注册公司是创业者必须面对的一项任务。虽然这个过程可能会有些复杂，但是只有完成了这个过程，你的企业才能够合法地运营。接下来，主页将跟大家是介绍关于开票交税下月做账的，希望可以帮你解惑。

紧急求助。我们有个客户付了钱没要发票，我把那笔收入报成未开票收入了，现在客户突然又要开发票，我要是开发票会不会重复缴税啊？

别担心，不会重复缴税的。

核心逻辑很简单，补开发票的当期，通过“正负抵消”的方式，让这笔收入既完成“开票确认”，又不重复计税。

具体来说，在补开发票的当月（通常是未开票收入申报后的次月或后续月份）进行增值税申报时，同步做两件事：

1.补开发票的金额，正常填报“开具发票”栏次；

2.按相同金额，在“未开具发票”栏次填负数，冲减当期的“未开票收入”。

一正一负相互抵消，这笔收入在当期的“净销售额”为0，自然就不会重复缴税了。

下面就以一般纳税人为例，教大家如何填写开票当月的《增值税纳税申报表》。

PART.01

开票当月增值税申报表的填写方式

步骤一

在《增值税纳税申报表附列资料（一）》中根据补开发票的类型，在对应栏次填写销售额和销项税额。

1.若补开的是增值税专用发票：填在“开具增值税专用发票”列（第1-2栏）；

2.若补开的是增值税普通发票（或其他发票）：填在“开具其他发票”列（第3-4栏）。

步骤二

在《增值税纳税申报表附列资料（一）中填写“未开具发票”栏次。

在同一行的“未开具发票”列（第5-6栏），填写与补开发票金额完全一致的负数（销售额填负、销项税额也填负），用于冲减前期已申报的未开票收入。

Tips：

1.负数金额必须与补开发票的金额、税额完全匹配，不能多冲减也不能少冲减；

2.若当期有新的未开票收入，需先计算“新未开票收入－补开发票对应负数”后的净额，再填列“未开具发票”栏次。

PART.02

举 例 说 明

甲公司为一般纳税人，9月份销售税率为13%的货物，取得不含税收入10万元，客户于当月完成付款。甲公司在10月申报增值税时，已将这笔收入计入未开票收入。10月客户要求甲公司开具发票，甲公司按规定开具了增值税专用发票。除此之外，10月甲公司销售税率为13%的货物共取得收入100万元，未取得其他收入，收入均开具增值税专用发票。

那么甲公司在11月申报增值税时，需这样填《增值税纳税申报表附列资料（一）》。

第一栏：1000000 100000=1100000

第二栏：1000000*0.13 100000*0.13=143000

第五栏：-100000

第六栏：-13000

第九栏：1000000

第十栏：130000

最终当期的销售额和销项(应纳)税额并未发生变化，不会增加纳税人缴税金额，并未重复征税。

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