注册公司是创业者必须面对的任务之一。虽然这个过程可能会有些复杂，但是只要你按照规定进行操作，你的企业就可以合法地运营。所以接下来，主页将带大家认识并了解免抵退免税部分做账，希望可以跟你目前的困境指引一些方向。

大家好，我是阿飞。

很多转行做外贸会计的朋友最头疼的就是：同样是出口，为什么贸易公司和工厂的退税算法完全不一样？

简单说，贸易公司（外贸企业）实行的是“免退税”，逻辑简单粗暴；而工厂（生产企业）实行的是“免抵退”，逻辑那是相当绕。

今天阿飞就把这两套流程拆解开，让大家一次性搞懂。

一、 核心区别：一个看买价，一个看卖价

这是最本质的区别，大家先记住这个口诀。

1、外贸企业（流通型）：实行“免退税” 逻辑：我免征出口环节的税，把你买货时付的进项税退给你。 退税依据：购进货物的增值税专用发票金额（不含税进价）。

2、生产企业（制造型）：实行“免抵退” 逻辑：出口免税，进项税先拿去抵扣内销要交的税，抵不完的再退给你。 退税依据：出口货物的离岸价（FOB价）。

二、 外贸企业怎么做？盯着发票就行

外贸企业的流程相对简单，核心任务就是把“采购发票”和“报关单”对上号。

1、单证必须严丝合缝 采购时必须拿到增值税专用发票。发票上的品名、数量、单位，必须跟出口报关单上的一模一样。错一个字，退税可能就卡住了。

2、账务处理的小技巧 采购入库时，建议先把进项税记在“应交税费—进项税额”里，不要直接挂“出口退税”。因为通常有征退税差额（比如征13%退10%），这3%的差额是要转出计入成本的。

3、退税流程 申报顺序没那么严格，增值税和退税可以分别报。 确认收入按FOB价记，但算退税额时，是用“采购发票金额 × 退税率”。

三、 生产企业怎么做？免抵退逻辑大拆解

工厂的会计最痛苦，因为要算“抵扣”。

1、申报顺序有讲究（死命令） 必须先申报增值税，后申报出口退税。 因为退税系统要读取增值税申报表里的“期末留抵税额”。如果顺序反了，数据读不到，退税就报不上去。

2、免抵退计算三步走 第一步“剔税”：先把国家不退的那部分（征退税差）剔出来，转入成本。公式是：FOB价 × (征税率 - 退税率)。 第二步“抵税”：用销项减去剩下的进项。如果结果是正的，说明内销太好，还得交税；如果结果是负的，这个负数就是“留抵税额”，有资格申请退税。 第三步“比大小”：拿“留抵税额”和“理论最高退税额（FOB×退税率）”比。遵循“谁小退谁”的原则。

3、账务处理 算出来应退税额后，借：其他应收款—出口退税；贷：应交税费—出口退税。 注意那个“免抵税额”，虽然不退钱，但它是你抵顶掉的内销税额，所以要作为计提附加税（城建税、教育费附加）的基数，这点千万别漏了。

四、 关键红线：不想被视同内销就得注意

不管是外贸还是生产企业，这几条红线是一样的。

1、收汇是硬指标 遵循“谁出口谁收汇”原则。如果你没按期收汇，不仅退不了税，税务局还可能把你视同内销，让你补交13%的增值税，那就亏大了。

2、进料加工要扣减 如果是进料加工（料件是保税进口的），算退税时必须从FOB价里把这部分料件金额扣掉。因为进口时没交税，出口自然不能退税。

阿飞总结

外贸会计其实就是玩转两个公式： 贸易公司：退税 = 进货发票 × 退税率 生产企业：退税 = Min（留抵税额，FOB × 退税率）

搞懂这两个逻辑，再复杂的业务你也能理得清。

通过注册公司，您可以更好地保护您的商业机密和知识产权。通过上文，我们已经深刻的认识了免抵退免税部分做账，并知道它的解决措施，以后遇到类似的问题，我们就不会惊慌失措了。如果你还需要更多的信息了解，可以看看主页的其他内容。