注册公司是创业者成为合法企业的第一步。这个过程可能会有些复杂，但是只有完成这个过程，你的企业才能够合法地运营。接下来，主页带你了解怎么为其他公司做账，做好相应的准备，还在晕FOB和CIF？生产企业出口做账指南，这一篇全讲透希望可以帮你解决现在所面临的一些难题。

大家好，我是阿飞。

这段时间后台有好多小伙伴咨询我说 老师能不能讲一下出口退税的内容，今天出一期，跟大家聊聊

如果要问会计圈里什么业务最难，生产企业的“免抵退”绝对排得上号。很多新手会计一听到FOB、汇率折算、进项转出，头都大了。

其实，只要理顺了流程，这事儿也没那么玄乎。今天阿飞就结合《进出口会计学堂》的资料，把这套做账流程给大家拆解清楚。

一、 第一步：出口收入怎么认？死磕FOB价

出口货物报关离境了，财务就要确认收入。这里最大的坑就是价格条款。

1、必须按离岸价（FOB）入账 很多合同签的是CIF（含运费保险费）或者CFR（含运费）。记账的时候，千万别直接按发票总额记！ 你必须把里面的运费和保险费剔除出去，换算成FOB价。因为运保费不是你的收入，那是给物流公司的。

2、汇率怎么选？ 建议就用出口当月第一个工作日的汇率中间价。选定了，一年内别瞎改。记得要用“双币核算”，既记美元也记人民币，方便以后对账。

二、 第二步：成本怎么结？别忘了那3%的差额

咱们国家实行的是“征退税差”政策。比如征税率是13%，退税率是10%，中间差的那3%，国家是不退给你的。

1、做一笔“进项税额转出” 那3%既然不退，也不能抵扣，那就得转出计入成本。 公式很简单：(FOB价 - 保税料件金额) × (征税率 - 退税率)。 分录是：借主营业务成本，贷应交税费—进项税额转出。

2、结转成本 这一步跟内销一样，借主营业务成本，贷库存商品。

三、 第三步：核心难点！申报与退税

这是最关键的一步，申报顺序千万别搞反了。

1、先报增值税，再报退税 必须先在退税系统里录入数据自检，确认无误后，先去报增值税纳税申报。因为退税系统要读取增值税表里的“期末留抵税额”。这两个表的数据必须严丝合缝。

2、退税逻辑：谁小退谁 系统会自动比较“留抵税额”和“算出来的应退税额（FOB×退税率）”。 如果留抵税额小，那就退留抵税额的数； 如果留抵税额大，那就按算的数退，剩下的留抵下个月继续抵。 这就是所谓的“免抵退”：免是免税，抵是抵顶内销应纳税额，退是退剩下的。

3、账务处理 当你申报完，确认了应退税额，就要做分录： 借：其他应收款—出口退税 贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 等钱真正到了银行账户，再借银行存款，贷其他应收款。

四、 第四步：外汇怎么管？注意汇率差

收外汇和结汇是两码事。

1、收汇处理 收到美元时，按当天的汇率折算入账。跟原账面的差额，计入财务费用-汇兑损益。

2、期末调汇 到了月底，把账上所有的外币项目（银行存款、应收账款）按月底的汇率重新算一遍。这中间产生的差额，就是你这个月是赚了汇率差还是亏了汇率差。

五、 特别提醒：进料加工vs来料加工

这两个不一样。 进料加工：料是你买的，只是进口时保税。算退税时要扣减这部分料件金额。 来料加工：料是外商白给的，你只赚加工费。这个政策是“免税不退税”，千万别去申请退税，否则就是骗税了。

阿飞总结

生产企业的出口退税，核心就两句话： 收入按FOB算干净，退税按“谁小退谁”算清楚。 流程走对了，那笔退税款就是企业的纯利润。

通过注册公司，您可以更好地保护您的商业机密和知识产权。通过上文，我们已经深刻的认识了怎么为其他公司做账，并知道它的解决措施，以后遇到类似的问题，我们就不会惊慌失措了。如果你还需要更多的信息了解，可以看看主页的其他内容。