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做外贸的朋友们，出口退税搞懂了，但进项发票的账务处理你真的做对了吗？❌

一张发票处理不当，可能导致退税失败、税务预警，甚至被追缴税款！

1️⃣ 采购环节：取得进项发票，先做账！

当从供应商购进出口货物，并取得增值税专用发票时，先按正常采购入账：

会计分录：

借：库存商品——出口商品

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款 / 银行存款

✅ 注意：此时进项税先计入“进项税额”，但不能用于抵扣内销税款，这是出口专用发票，属于“待退税”状态！

2️⃣ 确认出口收入：按FOB价入账

货物报关出口后，根据报关单FOB金额确认外销收入：

会计分录：

借：应收账款——外商客户

贷：主营业务收入——出口销售收入

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）【一般为0，出口免税】

3️⃣ 结转销售成本

同时结转对应采购成本：

会计分录：

借：主营业务成本

贷：库存商品——出口商品

4️⃣ 申报退税前：退税勾选是关键！

⚠️ 重点来了！

必须登录电子税务局，在【税务数字账户】→【发票勾选确认】中，选择“出口退税类勾选”，将这张进项发票进行退税用途确认！

✅ 未勾选 = 退税申报无信息 = 退不了税！

5️⃣ 申请退税：计算应收退税款

根据发票金额和退税率计算应退增值税：

应收出口退税额 = 发票不含税金额 × 出口退税率

会计分录：

借：应收出口退税款（增值税）

贷：应交税费——应交增值税（出口退税）

若存在征退税率差（如征13%退9%），差额部分需转入成本：

借：主营业务成本

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

6️⃣ 收到退税款：确认到账

当税局审核通过，退税款到账时：

会计分录：

借：银行存款

贷：应收出口退税款（增值税）

温馨提醒：

1、所有出口单据（报关单、发票、提单、收汇凭证）必须齐全，保存至少5年备查！

2、进项发票一旦用于退税，不可再用于抵扣内销，避免“一票两用”！

3、若发票被红冲或作废，务必及时在系统中撤销退税申报！

注册公司可以为您的企业提供更多的法律支持和咨询服务。看完本文，相信你已经对退材料如何做账有所了解，并知道如何处理它了。如果之后再遇到类似的事情，不妨试试主页推荐的方法去处理。