注册公司是创业者成为合法企业的第一步，也是最重要的一步。通过完成这个过程，你可以获得法律保护，让你的企业更加正式和专业。接下来，主页将给大家介绍集团内部资金调拨做账的相关信息。希望可以帮你解决一些烦恼。

本文提供了以下多个解答，欢迎阅读：

• 1、如何资金归集？
• 2、资金归集账务处理流程？

如何资金归集？

优质回答(1)按照资金归集金额确定方式可将资金归集划分为定余额归集、定额归集和定比例归集。

定余额归集是根据成员的日常资金备付需要，为成员单位账户保留一个最低的资金规模，在每次资金归集时只归集指定最低资金余额之上的资金。定余额归集包括零余额归集和目标余额归集。零余额归集的指定余额设置为零，即归集后成员单位账户的余额为零。目标余额归集的指定余额设置不为零，即归集后成员单位账户留有一定资金余额。

定额归集是为成员单位账户指定一个金额，每次按照这个金额数项对核心账户归集。

定比例归集是指核心账户和成员单位账户事先约定一个归集比例，在资金归集时按比例将成员单位的资金归集。

(2)按照资金归集的发起方式可将资金归集划分为自动归集和手动归集。自动归集是按照事先与企业约定的规则由系统自动发起的资金归集方式，自动归集按照归集频率和时效性又可进一步划分为实时自动归集和定时自动归集。

实时自动归集是指成员单位每发生一笔收入，即时全部或按照事先约定的归集金额实时归集到核心账户。这种归集方式有利于集团总部最大限度地集中和控制集团内部的资金。

定时自动归集是由系统按约定的时间自动发起的资金归集方式，可以按每月、每周、每天、每小时等频率操作。

手动归集是资金的归集由企业人工手动发起完成的，一般多用于临时性和突发性的资金归集。

(3)按照资金归集层级，可将资金归集方式划分为一层归集和多层归集。一层归集针对较为简单的公司结构而言，如对于企业集团来说，母公司下只存在一级子公司，或者说不论集团公司的实际组织架构由多少层级，集团公司都是扁平化管理。资金从各成员单位账户归集到集团母公司账户。

多层归集针对的是较为复杂的公司结构而言的，集团公司下属有一级子公司，一级子公司还有二级子公司，甚至有更多的层级。

资金归集时，最后一级子公司账户资金向其高一级的子公司账户归集，以此类推，然后一级子公司账户资金向集团公司账户归集。子公司账户可能是一个现金池的核心账户，同时又可能是更高一级的现金池的成员单位账户。这种情况常发生在大型企业集团中。

资金归集账务处理流程？

优质回答第一种情况：集团指定的账户属于集团总公司，账户余额记录在集团总公司账上。其账务处理如下：

1、集团总公司账户收到归集的资金：

借：银行存款-归集账户

贷：其他应付款-××分公司

2、分公司账户的资金划走归集到集团账户：

借：其他应收款-集团总部

贷：银行存款-划款账户

3、当集团对分公司划拨资金时：

A、集团总公司的账务处理如下：

借：其他应付款-××分公司

贷：银行存款-归集账户

B、分公司的账务处理如下：

借：银行存款-划款账户

贷：其他应收款-集团总部

第二种情况：资金归集到集团指定的归属于分公司的银行账户，由于资金的归入账户与划拨账户都在分公司账务上记录，因此集团总部无需进行账务，由分公司做以下账务处理：

借：银行存款-归集账户

贷：银行存款-划款账户

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