘盈了，请问如何入账呢?

先冲回A成本，把

借：主营业成本-A -8000

贷：库存商品-A -8000

借:库存商品-B 8000

贷:应付账款 8000

借主营业务成本-b 8000

贷：库存商品-b 8000

问题9:2025年12月盘点固定资产A盘亏了1件入账原值10000元，累计折旧是2000元，如何入账呢?

借：待处理财产损益 8000

累计折旧 2000

贷：固定资产10000

情况一:因管理不善造成的盘亏(如保管不当、员工失误等)，其中当时进项税抵扣了1300元请问如何入账?是否要进项税转出?

借：管理费费9300

贷：待处理财产损益 8000

应交税费-增值税（进项税额转出）1300

情况二:因自然灾害造成的盘亏，其中当时进项税抵扣了1300元，保险赔偿5000元，请问如何入账?是否要进项税转出?

借：营业外支出3000

银存5000

贷：待处理财产损益8000

案例3: 2025年12月盘点固定资产A盘亏了1件入账原值10000元。因已经于2025年9月转售掉了，转售价为9600元，该原值为10000元截止9月已折1日1500元，累计到12月折旧了2000元，请问如何入账?是否要进项税转出?请问是否需要缴纳增值税?几月呢?

借：固定资产清理8500

累计折旧1500

贷：固定资产-原值10000

借： 银行存款9600

贷：固定资产清理9600/1.13=8495.58

应交税费-应交增值税（销项税费）9600/1.13*0.13=1104.42

3.结转清理损益(亏损=8500-8495.58=4.42 元)

借:资产处置损益/营业外支出（小准则）4.42

贷:固定资产清理 4.42

问题10:2025年12月盘点固定资产A盘盈了1台电脑市场价是10000元，查明原因是因为2024年10月老板购买未报销入账导致的，取得是普票，如何入账呢?

借：固定资产10000

应交税费-应交增值税（进项税费）1300

贷：其他应付款 11300

步骤 3:补提2025年1-12月折旧(当期损益，计入管理费用)

借:管理费用-折旧费 3333.33

货:累计折旧--电脑3333.33

通过注册公司，您可以更好地保护您的商业机密和知识产权。通过上文，我们已经深刻的认识了盘盈做账新会计准则，并知道它的解决措施，以后遇到类似的问题，我们就不会惊慌失措了。如果你还需要更多的信息了解，可以看看主页的其他内容。