注册公司是创业者必须面对的任务之一。这个过程可能会有些复杂，但是只有完成这个过程，你的企业才能够合法地运营。主页带大家认识开年会支出怎么做账，如果你们也遇到这种问题，相信看完本文，你们就懂得怎么解决了。

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• 1、公司购买酒水用于招待和送礼财税处理方式？
• 2、财税知识餐饮费和招待费有区别
• 3、工业和商业可以混在一起做账吗
• 4、企业馈赠的礼品代扣个税怎么做账
• 5、公司购买酒水用于招待和送礼财税处理方式？
• 6、财税知识餐饮费和招待费有区别

一：公司购买酒水用于招待和送礼财税处理方式？

最佳答案在上海注册公司后购买酒水用来招待和送礼，会计做账讲解：

（一）一般公司选购后，即买即用的：

1、招待，借记销售费用-业务流程招待费，贷记存款

2、送礼，借记销售费用-业务流程招待费和应交税金-销项税（进项税额），贷记存款和应交税金-销项税（销项税）

（二）商贸企业，从库存商品中取用的：

1、招待，借记销售费用-业务流程招待费，贷记产成品和应交税金-销项税（进项税额转出）

2、送礼，借记销售费用-业务流程招待费，贷记产成品和应交税金-销项税（销项税）

二、税收难题

（一）所得税

1、招待，以下新项目的进项税额不可从销项税中抵税：（一）用以简易计税方式记税新项目、增值税免税新项目、集体福利或是消费的购入货品、生产加工维修机电维修劳务公司、服务项目、无形资产摊销和房产。在其中涉及到的固资、无形资产摊销、房产，只指专用型于新项目的固资、无形资产摊销（不包括别的利益性无形资产摊销）、房产。经营者的人际交往交际消费归属于消费。因而，选购酒类用于招待，归属于“人际交往交际费”，归属于消费，不可抵税进项税额，早已抵税的必须做进项税额转出。

2、送礼，《增值税暂行条例实施细则》第四条要求，企业或是个体户的以下个人行为，视同销售货品：（八）将自产自销、委托加工物资或是购入的货品免费赠予别的企业或是本人。因而，选购酒类用于送礼，应当视同销售计缴所得税。

综上所述，针对选购酒类用于招待与送礼，尽管会计师做账全是记入“销售费用-业务流程招待费”，可是所得税解决是有差别的，必须需注意。

（二）所得税

公司将财产移交用以人际交往交际和对外开放捐助（送礼也是一种捐助），因财产使用权属已发生改变而不属于内部处理财产，应按照规定视同销售明确收益。因而，公司选购酒类用以招待或送礼，在所得税层面全是必须视同销售的。自然，业务流程招待费是必须依照税收法律要求开展纳税调整的，不可以全额的抵扣。

（三）个人所得税

这个问题，常常会被别人忽视。业务流程招待，大伙儿在一起聚餐，也没法量化分析到本人，因此业务招待可以不交个人所得税。可是，如果是用以送礼得话，就牵涉到个人所得税，应当依照“偶然所得”交纳个人所得税。现行政策根据：《国家财政部 国家税务总有关本人获得相关收益可用个人所得税应纳税额个人所得新项目的公示》（国家财政部 国家税务总公示2019年第74号）第三条要求：公司在业务流程宣传策划、广告宣传等主题活动中，任意向本企业之外的本人赠送礼品（包含互联网大红包，相同），及其公司在企业年会、交流会、庆典活动及其别的主题活动中向本企业之外的本人赠送礼品，本人获得的礼物收益，依照“偶然所得”新项目测算交纳个人所得税，但公司赠予的具备价钱折扣优惠或折让特性的卡券、抵用券、抵扣券、优惠劵等礼物以外。前述所称礼物收益的应缴税收入额依照《国家财政部 国税总局有关公司营销开展业务的赠送礼品相关个人所得税难题的通告》（税务总局〔2011〕50号）第三条要求测算。

二：财税知识餐饮费和招待费有区别

最佳答案现在在代理记账的时候出现了一个有趣的现象，那就是很多人认为招待费和餐饮费其实是一个概念，但是业务的需要需要用到的招待费和餐饮费其实是有所区别的，很多人把这两个概念混同，认为业务招待费就是餐饮费，餐饮费就是业务招待费。其时这两个概念不能完成等同。一个方面，业务招待费核算的范围大于餐饮费；另一方面，餐饮费也并非必然要在业务招待费里核算。

招待费的核算内容包括四块：

1、宴请或工作餐的开支。

2、赠送纪念品的开支，通常礼品的赠送要在业务招待费里核算。

3、组织员工到旅游景点参观，门票费、交通费，还有杂费也要在招待费里核算。

4、外部业务关系人员到公司出差、调研、做项目，他们发生的差旅费在公司报销。

有些餐饮费可以不在业务招待费里面核算

1、员工出差期间，吃饭发生的餐费可以不在业务招待费里核算，可以记入差旅费。

2、公司组织会议，如开年会、开股东会等等，与会期间的餐费课记到会议费里面。

3、员工外出参加培训，参加培训期间发生的餐费，可以记作职工教育经费。

4、员工加班发生的餐费，可以记入职工福利费。

业务招待费的税前扣除

相比以前的税务规定，业务招待费税前扣除标准变得简洁了。有一点很明确，业务招待费发生后不能全额在所得税前扣除。能扣除多少呢？只能扣除业务招待费总额的60%。但有个前提，按60%计算出的金额要和营业收入的5‰作比较，那个数低就用哪个数做税前扣除的依据。换言之，业务招待费取业务招待费总额的60%和收入的5‰孰低作为扣除标准。

这样的扣除标准带有强烈的价值导向，是个好事。业务招待费主要是吃吃喝喝的费用，不允许全额扣除体现了节俭闹革命的思想。商业谈判要在餐桌搞定本身就是陋习。

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三：工业和商业可以混在一起做账吗

最佳答案处理乱账是每个会计最头疼的问题，尤其是新人，一不小心就要花数月的时间。那么你知道工业和商业可以混在一起做账吗，我就给大家解答一下，希望对大家有所帮助，欢迎阅读!

【1】工业和商业可以混在一起做账吗

库存商品可以根据不同情况依照如下方式做账：

一、本科目核算小企业库存的各种商品的实际成本或售价。

包括：库存产成品、外购商品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品以及寄存在外的商品等。

接受来料加工制造的代制品和为外单位加工 修理 的代修品，在制造和修理完成验收入库后，视同小企业的产成品， 也通过本科目核算。

可以降价出售的不合格品，也在本科目核算，但应与合格产品分开记账。

已经完成销售手续，但购买单位在月末未提取的库存产成品，应作为代管产品处理，单独设置代管产品备查簿，不再在本科目核算。

小企业( 农、 林、牧、 渔业)可将本科目 改为“1405 农产品” 科目。

小企业( 批发业、零售业) 在购买商品过程中发生的费用(包括：运输费、 装卸费、 包装费、 保险 费、 运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等)，在“销售费用”科目核算， 不在本科目核算。

二、本科目应按照库存商品的种类、品种和规格等进行明细核算。

三、库存商品的主要账务处理。

(一)小企业生产的产成品的入库和出库，平时只记数量不记金额，月末计算入库产成品的实际成本。生产完成验收入库的产成品，按照其实际成本，借记本科目，贷记“生产成本”等科目。

对外销售产成品，借记“主营业务成本”科目，贷记本科目。

(二)购入商品到达验收入库后，按照商品的实际成本或售价，借记本科目，贷记“库存现金”、“银行存款”、“在途物资”等科目。

涉及增值税进项税额的，还应进行相应的处理。 按照售价与进价之间的差额，贷记“商品进销差价” 科目。

购入的商品已经到达并已验收入库，但尚未办理结算手续的，可按照暂估价值入账，借记本科目，贷记“应付账款——暂估应付账款”科目;下月初用红字做同样的会计分录予以冲回，以便下月 收到发票账单等结算凭证时，按照正常程序进行账务处理。

对外销售商品结转销售成本或售价，借记“主营业务成本”科目，贷记本科目。月末，分摊已销商品的进销差价，借记“商品进销差价”科目，贷记“主营业务成本”科目。

【2】出纳做账工作流程

一、办理银行存款和现金领取。

二、负责支票、汇票、发票、 收据 管理。

三、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。

四、负责报销差旅费的工作。

1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。

2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，由出纳给予报销。

五、员工工资的发放。

出纳工作细则：

工作事项及审验等程序

失误防范及纠正程序

现金收付

1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。

若收到假币予以没收，由责任人负责。

2、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。

多付或少付金额，由责任人负责。

3、把每日收到的现金送到银行。

不得“坐支”。

4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符

做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。

5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。

特殊情况需审批。

6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。

若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。

银行账处理

1、登记银行 日记 账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。

2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。

每日下班之前填制结报单。

3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。

4、公司账务章平时由出纳保管。

每日下班后账务章交总经理处。

报销审核

1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。

若无，应补。

2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。

若有，问明原因或不予报销。

3、正规发票是否与收据混贴。

若有，应分开贴。

4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。

若超过，应重填。

5、大、小金额是否相符。

若不相符，应更正重填。

6、报销内容是否属合理的报销。

若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。

7、支付证明单上是否有总经理签字。

若无，不予报销。

【3】做账要注意什么

1、时点归属：如果定在1月1日，当然比较好。但就算在全年的 其它 时点，重新建账也是可以的。

2、资产归属：形式上，要确保所有资产都得到盘点人、复盘人、领导签字。对产权不清的资产，做一个待处理文件，推动公司高层确定全部资产归属。尤其关联企业之间、股东与企业之间、母子公司之间，产权清晰这一步不能完成，则难以成功建账。如果是确有争议的资产，就先斩掉不要，反正与财务部利益没有太大关系。

3、确定成本：确定资产成本是一个技术活。有发票、白条、合同、付款凭证等能够证明东西属于公司的，那就进资产和实收资本;没有发票，价值不明的，就当作借用股东的资产，以后是付租金使用费还是直接从股东手里买断那得另说。

固定资产的盘点，找发票、找合同，尽量确认到原值。没有发票，计提折旧就不得在税前扣除，在所得税汇算清缴时作纳税调整。

存货盘点，有发票的按发票金额确认;没有发票的按近期采购价格确认，以防止与后批次存货成本差异过大。

在产品、产成品，若数量多、金额大，最好把估计的过程与计算依据书面化。

其它物料、周转材料、低值易耗品，凡是旧的或者金额小，就可以不用管，即费用化。凡是新的、金额大的，可计入。

4、债权债务：所有有记录的债权，全部制成表格，宁多勿漏，每笔债权要确定责任部门或人员，形成领导签字批准的债权表。领导也不能确定的债权就先不装进去，单独放在一个表里以后再说。债务方面，所有债务包括金额最好发函询证，领导签字。

5、试算平衡。完成相关清查后，就进行试算平衡的工作。

上述盘点表的资产与负债归集入相关科目制作平衡表，资产与负债的差额就是所有者权益。所有者权益中，除非有确凿依据，否则尽量不要确认资本公积。用科目汇总表中资产与负债的差额，减去实收资本和资本公积，差额就是未分配利润。这样一来，理论上讲，清产核资的成果——资产负债表也就出来了。

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四：企业馈赠的礼品代扣个税怎么做账

最佳答案企业馈赠的礼品代扣个税怎么做账

1.购入礼品

借:低值易耗品

应交税费-应交增值税-进项税额

贷:银行存款(应付账款)

2.赠送非公司员工礼品并代扣个税

借:管理费用-业务招待费

营业外支出-代交个税

贷:低值易耗品

其他应付款-代扣个税

3.赠送公司员工礼品并代扣个税

(1)开具增值税普通发票时

借:应付职工薪酬-职工福利费

营业外支出-代交个税XXX

贷:低值易耗品

应交税费-应交个人所得税XXX

借:管理费用-职工福利费

贷:应付职工薪酬-职工福利费

(2)开具增值税专用发票时

借:应付职工薪酬-职工福利费

营业外支出-代交个税XXX

贷:低值易耗品

应交税费-应交增值税-进项税额转出

应交税费-应交个人所得税XXX

借:管理费用-职工福利费

贷:应付职工薪酬-职工福利费

企业向本单位以外的个人赠送礼品,如何缴纳个人所得税

根据《财政部税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(财政部税务总局公告2019年第74号)规定,自2019年1月1日起,企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包,下同),以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品收入,按照"偶然所得"项目计算缴纳个人所得税,但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外.

前款所称礼品收入的应纳税所得额按照《财政部国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税〔2011〕50号)第三条规定计算.

综上所述,个人取得的具有实际价值的礼品,需要按照"偶然所得"项目适用20%的税率,计算缴纳个人所得税.

企业馈赠的礼品代扣个税怎么做账

五：公司购买酒水用于招待和送礼财税处理方式？

最佳答案在上海注册公司后购买酒水用来招待和送礼，会计做账讲解：

（一）一般公司选购后，即买即用的：

1、招待，借记销售费用-业务流程招待费，贷记存款

2、送礼，借记销售费用-业务流程招待费和应交税金-销项税（进项税额），贷记存款和应交税金-销项税（销项税）

（二）商贸企业，从库存商品中取用的：

1、招待，借记销售费用-业务流程招待费，贷记产成品和应交税金-销项税（进项税额转出）

2、送礼，借记销售费用-业务流程招待费，贷记产成品和应交税金-销项税（销项税）

二、税收难题

（一）所得税

1、招待，以下新项目的进项税额不可从销项税中抵税：（一）用以简易计税方式记税新项目、增值税免税新项目、集体福利或是消费的购入货品、生产加工维修机电维修劳务公司、服务项目、无形资产摊销和房产。在其中涉及到的固资、无形资产摊销、房产，只指专用型于新项目的固资、无形资产摊销（不包括别的利益性无形资产摊销）、房产。经营者的人际交往交际消费归属于消费。因而，选购酒类用于招待，归属于“人际交往交际费”，归属于消费，不可抵税进项税额，早已抵税的必须做进项税额转出。

2、送礼，《增值税暂行条例实施细则》第四条要求，企业或是个体户的以下个人行为，视同销售货品：（八）将自产自销、委托加工物资或是购入的货品免费赠予别的企业或是本人。因而，选购酒类用于送礼，应当视同销售计缴所得税。

综上所述，针对选购酒类用于招待与送礼，尽管会计师做账全是记入“销售费用-业务流程招待费”，可是所得税解决是有差别的，必须需注意。

（二）所得税

公司将财产移交用以人际交往交际和对外开放捐助（送礼也是一种捐助），因财产使用权属已发生改变而不属于内部处理财产，应按照规定视同销售明确收益。因而，公司选购酒类用以招待或送礼，在所得税层面全是必须视同销售的。自然，业务流程招待费是必须依照税收法律要求开展纳税调整的，不可以全额的抵扣。

（三）个人所得税

这个问题，常常会被别人忽视。业务流程招待，大伙儿在一起聚餐，也没法量化分析到本人，因此业务招待可以不交个人所得税。可是，如果是用以送礼得话，就牵涉到个人所得税，应当依照“偶然所得”交纳个人所得税。现行政策根据：《国家财政部 国家税务总有关本人获得相关收益可用个人所得税应纳税额个人所得新项目的公示》（国家财政部 国家税务总公示2019年第74号）第三条要求：公司在业务流程宣传策划、广告宣传等主题活动中，任意向本企业之外的本人赠送礼品（包含互联网大红包，相同），及其公司在企业年会、交流会、庆典活动及其别的主题活动中向本企业之外的本人赠送礼品，本人获得的礼物收益，依照“偶然所得”新项目测算交纳个人所得税，但公司赠予的具备价钱折扣优惠或折让特性的卡券、抵用券、抵扣券、优惠劵等礼物以外。前述所称礼物收益的应缴税收入额依照《国家财政部 国税总局有关公司营销开展业务的赠送礼品相关个人所得税难题的通告》（税务总局〔2011〕50号）第三条要求测算。

六：财税知识餐饮费和招待费有区别

最佳答案现在在代理记账的时候出现了一个有趣的现象，那就是很多人认为招待费和餐饮费其实是一个概念，但是业务的需要需要用到的招待费和餐饮费其实是有所区别的，很多人把这两个概念混同，认为业务招待费就是餐饮费，餐饮费就是业务招待费。其时这两个概念不能完成等同。一个方面，业务招待费核算的范围大于餐饮费；另一方面，餐饮费也并非必然要在业务招待费里核算。

招待费的核算内容包括四块：

1、宴请或工作餐的开支。

2、赠送纪念品的开支，通常礼品的赠送要在业务招待费里核算。

3、组织员工到旅游景点参观，门票费、交通费，还有杂费也要在招待费里核算。

4、外部业务关系人员到公司出差、调研、做项目，他们发生的差旅费在公司报销。

有些餐饮费可以不在业务招待费里面核算

1、员工出差期间，吃饭发生的餐费可以不在业务招待费里核算，可以记入差旅费。

2、公司组织会议，如开年会、开股东会等等，与会期间的餐费课记到会议费里面。

3、员工外出参加培训，参加培训期间发生的餐费，可以记作职工教育经费。

4、员工加班发生的餐费，可以记入职工福利费。

业务招待费的税前扣除

相比以前的税务规定，业务招待费税前扣除标准变得简洁了。有一点很明确，业务招待费发生后不能全额在所得税前扣除。能扣除多少呢？只能扣除业务招待费总额的60%。但有个前提，按60%计算出的金额要和营业收入的5‰作比较，那个数低就用哪个数做税前扣除的依据。换言之，业务招待费取业务招待费总额的60%和收入的5‰孰低作为扣除标准。

这样的扣除标准带有强烈的价值导向，是个好事。业务招待费主要是吃吃喝喝的费用，不允许全额扣除体现了节俭闹革命的思想。商业谈判要在餐桌搞定本身就是陋习。

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