注册公司是创业者的第一步，也是最重要的一步。它不仅可以为你的企业提供法律保护，还可以让你的企业更加正式和专业。接下来，主页将给你介绍出口货物按什么做账的解决方法，希望企业出口退税款的记账与企业所得税缴纳分析可以帮助你。以下关于企业出口退税款的记账与企业所得税缴纳分析的观点希望能帮助到您找到想要的答案。

一、企业出口退税款的记账方式

（一） 确认应退税额时

○ 当企业确定有出口退税的情况时，根据相关规定，需要按照会计准则进行准确的账务处理。

如果企业采用“免、抵、退”的出口退税办法，首先要计算当期应纳税额。

当期应纳税额 = 当期内销货物的销项税额 -（当期进项税额 - 当期免抵退税不得免征和抵扣税额） - 上期留抵税额。

这里的当期免抵退税不得免征和抵扣税额

= 出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税税率 - 出口货物退税率）。

○ 例如，某出口企业当期内销货物的销项税额为100万元，当期进项税额为150万元，出口货物离岸价为500万元，外汇人民币牌价为1，出口货物征税税率为13%，出口货物退税率为10%。

当期免抵退税不得免征和抵扣税额

= 500×(13% - 10%) = 15万元

当期应纳税额

= 100 - (150 - 15) - 0

= -35万元（负数表示有应退税额）。

此时，应做如下账务处理：

借：其他应收款 - 出口退税 35万元

贷：应交税费 - 应交增值税（出口退税） 35万元

○ 这种记账方式的原理在于，企业在出口货物时，由于享受退税政策，原本计入进项税额的部分可以通过出口退税的形式返还给企业，所以将应退税额确认为其他应收款，同时冲减应交增值税的出口退税部分。

（二）实际收到退税款时

○ 当企业实际收到出口退税款时，账务处理相对简单。述企业为例，实际收到35万元退税款时，应做如下账务处理：

借：银行存款 35万元

贷：其他应收款 - 出口退税 35万元

○ 这一步骤反映了企业的资金流变化，将应收的退税款转化为实际的银行存款，完成了整个出口退税的资金回笼过程。

二、企业出口退税款是否缴纳企业所得税

（一） 一般情况下不缴纳

○ 根据企业所得税法的规定，企业取得的出口退税款，一般不并入应纳税所得额，不缴纳企业所得税。

出口退税是国家为了鼓励企业出口，对企业在出口环节已缴纳的增值税等税款进行退还，它本质上是企业之前缴纳税款的返还，并不是企业的经营所得。

○ 例如，一家服装出口企业，每年因出口业务获得一定金额的出口退税款。这些退税款主要是对企业在原材料采购等环节已缴纳增值税的退还，并没有增加企业的利润，所以不需要缴纳企业所得税。这一规定体现了国家对出口企业的政策支持，旨在降低企业出口成本，提高企业在国际市场上的竞争力。

（二）特殊情况的例外

○ 然而，如果企业存在将出口退税款用于不允许的用途，如将出口退税款作为应税收入进行虚假申报等违规行为，或者企业取得的出口退税款不符合相关出口退税政策的规定，那么这部分退税款可能会被视为应税收入，需要缴纳企业所得税。

○ 比如，某企业通过伪造出口业务资料骗取出口退税款，这种情况下，骗取的退税款不仅要被追回，而且要作为应税收入缴纳企业所得税，同时企业还将面临严厉的法律处罚。这也警示企业要严格遵守出口退税政策，合法合规地获取和使用出口退税款。

三、业务总结

企业出口退税款的记账需要按照会计准则准确进行，在确认应退税额和实际收到退税款时分别进行相应的账务处理。而关于企业出口退税款是否缴纳企业所得税，一般情况下不需要缴纳，因为它是已缴税款的返还，但在特殊的违规情况下则可能需要缴纳。企业在处理出口退税相关事务时，应严格遵守相关法律法规和会计准则，确保账务处理正确，合法合规地享受出口退税政策带来的优惠。

注册公司可以为您的企业提供更多的法律支持和咨询服务。看完本文，相信你已经对出口货物按什么做账有所了解，并知道如何处理它了。如果之后再遇到类似的事情，不妨试试主页推荐的方法去处理。