注册公司是创业者必须面对的任务之一。这个过程可能会有些复杂，但是只有完成这个过程，你的企业才能够合法地运营。下面，跟着主页一起认识付押金怎么做账，希望本文能解答你当下的一些困惑。

作为会计，碰到公司发预付卡、客户买预付卡，最头疼的不是记账，而是“这笔钱到底交不交税、什么时候交”。今天就用一个实际案例，把预付卡涉及的增值税、企业所得税、个税全讲透，全是能直接操作的干货，看完就能用。

先说案例背景：某公司是零售企业，平时会卖购物预付卡，面值有100元、500元、1000元，顾客买卡时直接付现金或转账；同时，公司年底会给员工发500元面值的购物卡当福利，也会给合作客户送1000元面值的卡维护关系。这种情况下，每种场景的税该怎么处理？

一、卖预付卡：先不交增值税，等消费时再算

很多人以为，顾客买了预付卡，公司收了钱就得交增值税，其实不是。卖预付卡本身，不算是“销售商品”，只是收了一笔“押金”，只有顾客拿着卡去买东西时，才算真正的销售行为。

比如顾客花1000元买了一张预付卡，会计做账是：

- 借：银行存款 1000元

- 贷：合同负债（或预收账款） 1000元

这时候不用开发票，更不用交增值税。等到顾客用这张卡买了1000元的商品，才做：

- 借：合同负债 1000元

- 贷：主营业务收入 909.09元（按13%税率倒算）

- 贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 90.91元

关键点：卖卡阶段只收钱、不开发票、不交税，消费阶段再确认收入、开发票、交税。这样能避免公司提前占用资金交税，也符合“纳税义务发生时间”的规定。

二、给员工发预付卡：算福利，要交个税

公司给员工发的500元购物卡，属于“非货币性福利”，会计要按卡的面值算进员工工资，并入当月工资一起交个税。

比如给员工发卡的当月，员工原本工资是8000元，加上500元购物卡，就按8500元算个税。会计做账：

- 借：管理费用-职工福利费 500元

- 贷：应付职工薪酬-非货币性福利 500元

- 借：应付职工薪酬-非货币性福利 500元

- 贷：银行存款 500元（实际发卡时）

注意：这里的500元要按“工资、薪金所得”交个税，不能按“偶然所得”交。而且这笔福利费，可以在企业所得税前扣除，但有扣除限额——不能超过工资总额的14%，超过部分要纳税调增。

三、给客户送预付卡：算业务招待费，企业所得税有扣除限制

给合作客户送的1000元购物卡，属于“业务招待费”，会计要按卡的面值计入“管理费用-业务招待费”。做账：

- 借：管理费用-业务招待费 1000元

- 贷：银行存款 1000元

这里的关键是企业所得税扣除：业务招待费不能全额抵税，要按两个标准“取低”：

1. 实际发生额的60%可以抵税；

2. 不超过当年销售（营业）收入的5‰的部分可以抵税。

比如公司当年业务招待费实际花了100万元，当年销售收入是1亿元，那能抵税的金额是：100万×60%=60万，和1亿×5‰=50万，取低的50万，剩下的50万要纳税调增。

提醒：送卡时不用给客户开发票，因为这属于“无偿赠送”，不属于增值税应税行为，不用交增值税；客户拿到卡也不用交个税，因为不属于“偶然所得”（比如中奖），而是“业务往来礼品”，不涉及个税。

四、会计操作注意事项：别踩这3个坑

1. 发票不能提前开：卖预付卡时，如果顾客非要发票，只能开“预付卡销售”的不征税发票（发票上税率栏是“不征税”），不能开“商品销售”的发票，不然会提前触发纳税义务，多交增值税。

2. 卡里的余额要定期清理：有些预付卡买了很久没人用，会计要按公司规定处理余额。比如余额超过3年没人用，按公司政策转为“营业外收入”，这时候才算收入，要交企业所得税。

3. 不同用途的卡要分开记账：卖卡、员工福利卡、客户送卡，这三类卡的用途、税务处理都不同，会计要单独设置明细科目，比如“合同负债-预付卡销售”“管理费用-职工福利费-购物卡”“管理费用-业务招待费-客户礼品”，避免后期查账时搞混，导致税务风险。

五、总结：预付卡涉税核心逻辑

其实预付卡的税务处理，核心就两点：

- 增值税：按“实际消费”确认纳税义务，卖卡阶段不交税，消费阶段再交；

- 企业所得税和个税：按卡的“用途”判断，员工福利算工资交个税、业务招待费按限额抵税、卖卡收入正常算利润交企业所得税。

作为会计，只要记住“用途决定税种，消费触发纳税”这8个字，基本就不会出错。平时处理预付卡账务时，多和业务部门沟通卡的用途，记账时单独分清楚，再定期检查余额和发票，就能把预付卡的税务风险降到最低。

最后提醒：各地税务政策可能会有细微差异，比如某些地区对预付卡余额转收入的时间有特殊规定，建议结合当地税务局的要求操作，不确定时可以先和税务专管员沟通确认。

通过注册公司，您可以获得更多的融资渠道和商业合作机会。从上文，大家可以得知关于付押金怎么做账的一些信息，相信看完本文的你，已经知道怎么做了，主页希望这篇文章对大家有帮助。