注册公司是一个艰巨的任务，但是它是创业者必须面对的任务。如果你想要创造一个成功的企业，你需要了解如何注册公司，并且按照法律规定进行操作。今天主页带你认识单位工会的账怎么做账以及应该怎么解决它，如果我们能早点知道解决方法，下次遇到的话，就不用太过惊慌了。下面，跟着主页一起了解吧。

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带公司的会计新人，被她问了个经典问题：“老板说社保费全部由公司承担，这账该怎么做啊？”不光是新人，就连有些干了两三年的财务，碰到这种情况也容易懵，要么直接把个人部分塞进公司社保费里，要么漏了个税申报，最后被税务预警。其实这事只要找对思路，变通一下就能做得合规，今天就把实操方法和避坑要点一次性讲透，不管是面试被问还是实际做账，都能用得上。

一、先搞懂核心逻辑：个人社保不能直接记公司费用

很多会计的第一反应是，把员工该交的社保钱也计入“管理费用-社保费”，但这么做是错的！

从税法和会计准则的角度来说，社保费分为公司承担部分和个人承担部分，个人部分本质是员工工资的一部分，只是由公司代扣代缴给社保局。如果公司要全额承担，不能直接把个人部分算成公司的社保支出，得把这部分钱当成给员工的“额外福利”，先加到员工的工资总额里，再通过工资核算的方式代扣代缴，这样既体现了公司全额承担，又符合合规要求。

简单说，核心思路就是：个人社保部分→计入员工工资薪金→公司代扣代缴→最终全额由公司承担，绕开这个流程，直接入账就会有税务风险。

二、实操案例：一步一步教你做账

光说理论太抽象，举个实际例子，大家一看就明白。

假设某员工税前工资15000元，按照2026年社保缴费标准，个人社保部分需缴纳522元（养老8% 医疗2% 失业0.2%），公司社保部分需缴纳1200元（养老16% 医疗9% 失业0.8% 工伤0.4% 生育0.8%），老板要求社保费全部由公司承担。

第一步：调整员工应发工资

把本该员工承担的522元社保，加到员工的应发工资里，所以员工的应发工资从15000元变成15522元。这一步是关键，相当于公司把个人社保费以工资的形式发给员工，再从工资里扣回来交社保，表面上员工没出钱，实际上通过工资核算完成了代扣代缴的流程。

第二步：计提工资和社保

1. 计提工资（包含新增的个人社保福利）

借：管理费用/销售费用/生产成本（根据员工岗位） 15522元

贷：应付职工薪酬-工资 15522元

2. 计提公司承担的社保

借：管理费用/销售费用/生产成本 1200元

贷：应付职工薪酬-社保（公司部分） 1200元

第三步：发放工资并代扣个人社保

发放工资时，从应发工资里扣除个人社保部分522元，员工实际到手工资还是15000元（15522-522），和原本工资一致，实现了公司全额承担社保的需求。

借：应付职工薪酬-工资 15522元

贷：银行存款 15000元

贷：应付职工薪酬-社保（个人部分） 522元

第四步：缴纳社保费

将公司承担的1200元和代扣的个人522元，一起交给社保局：

借：应付职工薪酬-社保（公司部分） 1200元

借：应付职工薪酬-社保（个人部分） 522元

贷：银行存款 1722元

这样一套流程下来，账做得清清楚楚，既满足了公司全额承担社保的要求，又符合会计准则和税法规定，税务查账也挑不出毛病。

三、特殊情况处理：这3种场景要注意

实际工作中，除了常规的在职员工社保全额承担，还有新员工补缴、离职员工社保、试用期员工社保这3种特殊情况，处理方式略有不同，别搞混了。

1. 新员工入职首月补缴社保（含入职前月份）

如果新员工入职后，公司要为其补缴入职前几个月的社保，且全额承担，处理要点是：

- 补缴的入职后个人社保部分：按正常流程加到当月工资里核算；

- 补缴的入职前个人社保部分：不能计入当期工资，要通过“以前年度损益调整”科目核算（如果是当年的，计入“管理费用-福利费”），避免把跨期费用全算在当期，导致利润核算不准。

举例：新员工7月入职，公司补缴其5-6月社保，个人部分合计1044元，这部分钱计入“以前年度损益调整”（5-6月属于上一会计期间），7月的个人社保522元仍加到7月工资里。

2. 员工离职当月社保全额承担

员工离职日期如果在社保申报截止日之后（比如15号申报社保，员工20号离职），公司需要为其缴纳当月社保，全额承担的话，个人部分照常加到离职当月工资里核算；

如果员工离职日在社保申报截止日前，公司已经停保，就只核算公司应承担的部分，不用再计提个人社保的福利，避免多计费用。

3. 试用期员工社保全额承担

试用期员工也必须缴纳社保，这是2026年《社会保险法》的硬性规定，公司全额承担的话，处理方式和正式员工一致。

重点提醒：把个人社保部分加到工资后，员工的实发工资不能低于当地最低工资标准（2026年全国大部分城市最低工资在2000-2500元之间），如果低于标准，要调整工资或福利金额，避免违法。

四、避坑指南：这3个错误千万别犯

很多会计做账时，明明思路对了，却因为细节出错，导致税务风险，这3个雷区一定要避开：

1. 个税申报基数错了

像前面的例子，员工的个税申报基数必须按15522元算，不能按原来的15000元。因为个人社保部分已经计入工资薪金，属于员工的应纳税所得额，要是少申报了，金税四期系统会比对工资表和个税申报表的数据，很容易触发预警，引来税务核查。

2. 直接把个人社保计入公司社保费

有些企业图省事，直接做分录：借：管理费用-社保费 1722元，贷：银行存款 1722元。这种做法会导致工资总额偏低，后续工会经费、职工教育经费的计提都会少算（这两项费用按工资总额的2%和8%计提），同时税务会认定个人社保部分属于“工资薪金”，要求公司补报个税，还要缴纳滞纳金。

3. 没有留存书面协议

公司全额承担社保属于额外福利，一定要和员工签订《社保全额承担协议》，写清楚福利内容、社保缴费标准和核算方式，同时留存好社保缴费单、工资表、银行回单等凭证。万一税务查账，这些资料能证明业务的真实性，避免被认定为“虚列费用”。

五、延伸知识点：谈薪时要分清“税前工资”和“到手工资”

很多会计新人不仅做账会懵，自己谈薪时也容易被“社保全额承担”的说法忽悠，这里顺便给大家提个醒：

一个员工的真实用工成本，是到手工资 公司承担社保 个人承担社保。比如你谈的月薪5000元，个人社保600元，公司社保1200元，老板实际为你付出的成本是5000 1200=6200元；如果公司说“5000元到手，社保全承担”，那老板的成本就是5000 1800=6800元。

所以谈薪时一定要问清楚：“这个月薪是税前工资（含个人社保），还是到手工资（社保全由公司承担）？”这两者的实际收入差距不小，别稀里糊涂签了合同。

话题讨论：你遇到过社保全额承担的做账难题吗？

今天的社保全额承担做账方法，从核心逻辑到实操案例，再到特殊情况和避坑要点，都讲得很详细了，不管是会计新人还是老财务，都能直接套用。

你在工作中有没有遇到过社保全额承担的情况？当时是怎么做账的？有没有踩过税务的坑？欢迎在评论区留言分享你的经历和技巧，咱们一起交流学习！别忘了给这篇干货点个赞，关注云端，后续还会分享更多财会实操和职场干货！

注册公司可以增加您企业的市场竞争力，扩大业务范围。主页关于单位工会的账怎么做账就整理到这了。看完本文，相信你有了一定的了解，也知道它应该怎么处理。如果你还想了解单位工会的账怎么做账的其他信息，可以点击主页其他栏目。