每一个创业者都有着创造一个独一无二的企业的梦想。在这个过程中，最重要的一步就是注册公司。注册公司是一个复杂的过程，但是它是必须的，因为它将为你的企业提供法律保障和信誉。今天主页给大家带来有关熟悉整套财务做账流程的内容，以下关于会计全盘账全流程拆解：从入门到精通，新手也能一次做对的观点希望能帮助到您找到想要的答案。

大家好我是月光，每天给大家带来最新动态，不赶节奏，内容随缘更，但每篇都掏干货；如果你觉得这些信息对生活有用，就点个关注～

不管是刚入行的会计小白，还是只做过单一岗位的新手会计，一听到“全盘账”三个字，大概率都会犯怵。要么是不知道从哪下手，要么是做着做着就乱了，要么是分录记混、流程颠倒，最后报表出不来、税也报不对。

还有不少会计，工作两三年，只会算工资、录费用、贴发票，让独立做一整套账，直接慌神，根本理不清完整思路，遇到一点特殊情况就卡壳，想往上晋升更是难上加难。

其实全盘账一点都不难，它就是一套固定的、按步骤走的流程，没有复杂难懂的术语，只要把每一步捋顺、记牢，照着做就能零出错。今天这篇，我就用最直白的大白话，把全盘账从月初整理单据，到做账、计提、结转、报税、出报表的全流程、全分录、避坑要点，完完整整拆解透，全文没有半句废话，全是实操干货，新手看完直接上手，老会计也能查漏补缺。

一、全盘会计到底要做什么？一句话说透

简单来说，全盘会计就是负责公司一个月所有的财务工作，从每一笔收支入账，到最后报税出报表，全程全包、从头到尾负责到底。

不是只做一部分零碎活，而是把公司所有业务、所有钱、所有账，全部梳理清楚，保证账上一分钱都不差，税按时报，报表准确无误。具体要做的事，我给大家列得明明白白：

1. 月初整理当月所有单据、银行回单、发票，分类捋顺

2. 核算公司所有销售收入、采购成本

3. 员工费用报销、各项日常费用入账

4. 工资、社保、公积金计提、发放、缴纳

5. 各项税费计算、计提、申报、缴款

6. 固定资产折旧、无形资产摊销、成本结转

7. 核对银行账、往来账（应收款、应付款）、库存账

8. 期末结转损益，核算当月利润

9. 出具资产负债表、利润表、现金流量表

10. 凭证装订、资料存档，应对税务核查

把这些事全部做完，一套完整的全盘账就结束了，下面我就按实际工作顺序，一步一步带着大家做，每一步该做什么、分录、注意什么，全都讲清楚。

二、第一步：做账前准备——整理单据（最关键，不能省）

很多新手急着做账，一上来就录分录，最后越做越乱，核心原因就是单据没整理好。记住：单据乱，账一定乱，做账之前，先花1-2天把所有单据理清楚。

1. 打印银行资料

打开公司企业网银，打印当月银行对账单、所有收支回单，每一笔进账、出账，都要有对应的回单，这是做账最核心的依据，没有银行回单的款项，先查明原因再入账，不能随便录。

2. 分类归集所有原始单据

把手里所有票据、单据全部拿出来，分成这几类，分好后摆整齐，后续做账效率翻倍：

- 销项发票：公司开给客户的增值税发票

- 进项发票：供应商开给公司的增值税专用/普通发票

- 费用报销类：员工报销的餐费、差旅费、办公费、房租、水电费等票据 报销单

- 出入库单据：采购货物入库单、销售货物出库单

- 薪酬类：工资表、社保申报表、公积金明细表

- 其他：合同、付款申请单、完税凭证、备用金借条

3. 单据一一对应，杜绝错漏

把银行回单和各类票据一一匹配，做到一笔钱对应一笔业务：

- 客户打过来的货款→匹配开给客户的销项发票

- 打给供应商的货款→匹配供应商开的进项发票

- 报销付款→匹配员工提交的报销单和对应的发票

- 工资、社保付款→匹配工资表、社保申报表

匹配完后，对着银行对账单逐笔核对，看看有没有漏单、无票收支、往来挂账，全部弄明白，再开始做账。

三、第二步：正式做账——全业务分录，照着抄就行

做账有固定顺序，千万别乱做，正确顺序：先做收入→再做成本→再做费用→接着做工资社保→最后计提税费、结转，下面分业务讲，分录直接套用。

（一）销售业务（确认收入）

公司卖货、提供服务，不管有没有收到钱，都要确认收入，这是做账第一步。

1. 开票且已收到客户货款

借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税费—应交增值税（销项税额）

2. 开了发票，但客户还没给钱

借：应收账款—XX客户公司

贷：主营业务收入

贷：应交税费—应交增值税（销项税额）

3. 后续收到客户拖欠的货款

借：银行存款

贷：应收账款—XX客户公司

（二）采购业务（核算成本）

公司进货、买原材料、买商品，做成本入账：

1. 采购货物，已付款、收到发票

借：库存商品/原材料（商贸企业用库存商品，生产企业用原材料）

借：应交税费—应交增值税（进项税额）（一般纳税人专票可抵扣，普票不做）

贷：银行存款

2. 采购货物，未付款、先收到发票

借：库存商品/原材料

借：应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：应付账款—XX供应商

3. 后续给供应商支付欠款

借：应付账款—XX供应商

贷：银行存款

（三）员工借款与费用报销

1. 员工出差、办事，提前借备用金

借：其他应收款—XX员工

贷：银行存款/库存现金

2. 员工回来报销费用（多退少补）

- 报销金额小于借款，员工退回余款

借：管理费用/销售费用（管理部门花的记管理费用，销售部门花的记销售费用）

借：库存现金（员工退回的钱）

贷：其他应收款—XX员工

- 报销金额大于借款，公司补付员工

借：管理费用/销售费用

贷：其他应收款—XX员工

贷：银行存款/库存现金

3. 日常无借款，直接报销费用

借：管理费用—办公费/差旅费/业务招待费/房租/水电费

借：销售费用—广告费/差旅费/招待费

借：应交税费—应交增值税（进项税额）（有专票才做）

贷：银行存款/库存现金

（四）工资全流程账务（必做，步骤不能乱）

工资分计提、发放两步，先计提再发放，符合财务规则。

1. 计提当月工资（算出当月应发工资，先入账）

借：管理费用—工资（行政、财务、人事等部门）

借：销售费用—工资（销售部门员工）

借：生产成本—工资（生产车间工人）

贷：应付职工薪酬—工资

2. 发放上月工资（扣除个人社保、个税、公积金）

借：应付职工薪酬—工资

贷：银行存款（员工实发工资）

贷：其他应收款—代垫个人社保

贷：其他应收款—代垫个人公积金

贷：应交税费—应交个人所得税

（五）社保、公积金账务处理

1. 计提公司承担的社保、公积金

借：管理费用—社保/公积金

借：销售费用—社保/公积金

贷：应付职工薪酬—社保/公积金

2. 缴纳社保、公积金（公司 个人部分一起交）

借：应付职工薪酬—社保/公积金（公司承担部分）

借：其他应收款—代垫个人社保/公积金（个人承担部分）

贷：银行存款

（六）银行手续费、利息收入

1. 支付银行转账手续费、账户管理费

借：财务费用—手续费

贷：银行存款

2. 收到银行存款利息（冲减财务费用，做负数）

借：银行存款

借：财务费用—利息收入（借方负数）

（七）固定资产折旧、无形资产摊销

1. 当月计提固定资产折旧

借：管理费用—折旧费

借：销售费用—折旧费

贷：累计折旧

2. 当月计提无形资产摊销（软件、专利等）

借：管理费用—无形资产摊销

贷：累计摊销

四、第三步：月末计提与结转（核心步骤，不做没法出报表）

所有日常业务录完，接下来做月末结转，这是全盘账最关键的一步，做完才能算利润、出报表。

1. 结转销售商品成本

当月卖了多少货，就结转对应的成本，做到收入和成本匹配。

借：主营业务成本

贷：库存商品

2. 计提当月税费

1. 转出当月未交增值税（一般纳税人）

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税

2. 计提附加税（城建税、教育费附加、地方教育附加）、印花税

借：税金及附加

贷：应交税费—应交城市维护建设税

贷：应交税费—应交教育费附加

贷：应交税费—应交地方教育附加

贷：应交税费—应交印花税

3. 季度计提企业所得税（只在季度末做）

借：所得税费用

贷：应交税费—应交企业所得税

3. 结转当期损益（算当月赚了还是亏了）

把所有收入、成本、费用，全部结转到“本年利润”科目，结转后这些科目余额为0。

1. 结转所有收入

借：主营业务收入

贷：本年利润

2. 结转所有成本、费用、税金

借：本年利润

贷：主营业务成本

贷：管理费用

贷：销售费用

贷：财务费用

贷：税金及附加

贷：所得税费用

五、第四步：账目核对（必须做，避免出错）

结转完后，不要急着出报表，先核对账目，保证账实相符、账账相符，这是会计最基本的工作。

1. 核对银行账：把账上银行存款余额，和银行对账单余额对比，不一致就做银行余额调节表，找出未达账项。

2. 核对往来账：和客户、供应商核对应收账款、应付账款，看看有没有挂错、漏记。

3. 核对税费：账上计提的增值税、个税、附加税，和税务系统数据一致，避免报税出错。

4. 核对科目余额：检查所有科目余额是否合理，有没有出现负数、异常余额，及时调整。

六、第五步：报税、出报表、凭证装订

1. 税务申报

核对无误后，按时在电子税务局报税：

- 每月申报：增值税、附加税、个税、印花税

- 季度申报：企业所得税、财务报表

- 年度申报：汇算清缴、工商年报

报完税缴纳税款，打印完税凭证入账。

2. 出具财务报表

账目全部核对完成，直接在财务软件里生成资产负债表、利润表，小公司一般出这两张表就够了，正规企业再加现金流量表。

3. 凭证装订

把当月所有记账凭证、原始单据、银行回单、报表、完税凭证，整理好装订成册，存档保管，方便后续核查。

七、新手做全盘账，必避8大深坑，踩一个就出错

1. 做账顺序颠倒：一定要先收入、再成本、后费用，最后结转，顺序乱了成本利润全错。

2. 无单据乱做账：没有发票、没有银行回单，坚决不做账，税务稽查会出大问题。

3. 忘记计提折旧、摊销、税费：漏提会导致费用少记、利润虚高，产生税务风险。

4. 往来账不核对：应收、应付长期挂账不清理，越滚越乱，后期很难调整。

5. 进项发票不抵扣勾选：一般纳税人一定要在报税期勾选进项，不然没法抵扣，多交税。

6. 银行账对不上不处理：每月必须核对银行账，未达账项及时标注，别拖着。

7. 分录借贷方记反：做账时看清科目，资产、费用借方增加，负债、收入贷方增加，别记混。

8. 报税逾期：牢记报税截止日期，逾期会产生滞纳金、罚款，影响公司信用。

八、最后心里话

其实全盘账真的没有大家想的那么难，它就是一个按步骤走、细心核对的流程，没有太多技术难点，只要把每一步记牢，单据整理清楚，分录套用正确，做完仔细核对，新手也能独立完成。

很多人觉得难，只是因为没有完整梳理过流程，一直做单一模块，没有完整实操过。把这篇内容收藏起来，实际工作中照着步骤做，做上一两个月，就能熟练掌握全盘账，再也不用慌慌张张，轻松胜任全盘会计岗位，职场晋升也更有底气。

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你做会计时，在全盘账里踩过哪些坑？有没有哪一步始终搞不懂？

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免责声明：本文仅为会计实操干货分享，针对中小企业日常账务梳理，不构成专业财务审计意见，具体账务处理请结合公司实际情况、税务政策执行。

注册公司可以为您的企业提供更多的法律支持和咨询服务。看完本文，相信你已经对熟悉整套财务做账流程有所了解，并知道如何处理它了。如果之后再遇到类似的事情，不妨试试主页推荐的方法去处理。