注册公司是创业者必须面对的任务之一。虽然这个过程可能会有些复杂，但是只要你按照规定进行操作，你的企业就可以合法地运营。所以接下来，主页将带大家认识并了解发票报账怎么做账，希望可以跟你目前的困境指引一些方向。

会计们在实际工作中，经常会遇到，发票与实际报销不符的情况：

发票开了1500，实际只报1480

发票高，实际付少

这账到底该怎么记才对？

其实核心就一个：按真实业务做账，真实反映花了多少钱，同时保证税务合规。

案例1️⃣ 发票1500（税率13%），实际报销1480

员工采购办公用品，发票1500，领导审批只报1480，差额20是不合理支出。

① 先按发票入账

借：管理费用—办公费 1327.43

应交税费—应交增值税（进项税额） 172.57

贷：其他应付款 1500

② 实际付款时，冲减费用并转出对应进项税

（差额20元中，17.70元冲减费用，2.30元为对应进项税转出）

借：其他应付款 1500

贷：银行存款 1480

管理费用—办公费 17.70

应交税费—应交增值税（进项税额转出） 2.30

重点：

差额20不能长期挂账，也不能只冲减费用。必须将未实际支付部分对应的进项税额转出，否则存在多抵扣税款的税务风险。

案例2️⃣ 发票1500，实付1480（供应商给优惠）

采购材料，发票1500，付款时商家给优惠，实付1480。

情况A：现金折扣（快速付款优惠）

① 按发票入账

借：原材料 1327.43

应交税费—应交增值税（进项税额） 172.57

贷：应付账款 1500

② 实际付款，享受现金折扣

（会计上计入财务费用，税务上需转出对应进项税）

借：应付账款 1500

贷：银行存款 1480

财务费用 17.70

应交税费—应交增值税（进项税额转出） 2.30

情况B：商业折让（质量/价格折让）

[鼓掌]最规范的做法是要求供应商开具红字发票，冲减原发票的金额和税额。

① 收到红字发票后

借：原材料 -17.70

应交税费—应交增值税（进项税额） -2.30

贷：应付账款 -20

② 实际付款

借：应付账款 1480

贷：银行存款 1480

小总结

- 快速付款优惠（现金折扣）→ 会计记财务费用，税务需转出对应进项税

- 质量/价格折让（商业折让）→ 最稳妥是开红字发票，冲减成本/费用和进项税

- 不给报销的部分 → 冲减费用，同时转出对应进项税

3句记住全套合规逻辑

1. 发票按票入账，付款按实付钱

2. 差额必须处理，不挂账、不遗留

3. 进项税按实抵扣，差额部分必须转出

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