注册公司是创业者的第一步，也是最重要的一步。通过注册公司，你可以获得法律保护，让你的企业更加正式和专业。下面，跟着主页一起了解下正常报废应怎样做账的信息，希望可以帮你解决你现在所苦恼的问题。

会计最怕折旧提满后账务混乱，记错一步就触发税务风险！固定资产提完折旧，账面只剩净残值，到底该咋处理？扔了、继续用还是卖掉？

每种情况财税处理不一样，记住3种处理方式，账务 税务一次搞定，省心又合规！

先明确核心前提：折旧提满≠资产不能用，账面净残值是预设金额，处理核心看资产实际状态，2025财税政策无新规，按现行口径执行，3种处理方式对应不同财税操作，一目了然。

一、继续使用【核心：只登记不做账，税务零申报】

折旧提完后资产还能正常用，比如办公电脑折旧5年提满，还能正常办公，这种情况最省事

✅ 账务处理：不再计提折旧，固定资产账面保持“原值-累计折旧=净残值”金额，无需做任何分录，资产台账继续登记保管

✅ 税务处理：无涉税申报，净残值不用调整，资产使用期间的维修费，正常计入费用税前扣除

✅ 关键提醒：继续使用期间，资产权属不变，直到处置时再做财税处理，台账要标注“折旧提满继续使用”

二、报废处置【核心：账面清零，损失合规税前扣】

折旧提完且资产报废（无法使用、无残值），比如机器设备老化报废，需走清理流程，财税处理要同步

✅ 账务3步走（实操必会，附金额示例）

1. 转入清理（例：原值10000，净残值500，累计折旧9500）：借：固定资产清理500、累计折旧9500；贷：固定资产10000

2. 结转损益：报废无收入，借：营业外支出500；贷：固定资产清理500

3. 账面清零：最终固定资产清理无余额，资产台账注销

✅ 税务要点（核心干货）

4. 增值税：报废无收入，不用缴增值税，无需开票申报

5. 企业所得税：报废损失可税前扣除，留存报废证明、处置决议、资产台账备查即可，不用提前备案

三、出售转让【核心：按残值算损益，增值税别漏缴】

折旧提完后把资产卖掉，比如旧机器、办公家具转让，有收入就要走完整财税流程，别漏税

✅ 账务处理（含收入分录，附示例）

1. 转入清理（例：原值10000，净残值500，累计折旧9500）：借：固定资产清理500、累计折旧9500；贷：固定资产10000

2. 收到转让款：借：银行存款；贷：固定资产清理、应交税费-应交增值税

3. 结转损益：盈利记营业外收入，亏损记营业外支出

✅ 税务2大核心（易错必记）

4. 增值税：无旧货优惠，一般纳税人按13%计税（可抵扣进项），小规模现行减按1%；无收入则0税，开票选“旧货/固定资产转让”税目，普票专票均可开具

5. 企业所得税：转让损益并入利润总额计税，盈利缴税、亏损抵税，无需单独申报

四、3个高频易错点，会计必避（踩坑必补税）

❌ 误区1：折旧提满就做报废分录（仍在用）→账面与实物不符，税务核查需调账 补缴滞纳金

❌ 误区2：报废损失无佐证就税前扣→不得扣除，需全额调增应纳税所得额补税

❌ 误区3：出售收款却0收入报增值税→定性隐匿收入，补税 罚款，影响企业信用等级

五、实操小技巧，省心又合规

1. 建立折旧完资产台账，标注状态（在用/待处置/已处置），方便核查

2. 报废/转让务必留存书面资料，决议、证明、收款凭证要齐全

3. 净残值一经确定不得变更，折旧提满后不管资产状态，都不再调整残值

4. 净残值≠0就必须处置，提满折旧后哪怕有净残值，只要能继续用，就无需处理，残值留账即可

综上，固定资产折旧完不用慌，按“继续用不处理、报废走清理、出售算损益”来操作，财税合规无风险。会计记牢这些要点，日常办税不用愁！

关注我，深耕财税干货分享，吃透固定资产财税处理，办税申报不踩坑、合规更省心！

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注册公司是实现您创业梦想的重要一步，它为您提供了更多的成功机会和发展空间。通过上文关于正常报废应怎样做账的相关信息，主页相信你已经得到许多的启发，也明白类似这种问题的应当如何解决了，假如你要了解其它的相关信息，请点击主页的其他页面。